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第一部分 税收基础知识1

1．什么是税收？它的基本特征是什么？1

2．税收在国家财政中占据什么地位？3

3．税与费有什么区别？4

4．为什么说税收是对国民收入的分配和再分配？5

5．为什么说依法纳税是公民应尽的义务？6

6．社会主义国家税收与资本主义国家税收的本质有什么不同？7

7．我国税收的总方针是什么？10

8．我国税收制度包括哪些内容？12

9．为什么说税收是重要的经济杠杆之一？14

10．税收与企业财务核算、成本核算有什么关系？16

11．国家税收和实行企业经济核算有什么关系？17

12．怎样运用税收来正确处理国家、集体、个人三者的利益？20

13．税收对打击经济领域的违法犯罪活动，维护社会正常经济秩序有哪些作用？22

14．税收对维护国家经济权益，促进国际经济交往能起哪些作用？22

15．一九七八年以前，我国工商税收制度经过哪些改革？存在些什么问题？25

16．为什么必须实行国营企业利改税？28

17．利改税的原则是什么？31

18．利改税第二步改革的基本内容是什么？33

19．利改税第二步对国民经济的发展有什么作用？34

20．国营企业利改税与推行企业经济责任制有什么关系？36

21．什么叫产品税？37

22．为什么要对一些产品实行减税、免税？哪些产品可以减、免产品税？40

23．什么叫增值税？为什么要实行增值税？41

24．什么叫资源税？为什么开征资源税？43

25．什么叫营业税？45

26．什么叫盐税？它具有什么性质？46

27．什么是国营企业所得税？49

28．国营小型企业的划分标准是什么？51

29．什么是集体企业所得税？53

30．什么是个人所得税？55

31．什么是国营企业奖金税？56

32．什么是国营企业工资调节税？57

33．什么是建筑税？59

34．什么叫城市维护建设税？为什么要开征这种税？62

35．什么叫房产税？64

36．什么叫土地使用税？65

37．什么叫车船使用税？66

第二部分 国营工业和交通运输企业67

38．工业企业生产的工业品出厂销售时要交纳什么税？67

39．工业企业自产自用产品怎样交纳产品税？68

40．工业企业自产自销的产品怎样纳税？69

41．工业企业出售副产品、次品、等外品及下脚废料怎样交纳产品税？71

42．工业企业以自制产品连续生产为另一种产品出售时怎样交纳产品税？72

43．哪些简单加工产品可以不纳产品税？73

44．工业企业销售带包装物的产品怎样交纳产品税？73

45．工业企业用外购的已税产品加工改制怎样交纳产品税？75

46．工业企业以购进的或以自产的应税农、林、牧、水产品作原料，怎样交纳产品税？76

47．工业企业将自制产品售给本企业职工要不要交纳产品税？77

48．工业企业向外贸部门购买进口的料、件进行加工、装配、怎样纳税？78

49．工业企业委托他厂加工产品、半成品、材料，怎样交纳产品税？79

50．工业企业协作生产产品怎样交纳产品税？80

51．工业企业接受商业、外贸、物资部门以及工交部门的供销单位委托加工产品，怎样交纳产品税？81

52．工业企业接受基本建设单位、其他使用单位、个体工商户和消费者个人委托加工产品，怎样交纳产品税？82

53．外贸部门从国外购进零部件委托工厂组装整机，用外商牌号在国内销售，怎样交纳产品税？83

54．工业企业接受外商来料加工、装配，怎样交纳产品税？84

55．工业企业接受外商来料加工烟、酒，怎样交纳产品税？85

56．工业企业接受外商来料加工、装配，履行合同后溢余的产品或料件在国内销售时，怎样交纳产品税？86

57．工业企业接受外商来料、来件加工装配，将部分业务转托他厂，受托厂的收入怎样交纳产品税？86

58．工业企业接受外商来料加工装配产品，因故未能履行合同而将料、件在国内销售时，怎样交纳产品税？87

60．工业企业修理修配收入怎样纳税？88

