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第一篇总论3

第一章 税务会计概述3

第一节 税务会计的基本概念与研究对象3

一、什么是税务会计3

二、税务会计的研究对象6

三、税务会计的原则9

四、税务会计的方法10

五、税务会计的职能11

第二节 税务会计与税收会计的区别与联系11

一、税收会计的基本概念11

二、税务会计与税收会计的主要区别12

第三节 税务会计与财务会计的区别和联系13

一、税务会计与财务会计的联系13

二、税务会计与财务会计的区别14

第四节 纳税人税务会计的内容15

一、税务登记15

二、发票的购置与使用17

三、帐簿、凭证的建立与管理17

四、纳税申报18

五、应纳税款的计算和交纳19

六、纳税的帐务处理19

七、税收筹划20

八、税务代理20

第五节 税收基础知识概述21

一、税收的概念及作用21

二、税收制度24

三、分税制基本特点31

四、税务机关征收税款的执法权力32

五、地方税务局负责征收的主要税种35

第二篇流转税类的核算39

第二章 增值税的核算39

第一节 增值税概述39

一、增值税的概念与特点39

二、增值税的纳税人与计税依据41

三、增值税的税率46

四、免征增值税的范围48

五、增值税应纳税额的计算49

六、增值税的纳税期限53

七、增值税的核算53

第二节 增值税专用发票的使用与管理57

一、专用发票的基本内容57

二、专用发票的使用范围57

三、专用发票的使用和开具要求58

四、专用发票进项税额的抵扣时间60

第三节 销项税额的核算61

一、转帐结算61

二、销项税额的核算62

三、税务机关核定销售额的销项税额的核算68

四、带包装物销售的核算69

五、几种特殊销售行为的销项税额的核算71

第四节 进项税额的核算75

一、不准计入抵扣的进项税额的核算75

二、可以抵扣的进项税额的核算78

第五节 进项税额转出的核算84

一、进项税额的抵扣转出84

二、进项税额转出的一般方法86

三、购进货物发生非正常损失的进项税额转出的核算88

一、销货退回的核算90

第六节 销货退回（折让）业务增值税的核算90

二、销售折让的核算93

第七节 小规模纳税人应纳增值税的核算95

一、小规模纳税人的计税依据和征收率95

二、小规模纳税人认定为一般纳税人的条件96

三、税务所为小规模纳税人代开增值税专用发票的方法96

四、小规模纳税人应纳增值税的核算97

五、小规模纳税人销货退回或折让的核算99

六、小规模纳税人纳税申报表的填制99

第八节 增值税应交税金的核算101

一、应交税金的核算101

二、增设有关科目和专栏后的会计处理101

第九节 增值税一般纳税人申报方法105

一、纳税申报的程序和要求105

二、增值税一般纳税人申报资料106

三、《增值税纳税申报表》填表要求107

四、《增值税纳税申报表》有关附表的填报要求109

五、附报资料的报送要求114

六、《增值税纳税申报表》及其三个附表的填表说明115

附录：估测增值税逃税的方法120

第三章 消费税的核算123

第一节 消费税概述123

一、消费税的概念和征收范围123

二、消费税的纳税人与征税对象124

三、消费税的计税依据125

四、消费税的税目和税率128

五、消费税的计算131

六、消费税的作用132

一、增值税和营业税不再通过“产品销售税金及附加”科目进行核算133

第二节 产品销售税金及附加科目的有关问题133

二、消费税一部分成为“产品销售税金及附加”科目的核算内容134

三、企业产品负担的资源税仍在“产品销售税金及附加”科目核算135

四、城市维护建设税和教育费附加仍在“产品销售税金及附加”科目核算135

第三节 生产销售及自产自用产品应纳消费税的核算136

一、生产销售应税消费品应纳消费税的核算136

二、自产自用应税消费品应纳消费税的核算139

第四节 委托加工应税消费品及包装物的核算141

一、委托加工应税消费品的概念141

二、委托加工应税消费品应纳消费税的核算142

三、以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务，支付代购手续费时，应纳消费税的核算145

四、包装物应纳消费税的核算146

一、进口业务概述148

二、进口货物增值税的核算148

第五节 进口货物应纳增值税、消费税的核算148

三、进口货物应纳消费税的核算150

第六节 出口货物退税的核算151

一、出口商品退税的范围152

二、企业办理出口退税应提供的凭证153

三、消费税专用税票的管理154

四、出口货物应退税的税率155

五、应退税额的计算155

六、出口退税的核算157

