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目录1

第一篇 绪论2

第一章 税收制度的概念、类型及其构成要素2

第一节 税收制度的概念2

第二节 税收制度的类型3

第三节 税收构成的基本要素12

第二章 我国税制的建立和演变19

第一节 新中国税收制度的建立19

第二节 我国税制建设上的几次简并22

第三节 新时期的税制改革和建设28

第三章 进一步改革和完善我国税制的设想34

第一节 进一步改革和完善我国税制的必要性34

第二节 进一步改革和完善我国税制的原则35

第三节 进一步改革和完善税制的内容36

第四章 产品税50

第一节 产品税的概念、特点和作用50

第二篇 对流转额的征税50

第二节 产品税的征税范围和纳税人53

第三节 产品税的税目和税率55

第四节 产品税的纳税环节和计税依据61

第五节 产品税的减税、免税和出口退税73

第六节 产品税的计算和缴纳80

第五章 增值税85

第一节 增值税的概念、特点和作用85

第二节 增值税的征收范围、纳税人和税率94

第三节 增值税的计税办法98

第四节 增值税的减税、免税和出口退税112

第五节 增值税的征收方法116

第六章 营业税128

第一节 营业税的概念和作用128

第二节 营业税的征收范围和纳税人131

第三节 营业税的税目和税率133

第四节 营业税的纳税环节和纳税地点136

第五节 营业税的计税依据和税额的计算139

第六节 营业税的减税、免税143

第七节 对临时经营的征税146

第七章 关税151

第一节 关税的概念和作用151

第二节 关税的征税对象和纳税人155

第三节 海关进出口税则、税率156

第四节 关税的减税、免税162

第五节 关税的完税价格165

第六节 关税税款的缴纳和退补的规定170

第七节 进口调节税171

第八节 船舶吨税172

第八章 牲畜交易税、集市交易税和城市维护建设税175

第一节 牲畜交易税175

第二节 集市交易税177

第三节 城市维护建设税179

第三篇 对资源的征税184

第九章 资源税184

第一节 资源税的概念、特点和意义184

第二节 资源税的征收范围和纳税人185

第三节 资源税税率186

第四节 资源税的计税依据、减税免税和应纳税额计算187

第十章 盐税190

第一节 盐税的概念、特点和作用190

第二节 盐税的征收范围、纳税人和纳税环节192

第三节 盐税的征收原则和单位税额194

第四节 盐税的减税、免税和盐税税额的计算195

第五节 盐税的管理和违章处理199

第一节 土地使用税的概念、特点和作用205

第十一章 土地使用税205

第二节 土地使用税的征收范围和纳税人207

第三节 土地使用税的计税依据和单位税额207

第四节 土地使用税的减税、免税和征收方法208

第四篇 对所得额的征税213

第十二章 国营企业所得税和调节税213

第一节 国营企业所得税的概念和作用213

第二节 国营企业所得税的征收范围、纳税人和纳税地点216

第三节 国营企业所得税的征税对象和税率219

第四节 国营企业所得税的减税、免税和亏损抵补222

第五节 国营企业所得税的计算与征收225

第六节 国营企业调节税233

第十三章 集体企业所得税238

第一节 集体企业所得税的概念和作用238

第二节 集体企业所得税的纳税人和计税依据241

第三节 集体企业所得税税率和应纳税额的计算征收245

第四节 集体企业所得税的减税免税248

第一节 城乡个体工商业户所得税的概念和作用251

第十四章 城乡个体工商业户所得税251

第二节 城乡个体工商业户所得税的纳税人和计税依据255

第三节 城乡个体工商业户所得税的减税和免税258

第四节 城乡个体工商业户所得税税率和应纳税额的计算以及征收管理259

第十五章 个人收入调节税262

第一节 个人收入调节税的概念和意义262

第二节 个人收入调节税的纳税人和征税范围264

第三节 个人收入调节税税率和应纳税额的计算266

第四节 个人收入调节税的免税规定269

第五节 个人收入调节税的征收管理270

第十六章 中外合资经营企业所得税274

第一节 中外合资经营企业所得税的概念和作用274

第二节 合营企业所得税的纳税人和征税对象277

第三节 合营企业所得税税率283

第四节 合营企业所得税的主要优惠规定284

第五节 合营企业所得税应纳税额的计算287

第六节 合营企业所得税的征收管理295

第一节 外国企业所得税的概念和意义298

第十七章 外国企业所得税298

第二节 外国企业所得税的纳税人、扣缴义务人和征税对象302

第三节 外国企业所得税税率305

第四节 外国企业所得税的优惠规定306

第五节 外国企业所得税应纳税额的计算310

第六节 外国企业所得税的征收管理320

第十八章 经济特区、沿海14个港口城市以及外商投资企业中的产品出口企业、先进技术企业的税收优惠325

第一节 鼓励外商投资、引进先进技术的重要法规325

第二节 经济特区的税收优惠327

第三节 沿海14个港口城市的经济技术开发区的税收优惠330

第四节 沿海14个港口城市的老市区和汕头、珠海市市区的税收优惠332

第五节 对外商投资企业中产品出口企业和先进技术企业的税收优惠334

第十九章 个人所得税337

第一节 个人所得税的概念及立法开征个人所得税的必要性337

第二节 个人所得税的征税范围、征收对象和纳税人、扣缴义务人339

第三节 个人所得税税率343

第四节 个人所得税的优惠规定344

第五节 个人所得税应纳税额的计算348

第六节 个人所得税的征收管理353

第二十章 农（牧）业税356

第一节 农业税的概念、特点、作用和政策原则356

第二节 农业税的征税对象、征收范围、计税标准、税率和纳税人361

第三节 农业税的减税和免税364

第四节 农业税的征收管理365

第五节 对农林特产收入征税的规定366

第六节 牧业税368

第一节 房产税375

第五篇 对财产和行为的征税375

第二十一章 房产税、车船使用税、契税375

第二节 车船使用税380

第三节 契税385

第二十二章 奖金税和国营企业工资调节税389

第一节 奖金税的概念及意义389

第二节 奖金税的征收范围和纳税人391

第三节 奖金税的计税依据和免纳奖金税的奖金394

第四节 奖金税税率和应纳税额的计算397

第五节 奖金税的征收管理402

第六节 国营企业工资调节税403

第二十三章 烧油特别税、屠宰税、建筑税和耕地占用税408

第一节 烧油特别税408

第二节 屠宰税413

第三节 建筑税415

第四节 耕地占用税425

附录：国家能源交通重点建设基金429