59．工业企业销售外购的原材料怎样纳税？88

61．工业企业的运输收入怎样交纳营业税？89

62．工业企业收取的各种手续费怎样交纳营业税？89

63．新产品减税、免税必须具备哪些条件？90

64．利用“三废”生产的产品怎样交纳产品税？91

65．电力部门和非电力部门所属发电和供电企业供应电力的收入，怎样交纳产品税和营业税？92

66．民用工厂生产军用产品怎样交纳产品税？94

67．矿务局及其所属企业怎样交纳产品税？94

68．联合企业怎样纳税？95

69．工业企业怎样交纳增值税？96

70．工业企业以自制属于增值税的应税产品连续生产属于产品税的应税产品，怎样计算纳税？97

71．工业企业以自制的增值税产品用于非生产项目和委托加工属于增值税的应税产品，怎样计算交纳增值税？98

72．计算增值税扣除金额（税额）还有哪些具体范围和方法？100

73．实行“扣额法”怎样计算增值税应纳税额？102

74．实行“扣税法”怎样计算增值税应纳税额？105

75．哪些工业企业可以免纳盐税？107

76．酸碱工业和制革工业减税盐有哪些具体界限？108

77．工业企业购进减税工业用盐移作他用时怎样纳税？109

78．怎样计算交纳资源税？110

79．矿务局怎样计算交纳资源税？111

80．为什么要交纳烧油特别税？113

81．烧用原油和重油的应纳税额怎样计算交纳？114

82．怎样确定国营企业所得税纳税人？115

83．国营企业所得税税率是怎样设计的？116

84．国营企业所得税税额怎样计算？117

85．国营对外承包公司怎样交纳所得税？120

86．交通运输企业怎样交纳营业税？121

87．铁路运输业务收入怎样交纳营业税？122

88．铁路局所属单位委托加工产品要不要交纳产品税？123

89．铁路部门所属集体企业承包工程和其他业务收入怎样纳税？123

90．铁路系统所属招待所、运输队怎样纳税？123

91．长江轮船总公司系统的各项业务收入怎样纳税？124

92．民航运输业务收入和所属工厂的产品销售收入怎样纳税？125

93．民航职工小卖部的业务收入怎样交纳营业税和所得税？126

第三部分 国营商业和服务行业127

94．商业企业（包括供销社）经营零售业务怎样交纳营业税？127

95．哪些商业企业的批发业务收入要交纳营业税？129

96．商业企业（供销社）经营业务收入怎样划分批发与零售交纳营业税？130

97．商业批发单位怎样代和代交营业税？131

98．商业企业附设工厂和前店后场怎样纳税？132

99．商业企业委托工厂加工的产品怎样纳税？133

100．商业企业代购、代销和其他代理业务收入怎样纳税？133

101．商业企业（供销社）收购应税的农、林、牧、水产品和原木怎样交纳产品税？134

102．商业企业（供销社）收购农村的土糖、土纸、土丝、土布怎样交纳产品税？135

105．商业零售企业随货销售的包装物怎样交纳营业税？136

104．商业零售企业外购商品调拨收入怎样交纳营业税？136

103．商业零售单位委托代销商品怎样交纳营业税？136

106．商业企业修理修配收入怎样交纳营业税？137

107．商业企业将记税储备盐或减税盐改为食盐出售怎样纳税？137

108．商业企业的运输费收入怎样交纳营业税？138

109．粮食部门生产经营的粮食、植物油和其他商品怎样纳税？139

110．外贸企业和其他单位进口的产品怎样纳税？140

111．外贸企业和工业企业出口产品怎样办理退税？141

112．哪些专为制造出口产品而进口的原材料和零部件可以按比例免税？142

113．免税进口商品转为内销或作其他用途为什么要补交产品税或增值税？143

114．饮食服务企业怎样纳税？144

115．旅游业务收入应如何纳税？145

116．广告业务收入怎样纳税？146

117．电影制片厂，电影发行公司的影片销售收入和影片租金收入怎样纳税？147

118．文化娱乐业务收入怎样纳税？147

119．国营商业企业怎样交纳所得税？148

