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目 录1

第一篇 概 论1

第一章 税收制度概述1

第一节 国家税收和税收制度1

第二节 税法及其构成要素10

第三节 税收管理体制19

第四节 税收的征收管理制度30

第二章 新中国税收制度的演变38

第一节 新中国税收制度的建立与发展39

第二节 工商各税54

第三节 其他税种71

第三章 新时期的税收制度改革78

第一节 新时期税制改革的客观必然性及其内容78

第二节 国营企业利改税的重要意义及其原则90

第三节 利改税的实施97

第四节 税制的进一步完善107

第二篇 对流转额课征的税收117

第四章 产品税117

第一节 产品税的意义和特点117

第二节 产品税的经济杠杆作用120

第三节 产品税的征税范围和纳税人123

第四节 产品税的税目、税率125

第五节 产品税的纳税环节131

第六节 产品税的计税依据134

第七节 产品税的计算和征收137

第八节 产品税的减税、免税142

第五章 增值税179

第一节 增值税的意义和特点179

第二节 我国实行增值税的必要性183

第三节 增值税的征税范围和纳税人187

第四节 增值税的税率190

第五节 增值税的计税方法192

第六节 增值税的扣除项目194

第七节 增值税应纳税额的计算198

第八节 增值税的征收方法206

第九节 增值税的减税、免税207

第六章 营业税220

第一节 营业税的意义和特点220

第二节 营业税的征收范围和纳税人222

第三节 营业税的税目、税率224

第四节 营业税的纳税环节230

第五节 营业税的计税依据233

第六节 营业税的征收管理236

第七节 营业税的减税、免税239

第一节 关税的意义、沿革、特点和作用245

第七章 关税245

第二节 关税的征收制度249

第三节 非贸易性进口物品的征税259

第四节 进口调节税262

第五节 船舶吨税265

第八章 其他流转税267

第一节 交易税267

第二节 城市维护建设税271

第三篇 对收益额课征的税收279

第九章 国营企业所得税279

第一节 国营企业所得税的意义279

第二节 国营企业所得税的征税范围、纳税人及计税依据283

第三节 国营企业所得税的税率和税额的计算287

第四节 国营企业所得税的减税、免税和征收管理291

第五节 国营企业调节税294

第十章 集体企业所得税304

第一节 集体企业所得税及其发展304

第二节 集体企业所得税的征税对象和纳税人309

第三节 集体企业所得税的税率311

第四节 集体企业所得税的减税、免税313

第五节 集体企业所得税的计算与征收管理314

第十一章 中外合资经营企业所得税322

第一节 中外合资经营企业所得税的意义322

第二节 中外合资经营企业所得税的征税对象与纳税人323

第三节 中外合资经营企业所得税的税率325

第四节 中外合资经营企业所得税的减、免税优惠待遇326

第五节 中外合资经营企业所得税的计算329

第六节 中外合资经营企业所得税的征收管理336

第一节 外国企业所得税的意义340

第十二章 外国企业所得税340

第二节 外国企业所得税的征税对象和纳税人341

第三节 外国企业所得税的税率345

第四节 外国企业所得税的减、免税优惠待遇347

第五节 外国企业所得税的计算349

第六节 外国企业所得税的征收管理356

第十三章 个人所得税359

第一节 个人所得税的意义和特点359

第二节 个人所得税的征税对象和纳税人361

第三节 个人所得税的税率及其计算364

第四节 个人所得税的减、免税优惠待遇和征收管理368

第十四章 个人收入调节税372

第一节 个人收入调节税的意义与作用372

第二节 个人收入调节税的纳税人和征税对象374

第三节 个人收入调节税的税率和免税规定376

第四节 个人收入调节税的计算与征收380

第五节 征收私营企业投资者个人收入调节税的规定384

第十五章 其他所得税385

第一节 城乡个体工商业户所得税385

第二节 私营企业所得税393

第十六章 农（牧）业税397

第一节 农业税的意义、作用、特点和政策397

第二节 农业税的征收制度400

第三节 农业税的计征与管理407

第四节 牧业税410

第四篇 对产财、资源、行为和为特定目的课征的税收417

第十七章 对财产课征的税收417

第一节 房产税417

第二节 契税422

第一节 资源税425

第十八章 对资源课征的税收425

第二节 盐税432

第三节 耕地占用税449

第四节 城镇土地使用税455

第十九章 对行为课征的税收460

第一节 车船使用税460

第二节 屠宰税465

第三节 印花税468

第四节 筵席税477

第二十章 为特定目的课征的税收479

第一节 建筑税479

第二节 奖金税490

第三节 国营企业工资调节税499

第四节 烧油特别税504

第五节 国家能源交通重点建设基金509

第六节 教育费附加519