《纳税人须知》求取 ⇩

第一部分税收一般知识1

1．税收的概念是什么？1

2．税收的基本特征是什么？1

3．社会主义税收与资本主义税收的本质区别是什么？2

4．我国现行税制是怎么分类的？3

5．什么是复合税和单一税？4

6．什么是定率税和配赋税？4

7．划分对流转额课税、对收益额课税和对财产课税有什么意义？5

8．划分中央税、地方税、中央和地方共享税有什么意义？5

9．什么是从价税和从量税？6

10．什么是实物税和货币税？6

12．什么是工商税收？7

11．什么是价内税和价外税？7

13．我国税收在现阶段有哪些职能、作用？8

14．怎样理解我国现行税制“多税种”、“多层次”、“多环节 ”的特点？10

15．税收法律制度的概念是什么？11

16．我国税收法律制度建立的原则是什么？11

17．新中国税制是怎样建立和发展变化的？12

18．税收和国家财政是什么关系？18

19．税收与收费有什么区别？18

20．税收与上交利润有什么区别？19

21．税收的法律关系是什么？20

22．税法的概念是什么？22

23．税法是由哪些基本要素构成的？22

24．为什么说依法纳税是每一个公民应尽的义务？26

产品税27

25．什么是产品税？它有哪些特点？27

第二部分现行税种制度规定27

26．产品税的纳税人有哪些？28

27．产品税的征税范围包括哪些？28

28．产品税纳税义务的发生时间是如何规定的？29

29．产品税的计税依据有哪些？29

30．对同一税目、税率加工改制后的产品销售，应如何计算交纳产品税？31

31．连同包装销售的产品如何纳税？31

32．进口产品如何纳税？32

33．出口产品如何退(免税)？32

增值税33

34．什么是增值税？33

35．增值税是如何产生的？34

36．我国实行增值税的意义是什么？34

37．增值税的特点是什么？35

38．增值税的纳税人有哪些？36

39．增值税的征税范围包括哪些？37

40．增值税的计税依据有哪些？38

41．增值税有哪些征收方法？40

42．国际上增值税的计算方法有几种？41

43．我国增值税的具体计算方法有几种？41

44．增值税的扣除范围是怎样规定的？44

45．增值税产品及扣除项目的适用税率如何确定？46

46．增值税的补税和退税是如何规定的？47

47．增值税的交纳方法有哪些？48

产品税和增值税综合规定48

48．工业企业自产自用产品应如何征税？48

49．对委托加工产品如何征税？49

50．对工业自销产品如何征税？49

54．产品税、增值税的减税、免税是如何规定的？50

53．对企业利用“三废”生产的产品有哪些减税、免税？50

51．如何确定多用途产品的税目税率？50

52．企业销售的残次品、废品如何征免税？50

55．哪些产品不能减税、免税？51

56．对企业生产的新产品有何减税、免税？51

57．校办工厂生产的产品如何征税、免税？52

58．对民政部门所属企业生产的产品在税收上有何照顾？53

59．哪些贷款可以用税款归还？53

60．产品税、增值税的纳税期限是怎样规定的？55

营业税55

61．什么是营业税？55

62．营业税的特点是什么？56

63．营业税的纳税人有哪些？56

64．营业税的税目、税率是怎样设计的？56

65．营业税纳税环节 是怎样规定的？57

66．营业税的计税依据有哪些？58

67．营业税纳税义务发生的时间是如何规定的？61

68．营业税的纳税地点是如何规定的？62

69．营业税的减税、免税有哪些规定？63

70．怎样计算应交纳的营业税税额？66

71．前店后场如何纳税？67

72．工业自销产品如何纳税？67

73．代销商品如何纳税？67

74．批发单位如何代扣零售环节 营业税？68

75．什么是临时经营营业税？69

76．临时经营营业税纳税人如何确定？包括哪些经营业务？69

79．为什么要开征资源税？70

78．什么是资源税？70

77．临时经营营业税的税率是如何设计的？70

资源税70

80．资源税的纳税人有哪些？71

81．当前资源税的征收范围有哪些？71

82．资源税的计税依据如何确定？71

83．资源税的税额是如何设计的？72

84．资源税税额的计算与纳税期限是如何规定的？74

85．资源税的纳税地点是怎样规定的？75

86．资源税的减税、免税有哪些规定？75

87．资源税的征收方法有几种？75

盐税76

88．什么是盐税？76

89．盐税有哪特点？76

91．盐税的征收范围是如何确定的？77