第四部分 其他国营企事业150

120．银行营业收入怎样交纳营业税？150

121．保险公司经营保险业务的收入怎样交纳营业税？152

122．物资部门及其所属单位生产经营收入怎样纳税？153

123．物资部门委托加工产品怎样交纳产品税？153

124．国营建筑安装企业的业务收入怎样纳税？154

125．建筑安装企业和基本建设单位附设工厂生产的产品怎样纳税？155

126．房地产管理部门和建筑部门建造的“商品房”出售怎样纳税？156

127．勘探、设计收入怎样纳税？156

128．计量部门及其所属单位的收入要不要纳税？157

129．企业、事业单位的技术转让费怎样纳税？158

130．机关、团体、学校、事业单位委托工厂加工的产品怎样交纳税款？159

131．机关、团体和事业单位所属运输队、印刷厂、修配厂怎样纳税？160

132．机关、团体、学校和企事业单位组织职工家属办的工厂和服务单位怎样纳税？161

133．机关、团体、企业单位所属的宾馆、饭店、招待所怎样纳税？162

134．校办工厂、农场与勤工俭学收入怎样纳税？163

135．国营农场各项收入怎样纳税？164

136．军工系统所属企业生产的产品及其他业务收入怎样划分征免税界限？165

137．军队系统所属的军需工厂、军人服务社以及其他单位生产的工业产品、收购的农、林、牧、水产品和取得的服务性业务收入，应该如何纳税？167

138．军队办的厂（矿）生产销售的产品怎样纳税？169

140．军队家属工厂怎样纳税？170

139．军工部门售给民航部门的产品怎样纳税？170

141．军队系统所属宾馆、饭店、招待所怎样纳税？171

第五部分 城镇集体企业172

142．集体工业企业生产销售的产品怎样交纳产品税和营业税？172

143．集体工业企业自制自用产品或将自制产品销售给职工怎样纳税？173

144．集体企业外购已税产品加工改制后销售怎样交纳产品税？173

145．集体工业企业委托他厂加工产品和零配件怎样交纳产品税？174

146．集体工业企业接受外商来料、来件加工装配和进行补偿贸易怎样交纳产品税？175

147．集体企业生产的新产品哪些可以享受减免产品税的优惠？177

148．集体工业企业应该怎样交纳增值税？178

149．集体工业企业以自制属于增值税的应税产品连续生产属于产品税的应税产品，怎样交纳增值税？178

150．集体工业企业以自制的增值税产品用于非生产项目和委托加工属于增值税的应税产品，怎样计算交纳增值税？178

151．集体商业企业怎样交纳营业税？178

152．集体企业收取的各种手续费怎样交纳营业税？179

153．集体交通运输企业怎样交纳营业税？180

154．集体建筑安装企业怎样交纳营业税？180

155．以待业知青为主的城镇集体企业怎样交纳营业税？181

157．街道、乡镇举办的福利生产单位在税收上有哪些照顾？182

156．基层供销社和农机公司要纳什么税？182

158．集体企业（包括乡镇企业）怎样交纳城市维护建设税？183

159．集体企业应按什么税率交纳所得税？184

160．集体企业怎样计算应纳所得税额？185

161．集体企业从经济联合体分得的利润怎样交纳所得税？188

162．集体企业归还各种专项技术措施贷款在税收上有哪些优惠？189

163．集体企业占用的土地和未使用的固定资产为什么不能提取折旧？190

164．集体企业未经批准报废清理的固定资产所发生的损失或溢余，以及固定资产的盘盈、盘亏在计算所得额时如何处理？192

165．集体企业交纳的排污费和罚款可否列支成本？192

166．集体企业上交主管部门的管理费如何处理？193

167．为什么集体企业主管部门不能用管理费拨补所属企业亏损？194

168．集体企业主管部门将管理费的一部分补助下级管理费的不足可否列支？195

169．集体企业按什么标准和范围提取和使用职工福利基金？195

170．集体企业职工福利基金超支部分能否列支？197

