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第一篇 绪论2

第一章 税收制度的概念、类型和税收法律关系2

第一节 税收制度的概念2

第二节 税收制度的类型3

第三节 税收法律关系11

第二章 新中国税制的建立和演变19

第一节 新中国税制的建立19

第二节 我国税制建设的几次简并22

第三节 新时期的税制建设和改革27

第三章 建立适应社会主义市场经济发展的新税制34

第一节 建立适应社会主义市场经济发展新税制的必要性34

第二节 建立适应社会主义市场经济新税制的原则38

第三节 建立适应社会主义市场经济新税制的主要内容45

第二篇 对流转额的征税53

第四章 增值税53

第一节 增值税的概念、特点和作用53

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率59

第三节 增值税计税方法和类型66

第四节 增值税应纳税额的计算67

第五节 增值税的减税免税、起征点和出口退税75

第六节 增值税的管理76

第五章 消费税80

第一节 消费税的概念、特点和作用80

第二节 消费税的征税范围和纳税人83

第三节 消费税的税目、税率85

第四节 消费税的纳税环节和计税依据86

第五节 消费税应纳税额的计算90

第六节 消费税的缴纳和退税91

第六章 营业税96

第一节 营业税的概念、特点和作用96

第二节 营业税的征税范围和纳税人98

第三节 营业税的税目、税率102

第四节 营业税的免税项目和起征点103

第五节 营业税的计税依据和应纳税额的计算105

第六节 营业税的征收管理108

第七章 城乡维护建设税110

第一节 改进城市维护建设税的必要性110

第二节 城乡维护建设税的概念与特点111

第三节 城乡维护建设税制的主要内容112

第八章 关税114

第一节 关税的概念、特点和作用114

第二节 关税的征税对象、纳税人、税则和税率118

第三节 关税的减税、免税123

第四节 关税的完税价格126

第五节 关税税款的缴纳和退补的规定128

第六节 船舶吨税130

第七节 关税改革的设想131

第三篇 对资源的征税138

第九章 资源税138

第一节 资源税的概念和作用138

第二节 资源税的征税范围和纳税人、扣缴义务人141

第三节 资源税的计税依据、税率和减免税规定144

第四节 资源税的纳税义务发生时间和纳税地点147

第五节 资源税的计算与征收148

第十章 土地使用税150

第一节 土地使用税的概念和作用150

第二节 土地使用税的征税范围、纳税人、计税依据和税率152

第三节 土地使用税的减税、免税规定和应纳税额的计算154

第四节 土地使用税的征收管理155

第十一章 土地增值税157

第一节 土地增值税的概念、沿革、必要性和作用157

第二节 土地增值税的征税对象、征税范围和纳税人163

第三节 土地增值税的计税依据、税率、应纳税额计算和免税规定165

第四节 土地增值税的征收管理169

第四篇 对所得的征税175

第十二章 企业所得税175

第一节 企业所得税的概念和立法原则175

第二节 企业所得税的征税范围和纳税人177

第三节 企业所得税的征税对象和税率179

第四节 企业所得税的税收优惠、亏损抵补和税额扣除181

第五节 企业所得税应纳税额的计算183

第六节 企业所得税的征收管理194

第十三章 外商投资企业和外国企业所得税197

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念和意义197

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象200

第三节 外商投资企业和外国企业所得税税率203

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定205

第五节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算209

第十四章 个人所得税225

第一节 个人所得税的概念和修订原则225

第二节 个人所得税的征税范围和纳税人229

第三节 个人所得税的征税对象和税率231

第四节 个人所得税的减税免税规定和税额扣除235

第五节 个人所得税应纳税额的计算237

第六节 个人所得税的征收管理242

第十五章 农（牧）业税245

第一节 农业税的特点和作用245

第二节 农业税的征收制度251

第三节 农业特产税256

第四节 牧业税263

第五篇 对财产和行为的征税269

第十六章 房产税、车船税、契税269

第一节 房产税269

第二节 车船税275

第三节 契税279

第十七章 印花税283

第一节 印花税的概念、特点、作用283

第二节 印花税的征税对象、计税依据和纳税人286

第三节 印花税的税目税率、应纳税额的计算和纳税环节287

第四节 印花税的减税免税规定和征收管理289

第十八章 固定资产投资方向调节税294

第一节 固定资产投资方向调节税的概念和作用294

第二节 固定资产投资方向调节税的征税对象和纳税人296

第三节 固定资产投资方向调节税的税目、税率297

第四节 固定资产投资方向调节税的征收管理300

第十九章 耕地占用税和屠宰税303

第一节 耕地占用税303

第二节 屠宰税307

附录312

第二十章 社会保障税312

第一节 社会保障税的概念、特点、形成和发展312

第二节 我国开征社会保障税的必要性314

第三节 社会保障税的征收范围、征税对象、纳税人和税率317

第四节 社会保障税应纳税额的计算和征收管理320

第二十一章 遗产税323

第一节 遗产税的概念与作用323

第二节 我国开征遗产税的必要性和遵循的原则326

第三节 遗产税征税范围和纳税人327

第四节 遗产税的征税对象、计税依据、税率和应纳税额的计算329

第五节 遗产税的征收管理332