90．哪些单位是盐税的纳税人？77

92．盐税的纳税环节 和纳税义务发生时间是如何规定的？78

93．如何计算盐税税额？78

94．盐税的纳税期限是如何确定的？79

95．如何确定盐税的适用税额？79

96．什么是盐税违章案件？对这类案件如何处理？81

97．用盐单位如何管理减税盐？82

国营企业所得税和调节税83

98．大中小型盈利企业、微利企业、亏损企业是如何划分的？83

99．1983年的合理留利是怎样确定的？85

100．什么是国营企业所得税和调节税？86

101．国营企业所得税和调节税的征收范围是如何确定的？86

102．国营企业所得税和调节税的纳税单位是怎样规定的？87

103．国营企业所得税的税率是如何设计的？87

104．调节税的税率是如何确定的？88

105．国营企业所得税和调节税纳税地点是怎样规定的？89

106．如何计算课税所得额？90

107．在计算课税所得额时应注意什么问题？91

108．如何计算应纳所得税额？93

109．企业的调节税和留利是如何计算的？94

110．国营企业所得税的减免和审批手续是如何规定的？96

111．对损亏企业和微利企业有哪些政策规定？97

集体企业所得税98

112．什么是集体企业所得税？它的纳税义务有哪些？98

113．什么是独立核算的集体企业？987

114．集体企业所得税征税对象包括哪些？99

115．什么是计税所得额？计税所得额和利润总额是什么关系？99

116．什么是所得税税率？集体企业所得税税率是怎样规定的？100

117．什么叫速算扣除数？它是怎样计算的？101

118．集体企业在计算应纳税所得额时，有哪些项目允许税前抵减利润？102

119．集体企业计算应纳税所得额时有哪些项目不得扣除？102

120．集体企业交纳所得税的申报入库期限是怎样规定的？103

121．集体企业经营不足一年，其所得额为什么要换算全年所得额计算征收所得税？103

122．现行的集体企业成本开支范围和费用列支标准有哪些规定？104

123．集体企业营业外支出项目包括哪些范围？108

124．城镇集体企业退休费在计算所得税时怎样列支？109

125．集体企业清理固定资产发生损益和盘盈、盘亏，在计算所得额时如何处理？109

126．集体企业固定资产折旧年限是怎样规定的？110

127．集体企业调整库存物资、商品价格而发生的资金差额如何处理？110

128．对城镇集体企业交纳的排污费和罚款如何列支？110

130．集体企业上交行政管理费在交纳所得税时怎样列支？111

131．城镇集体企业主管部门收取的行政管理费开支范围包括哪些？111

129．集体企业所发生的各种滞纳金和罚款等支出，为什么不准在税前列支？111

132．集体企业主管部门收取的行政管理费结余如何交纳所得税？112

133．对接受外商来料加工、来件装配业务有哪些减、免所得税规定？113

134．享受定期免征所得税的饲料生产的范围有哪些？113

135．技术转让收入如何交纳所得税？113

136．安排盲、聋、哑、残人员就业所得税有哪些照顾？113

137．安置知青就业，有哪些减、免税照顾？114

138．集体企业治理“三废”，开展综合利用生产的产品是否给予减、免税照顾？114

139．对某些食品工业企业有哪些减、免所得税规定？114

140．减免的产品税、增值税、营业税的税额是否交纳集体企业所得税？115

141．减、免的集体企业所得税款如何使用？115

142．国营企业与其兴办的集体企业之间财务关系如何处理？115

城乡个体工商业户所得税117

143．城乡个体工商业户所得税的纳税人有哪些？117

146．什么是应纳税所得额？应纳税所得额如何计算？118

144．城乡个体工商业户所得税的税率是怎样确定的？什么情况下实行加征？118

145．对城乡个体工商业户及经营哪些行业有优惠免税照顾？118

147．个体工商业产的工资为什么按计税工资列支，不按实际工资列支？119

个人收入调节税119

148．为什么要开征个人收入调节税？119

149．哪些人需要交纳个人收入调节税？120

150．哪些项目的收入要交纳个人收入调节税？120

151．工资、薪金收入包括哪些内容？121

152．承包、转包收入包括哪些内容？121

153．劳务报酬收入包括哪些内容？121

154．财产租赁收入包括哪些内容？121

155．专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入包括哪些内容？121

156．投稿、翻译取得的收入包括哪些内容？122