171．集体企业的罚款和滞纳金支出怎样处理？198

172．集体企业上交主管部门的固定资金占用费和流动资金占用费为什么不能在税前列支？199

173．集体企业的基建性贷款为什么不能在税前列支？200

175．集体企业怎样交纳建筑税？201

174．集体企业因合并、改组怎样交纳所得税？201

第六部分 乡镇企业和个体经济204

176．乡镇企业怎样交纳产品税和营业税？204

177．对乡镇企业在产品税和营业税方面有哪些优惠？205

178．乡镇企业接受委托加工产品或委托他厂加工产品怎样交纳产品税？207

179．乡镇企业接受外商来料来件委托加工、装配或中小型补偿贸易取得的收入怎样纳税？208

180．乡镇砖瓦厂以砖瓦换取燃料怎样交纳产品税？209

181．乡镇企业开采的砂石怎样交纳产品税？210

182．乡镇办的罐头厂收购本乡镇饲养场和社员的生猪、菜牛、菜羊作原料，制成罐头食品出售，怎样交纳产品税？210

183．乡镇企业经营饮食、旅店、照相，怎样交纳营业税？211

184．乡镇企业经营商业怎样交纳营业税？212

185．农村排灌站、拖拉机站的收入要不要纳税？212

186．乡镇企业按什么税率交纳集体企业所得税？213

187．国家对乡镇企业在所得税上有哪些优惠？214

188．乡镇企业主管部门及其所属的专业公司、供销机构怎样交纳集体企业所得税？216

189．乡乡联办、乡镇联办、镇镇联办的企业怎样交纳产品税和所得税？216

190．个体工商户一般要纳哪些税？怎样交纳？217

191．税收对个体工商户有哪些照顾？219

192．个体工商户怎样确定所得额？有哪几种计算方法？220

193．个体工商户按什么税率交纳工商所得税？怎样计算所得税额？221

194．什么是计税工资？222

195．什么是个体经营毛利额和毛利率？223

196．什么是个体经营费用额和费用率？223

197．什么是个体经营纯益额和纯益率？224

198．个人生产销售焚化品怎样交纳产品税？225

199．个人将自产或分得的应税农、林、水产品出售怎样交纳产品税？225

200．个人委托加工产品怎样交纳产品税？226

201．个人从事临时经营怎样纳税？227

202．个人用自有车辆从事运输取得的收入怎样纳税？228

203．个人将饲养的猪、牛、羊宰杀出售或自食怎样纳税？228

204．个人购买哪些牲畜要纳牲畜交易税？230

205．城镇和工矿区个人自有房地产要不要纳税？231

206．个人自有车、船要不要交纳车船使用牌照税？232

207．国家对农民个人在税收上有哪些照顾？233

208．中外合资经营企业、合作经营企业、外国企业以及外商、外籍人员个人在我国境内从事生产、经营业务应交纳哪些税收？235

209．在我国境内从事生产、经营的外国企业为什么要纳税？235

第七部分 中外合资和外资企业235

210．工商统一税的征收对象是什么？纳税环节是怎样规定的？237

211．对沿海十四个港口城市的开发区企业、老市区企业有哪些减征、免征工商统一税的规定？238

212．外国企业常驻代表机构取得的佣金、手续费等收入为什么要纳税？239

213．外国企业常驻代表机构哪些收入应当交纳工商统一税和所得税？怎样计算纳税？240

214．中外合资经营企业怎样交纳所得税？241

215．中外合资经营企业所得税应税的所得额怎样计算？243

216．外国企业所得税采用什么税率？245

217．外国企业计算应纳税所得额时，有哪些项目不得列为费用和损失？246

218．外国企业固定资产怎样计价？怎样计提折旧？247

219．中外合资经营企业固定资产折旧采用什么方法计算？248

220．中外合资经营企业固定资产要加速折旧需要办什么手续？250

221．对中外合资经营企业征收所得税有什么优惠规定？250

222．中外合资经营企业所得为外国货币的怎样计算纳税？252

223．外国企业所得税的征收方法是怎样规定的？252