七、增值税中免税、先征后退及零税率间会计处理的异同159

八、消费税纳税申报表的填制160

第四章 营业税的核算163

第一节 营业税概述163

一、营业税的概念与特点163

二、营业税的征收范围与纳税人164

三、营业税的计税依据和税目税率表167

五、营业税的纳税地点169

六、混合销售行为和兼营行为的区别169

四、营业税应纳税额的计算169

七、各项收费征收营业税的规定170

第二节 交通运输业营业税的核算170

一、交通运输业的征税范围170

二、交通运输业的纳税人171

三、交通运输业营业额的特殊规定171

四、计税营业额的核算171

五、应交营业税的核算174

二、建筑业的纳税义务人177

三、建筑业营业额的规定177

一、建筑业征税范围177

第三节 建筑业营业税的核算177

四、计税营业额的核算178

五、应交营业税的核算180

第四节 金融保险业营业税的核算183

一、金融保险业的征税范围183

二、金融业的纳税义务人184

三、金融保险业营业额的规定184

四、计税营业额的核算185

第五节 邮电通信业营业税的核算187

一、邮电通信业的征税范围187

二、邮电通信业营业额的规定188

三、计税营业额的核算189

第六节 文化体育业、娱乐业和服务业营业税的核算192

一、文化体育业、娱乐业、服务业的征税范围192

二、文化体育业、娱乐业、服务业营业额的规定195

三、计税营业额的核算197

第七节 转让无形资产和销售不动产营业税的核算200

一、转让无形资产、销售不动产的征税范围200

二、转让无形资产、销售不动产营业额的规定203

三、计税营业额的核算203

第三篇资源税类的核算209

第五章 资源税类的核算209

第一节 资源税的核算209

一、资源税概述209

二、资源税的核算211

第二节 城镇土地使用税的核算213

一、纳税人和计税依据213

二、税额计算与会计处理214

一、投资方向调节税概述219

二、征收范围和计税依据219

第四篇财产行为税类的核算219

第一节 固定资产投资方向调节税的核算219

第六章 财产行为税类的核算219

三、税率和税额计算220

四、会计处理221

五、涉及不同优惠政策的计算223

第二节 房产税的核算227

一、纳税义务人和计税依据227

二、税额计算与会计处理228

第三节 车船使用税的核算230

一、征税范围和计税依据230

二、税额计算与会计处理231

一、印花税的征税范围和税率232

二、印花税的纳税人和计税依据232

第四节 印花税的核算232

三、税额计算与会计处理233

第五节 城市维护建设税和教育费附加的核算234

一、计税依据和税率234

二、税额计算与会计处理234

第五篇所得税类的核算239

第七章 企业所得税的核算239

第一节 企业所得税概述239

一、企业所得税的概念与特点239

二、企业所得税的征税范围与纳税人240

三、企业所得税的征税对象和计税依据241

四、企业所得税的计算与缴纳252

第二节 会计利润与应税利润核算的异同257

一、对企业会计利润进行税收调整的主要原因257

二、会计利润与应税利润之间差异产生的原因258

三、企业所得税会计核算261

第三节 几类涉税会计事项的核算269

一、资产类269

二、负债类283

三、收入类287

四、费用和所有者权益288

五、利润290

第四节 应纳企业所得税的计算292

一、企业所得税纳税申报表的填制292

二、企业所得税计算举例300

三、关于弥补亏损的说明306

第八章 个人所得税的计算308

一、个人所得税的纳税义务人308

二、个人所得税的征税对象309

三、个人所得税的计税依据310

四、个人所得税税率313

五、个人所得税的计算与征收315

第九章 土地增值税的核算319

第一节 土地增值税概述320

一、土地增值税的纳税义务人和征税范围320

二、土地增值税的计税依据321

三、土地增值税的税率323

第二节 土地增值税的核算324

一、应纳税额的计算324

二、应交税金的核算326

三、土地增值税纳税申报表的填制328

一、农业税的概念与纳税人337

二、农业税的征税范围和计税依据337

第一节 农业税337

第十章 农业税收概述337

三、农业税的税率和计算338

第二节 农业特产税339

一、纳税义务人和征税范围339

二、计税依据和税率340

三、纳税地点和纳税时间341

第三节 耕地占用税341

一、征税对象和纳税义务人342

二、计税依据和税额342

第四节 契税343

一、征税对象和纳税人343

二、计税依据和税率344

三、契税的计算和核算344

本书主要参考书目346

后记347