159．个人收入调节 税有哪些免税项目，为什么对这些项目免税？123

158．经财政部确定征税的其他收入包括哪些内容？123

157．利息、股息、红利收入包括哪些内容？123

160．哪些单位是个人收入调节税的扣交义务人？125

161．个人收入调节税征收办法是什么？125

162．怎样申报交纳个人收入调节税？126

163．税务机关对扣交义务人不按规定扣交税款有哪些罚则？127

164．对检举偷税案件的检举人有何奖励？127

165．涉外企业所得税法的基本内容是什么？128

中外合资经营企业所得税和外国企业所得税129

166．涉外企业所得税法规定了哪些优惠政策？129

167．什么叫预提所得税？为什么对国外企业来源于我国的所得要征预提税？130

168．对外商从我国所得的利息有哪些减、免预提所得税规定？130

170．对国外公司提供给中国境内使用的专有技术所收取的使用费，有何减、免预提所得税规定？131

171．税法规定的开始获利年度如何理解？131

169．对外国租赁公司的租金、利息所得有何减、免税规定？131

172．经营期不足10年，提前解散的企业，已享受的减、免所得税税款，是否进行补交？132

173．企业的固定资产在什么情况下可以申请加速折旧？132

174．中外合资经营企业及在国外的分支机构，在国外交纳的所得税，在国内是否可以抵免？132

个人所得税133

175．个人所得税法的基本内容是什么？133

176．外国企业发给其在华人员的各种津贴是否交纳个人所得税？133

177．我国是如何确定来源于中国的个人工资、薪金所得的？133

178．对连续居住不超过90天的个人不征税如何理解？134

179．对税法规定的“临时离境”如何理解？134

180．外国公司在中国设的机构向雇员的工资、薪金所得，是否享受90天内免交个人所得税待遇？135

181．在中外合资经营企业，中外合作经营企业任职的港澳同胞、外籍人员，是否适用90天征免税的规定？135

182．在中外合资经营、合作经营和外国企业1作的港澳同胞、外籍人员，从国外取得的劳务报酬、利息、租赁等项所得，是否交纳个人所得税？135

183．对来我国工作的外籍人员工资，薪金所得是否享受减税、免税照顾？135

184．为什么需要缔结国际税收协定？136

国际税收协定136

185．国际税收协定的主要内容是什么？137

186．国际税收协定对消除双重征税的办法是什么？138

187．我国与哪些国家签订了国际税收协定？138

烧油特别税139

188．什么是烧油特别税？139

189．烧油特别税的纳税人有哪些？139

190．烧油特别税的征税范围包括哪些？139

191．烧油特别税的纳税环节 是如何确定的？140

192．烧油特别税的税额是怎样规定的？税款如何计算？141

193．烧油特别税的纳税期限是如何规定的？142

194．烧油特别税的征收方法有几种？143

195．烧油特别税有哪些减税规定？143

197．开征奖金税的意义是什么？144

198．奖金税的纳税人有哪些？144

196．什么是奖金税？奖金税包括哪几个具体税种？144

奖金税144

199．奖金税的计税依据是怎样规定的？145

200．奖金税的免税限额指的是什么？有几种免税限额？145

201．奖金税有几级税率？如何确定适用税率？146

202．怎样计算应纳奖金税税额？147

203．事业单位发奖的免税限额由哪里负责核定？基本工资包括哪些内容？147

204．奖金税的纳税地点是怎样规定的？147

205．奖金税的纳税期限是怎样规定的？148

206．纳税人发给哪些人的奖金不交纳奖金税？148

207．纳税人发放哪些奖金不交纳奖金税？149

208．事业单位所属的企业以及企业和企业主管部门所属的事业单位，如何交纳奖金税？149

210．企业用厂长（经理）基金、基建投资包干结余，上交利润递增包干收入发放的奖金，是否纳税奖金税？150

211．奖金税的交纳方法有哪些规定？150

209．对服务性行业的企业发放的提成工资及用财政拨款发放奖金，是否交纳奖金税？150

国营企业工资调节税151

212．什么是国营企业工资调节税？国营企业工资调节税的纳税人有哪些？151

213．什么是“实行工资总额随经济效益挂钩浮动的国营企业”？151

214．国营企业工资调节税的计税范围有哪些？152

215．国营企业工资调节税的税率分几级？如何确定适用税率？152

216．怎样计算应纳工资调节税税额？153