224．外国企业同中国企业合作生产采取产品分成方式的，对产品应怎样计算收入额？253

226．从事合作开采海洋石油资源的外国企业怎样计算交纳所得税？254

225．外国企业承包勘探、开发海洋石油资源工程作业的收入怎样计算交纳所得税？254

227．外籍轮船在我国港口装载货物收入怎样纳税？256

228．什么是车船使用牌照税？258

229．车船使用牌照税适用什么税率？有哪几种计税单位？259

230．什么是城市房地产税？260

231．城市房地产税的征收对象、计税价格和税率是怎样规定的？260

232．个人哪些所得应当交纳个人所得税？262

233．个人的工资、薪金在什么情况下要交纳个人所得税？怎样交纳？262

第八部分个人所得的纳税262

234．工资、薪金所得包括哪些内容？264

235．个人取得劳务报酬、特许权使用费、利息、服息、红利和财产租赁收入在什么情况下要交纳所得税？265

236．劳务报酬所得包括哪些内容？266

237．特许权使用费包括哪些内容？266

238．利息、股息、红利所得、财产租赁所得包括哪些内容？267

239．个人所得税按什么税率交纳？267

240．在我国居住的外籍人员取得的各种收入怎样交纳个人所得税？268

241．不在我国居住的个人从我国境内取得的劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得怎样交纳个人所得税？270

242．个人所得税哪些所得项目是按月交纳的，哪些所得项目是按次交纳的？270

244．一个纳税义务人在我国几个地方工作取得的收入怎样交纳个人所得税？271

243．为什么同一纳税义务人兼有两项以上所得要分别计算交纳个人所得税？271

245．夫妻两人都是纳税义务人，都有同一项所得，是否分别扣除费用计交个人所得税？272

246．纳税义务人在我国境外的所得怎样交纳个人所得税？272

第九部分 纳税制度、方法和违章处理275

247．什么叫纳税制度？我国有哪些基本的纳税制度？275

248．纳税人怎样办理税务登记？276

249．纳税单位怎样办理纳税鉴定？278

250．纳税人怎样办理纳税申报？279

251．纳税人应如何对待税务机关的检查？281

252．纳税人如何进行纳税自查和互查？282

253．纳税保证有哪几种形式？284

254．为什么发货票要由税务机关统一管理？285

255．纳税人怎样编制纳税计划？286

256．怎样建立办税人员的纳税责任制287

257．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时应怎么办？288

258．为什么企业主管部门制订或修改财务会计制度时，应征得同级税务机关的同意？289

259．纳税人为什么要保管好帐册、凭证？290

260．纳税人报交税款有哪些方法？290

262．什么叫查帐核实征收？292

261．什么叫自核自交税款？292

263．什么叫定期定额征收和查定征收？293

264．什么叫核定征收？293

265．什么是按次纳税？294

266．什么叫代征代交税款？295

267．什么叫代扣（收）代交税款？295

268．纳税人外销商品应在哪里办理纳税？297

269．中外合资经营企业所得税的征收方法是怎样规定的？298

270．外国企业所得税的征收方法是怎样规定的？299

271．为什么不能采取包税的办法？300

272．纳税人在资金不足时应如何安排资金使用顺序？301

273．纳税人多交了税款怎么办？302

274．纳税人向税务机关申请减税、免税需要办什么手续？303

275．纳税人漏税、欠税、偷税、抗税要受到什么处分？304

276．纳税人逾期交纳税款为什么要加收滞纳金？305

277．纳税人违反税务管理规定应受什么处罚？306

278．伪造税票的不法行为要受到什么处分？307

279．纳税人不按期限交纳税款怎么处理？307

280．税法规定对检举偷税、漏税的有功人员可给予什么奖励？308