217．工资调节税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？153

建筑税153

218．什么是建筑税？为什么要开征建筑税？153

219．建筑税有哪些特点155

220．建筑税的纳税人有哪些？155

221．如何确定建筑税的征收范围156

222．建筑税现行税率是适用范围是如何规定的？156

224．跨省、自治区、直辖市的建设项目在什么地点交纳建筑税？157

223．建筑税由谁负责征收？157

225．如何交纳建筑税？158

226．建筑税的免税规定有哪些？158

227．建筑税如何计算？160

国家能源交通重点建设基金161

228．什么是国家能源交通重点建设基金？161

229．国家能源交通重点建设基金的特点？161

230．国家能源交通重点建设基金应该征集的单位有哪些？162

231．国家能源交通重点建设基金征集范围有哪些？162

232．国家能源交通重点建设基金的免征项目有哪些？163

233．国家能源交通重点建设基金的计征依据是怎样规定的？163

234．国家能源交通重点建设基金的征集率是怎样规定的？165

237．什么是房产税？166

房产税166

236．国家能源交通重点建设基金的交纳期限是怎样规定的？166

235．国家能源交通重点建设基金的征集方法是怎样规定的？166

238．为什么要征收房产税？167

239．房产税的开征范围及纳税义务人是怎样规定的？167

240．怎样计算交纳房产税？税率是多少？168

241．房产税有哪些减免税规定？169

车船使用税169

242．什么是车船使用税？169

243．为什么要征收车船使用税？170

244．车船使用税的纳税人是怎样规定的？170

245．车船使用税的税额是怎样规定的？如何计算交纳车船使用税？171

246．车船使用税有哪些减税、免税规定？172

247．什么是屠宰税？为什么要征收屠宰税？173

248．屠宰税的纳税人和课税对象是如何规定的？173

屠宰税173

249．屠宰税的税额和征收办法是如何规定的？174

250．屠宰税有哪些减税、免税规定？174

牲畜交易税175

251．什么是牲畜交易税？为什么要征收牲畜交易税175

252．牲畜交易税的纳税人、税率、计税依据是如何规定的？175

253．牲畜交易税有哪些减税、免税规定？176

城市维护建设税176

254．什么是城市维护建设税？176

255．为什么要开征城市维护建设税？176

256．城市维护建设税的纳税人是怎样规定的？177

257．城市维护建设税的计税依据和税率是怎样规定的？177

258．城市维护建设税的减税、免税有哪些规定？177

261．教育费附加的计征依据、费率是怎样规定的？178

260．教育费附加征收范围是怎样规定的？178

教育费附加178

259．什么是教育费附加？为什么要征收教育费附加？178

262．教育费附加有哪些征免规定？179

城镇土地使用税179

263．什么是城镇土地使用税？179

264．为什么要开征土地使用税？180

265．土地使用税的开征范围是怎样规定的？180

266．土地使用税的纳税人是怎样规定的？180

267．纳税人的土地面积是怎样确定的？181

268．怎样计算交纳土地使用税？税额是怎样规定的？181

269．土地使用税有哪些减税、免税规定？182

270．土地使用税与耕地占有税有什么不同？交纳了耕地占用税的，是否还要交纳土地使用税？182

273．为什么要开征印花税？183

272．什么是印花税？183

印花税183

271．土地使用税《条例》施行后，土地使用费办法是否还执行？183

274．开征印花税有什么意义？184

275．印花税的征税范围是怎样规定的？184

276．印花税的纳税义务人是怎样规定的？185

277．印花税税率是怎样规定的？185

278．哪些凭证免纳印花税？186

279．纳税人怎样办理纳税贴花手续？187

280．印花税有哪些奖励和罚则规定？187

281．发放或办理应纳税凭证的单位有哪些义务？188

282．印花税票的票面金额是如何规定的？188

农村乡镇集体企业和联营企业税收规定188

283．什么是新办的乡镇集体企业？在税收上享受哪些照顾？188

287．直接为农业生产服务享受免税照顾的产品和服务项目是指哪些？189

286．乡镇集体企业生产的饲料，税收上享受哪些照顾？189

284．纳税有困难的乡镇集体企业享受减税、免税有哪些条件？189

285．乡镇集体企业因遭受自然灾害或其他特殊事故，税收上能享受照顾吗？189

288．乡镇集体企业生产的草条编织品怎样纳税？190

289．对从事开矿的乡镇集体企业在税收上享受哪些照顾？190

290．乡镇集体企业生产建筑材料，税收上有什么特殊的规定？190

291．乡镇企业主管部门提取的管理费如何纳税？191

292．哪些乡镇集体企业不能享受减、免税照顾？191

293．乡镇集体企业计税劳动报酬包括哪些内容？192

294．乡镇集体企业外雇人员工资如何列支？192

295．乡镇集体企业现行的固定资产折旧的方法有几种？折旧率是多少？192

联营企业税收规定193

298．经济联合组织的投资单位组成各种形式的联营企业如何纳税？193

297．乡镇集体企业交纳所得税前，有哪些减除的项目？193

296．乡镇集体企业提取各项基金的基数是怎样确定的？193

299．联营企业在税收上有哪些优惠？194

300．具备什么样条件的新开办联营企业才能享受税收上的减税、免税优惠照顾？195

301．对不具备构成独立核算经济实体的业务（或产品）联营及原有企业合并的如何纳税？195

302．乡镇企业之间的各种经济联合如何纳税？196

303．城乡个体工商业户、个人投资分得的利润如何纳税？196

304．联营企业向银行贷款能否以税还贷？196

305．企事业单位到外省市投资联营分得的利润，如何交纳所得税？197

306．联营企业应在什么时间分转利润？197

第三部分税收征收管理、发票管理税收票证及税款入库管理198

税收征收管理198

307．什么是税收征收管理？198

308．什么是税务管理？198

310．制定《税收征收管理暂行条例》的现实意义有哪些？199

309．什么是税收管理体制？199

311．《税收征收管理暂行条例》的适用范围？200

312．《税收征收管理暂行条例》的基本内容有哪些？201

313．什么是税务登记？纳税人为什么要进行税务登记？201

314．税务登记的范围有哪些？201

315．办理税务登记应遵循哪些原则？202

316．办理税务登记的期限是如何规定的？202

317．怎样办理税务登记手续？203

318．税务登记的内容有哪些？204

819．税务登记证的发放、使用有哪些基本要求？204

320．什么是纳税鉴定？205

321．纳税鉴定的范围包括哪些？205

323．办理纳税鉴定的程序是如何规定的？206

322．纳税鉴定书的基本内容有哪些？206

324．如何办理纳税鉴定的修订、补充？207

325．代征人如何办理代征、代扣、代交税款的鉴定？207

326．对纳税鉴定书的使用有什么要求？208

327．什么是纳税申报？208

328．纳税申报的范围有哪些？208

329．对不按期进行纳税申报的如何处理？209

330．怎样办理税收减、免手续？209

331．已享受减税、免税的纳税人还应履行哪些义务？210

332．什么是税款征收方法？211

333．帐务、票证管理的要求有哪些？212

334．什么是税务检查？213

335．税务检查对征纳双方提出了哪些要求？213

336．税务检查的方式有哪些？214

339．什么是偷税罪？215

338．什么叫偷税？215

337．纳税人同税务机关发生争议怎样处理？215

340．什么叫抗税？216

341．什么是抗税罪？216

342．如何认定偷、抗税情节严重？216

343．什么是漏税？217

344．什么是欠税？218

345．税务机关处理税务违章 案件有哪些主要规定？218

发票管理219

346．什么是发票管理？现行发票管理制度有哪些？219

347．《全国发票管理暂行办法》适用范围包括哪些？219

348．发票包括哪些内容？220

349．申请购领发票应办理哪些手续？220

351．哪些业务应开具发票？221

352．使用发票的单位和个体工商业户应注意哪些问题？221

350．申请自印发票的单位应办理哪些手续？221

353．对发票违章 案件的处理有哪些规定？222

税收票证及税款入库管理223

354．什么是税收票证？223

355．税收票证的作用是什么？223

356．税收票证的种类有哪些？224

357．完税证的种类和使用范围？224

358．税收交款书的种类和使用范围？231

359．税收其他票证的种类和使用范围？240

360．征免税标志的种类和使用范围？249

361．税收票证的填用要求是什么？249

362．税款征解入库的方式有几种？250

363．税款退库期限是怎样规定的？251

364．如何办理税款退库手续？251

1．中华人民共和国产品税条例（草案）252

第四部分附录252

2．中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则279

3．中华人民共和国增值税条例（草案）286

4．中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则290

5．关于完善增值税征税办法的若干规定296

6．中华人民共和国营业税条例（草案）311

7．中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则315

8．中华人民共和国资源税条例（草案）321

9．资源税若干问题的规定324

10．财政部关于对原油、天然气实行从量定额征收资源税和调整原油产品税税率的通知327

11．财政部关于对煤碳实行从量定额征收资源税的通知330

12．中华人民共和国盐税条例（草案）333

13．中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则336

14．中华人民共和国回营企业所得税条例（草案）340

15．中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）实施细则345

16．国营企业调节税征收办法357

17．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例361

18．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例施行细则364

19．财政部关于征收烧油特别税的试行规定377

20．财政部关于征收烧油特别税若干问题的补充规定379

21．中华人民共和国建筑税暂行条例384

22．中华人民共和国建筑税暂行条例实施细则387

23．国营企业奖金税暂行规定390

24．国营企业奖金税暂行规定施行细则393

25．集体企业奖金税暂行规定400

26．集体企业奖金税暂行规定实施办法400

27．事业单位奖金税暂行规定404

28．事业单位奖金税暂行规定实施细则405

29．国营企业工资调节税暂行规定409

30．国营企业工资调节税暂行规定施行细则412

31．关于征收奖金税、工资调节税有关问题的通知415

32．中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例418

33．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例421

34．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则425

35．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例432

36．中华人民共和国车船使用税暂行条例433

37．中华人民共和国房产税暂行条例435

38．屠宰税暂行条例437

39．牲畜交易税暂行条例439

40．财政部关于改进屠宰税征税办法的若干规定440

41．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例441

42．中华人民共和国印花税暂行条例444

43．中华人民共和国印花税暂行条例施行细则450

44．征收教育费附加的暂行规定455

45．中华人民共和国中外合资经营企业所得税法457

46．中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则460

47．全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的决定466

48．中华人民共和国外国企业所得税法467

49．中华人民共和国外国企业所得税法施行细则470

50．中华人民共和国个人所得税法481

51．中华人民共和国个人所得税法施行细则484

52．中华人民共和国税收征收管理暂行条例489

53．国务院关于严肃税收法纪加强税收工作的决定497

54．国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定500

55．全国发票暂行办法504

56．最高人民检察院关于积极查处偷税抗税案件的通知508

57．财政部、司法部关于认真贯彻国务院《决定》，加强税法宣传教育，严肃税收法纪的联合通知511