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上篇纳税会计1

第一章 总论1

第一节 税收概论1

第二节 我国税收制度的建立、发展与改革10

第三节 纳税会计概论15

第二章 增值税及其会计核算20

第一节 增值税概述20

第二节 增值税的计算39

第三节 增值税的会计核算47

第三章 消费税及其会计核算57

第一节 消费税概述57

第二节 消费税的计算63

第三节 消费税的会计核算68

第四章 营业税及其会计核算74

第一节 营业税概述74

第二节 营业税的计算82

第三节 营业税的会计核算85

第五章 关税及其会计核算88

第一节 关税概述88

第二节 关税的计算94

第三节 关税的会计核算97

第六章 资源税及其会计核算100

第一节 资源税概述100

第二节 资源税的计算104

第三节 资源税的会计核算105

第一节 企业所得税概述108

第七章 企业所得税及其会计核算108

第二节 企业所得税的计算115

第三节 企业所得税的会计核算124

第八章 个人所得税及其会计核算132

第一节 个人所得税概述132

第二节 个人所得税的计算138

第三节 个人所得税的会计核算144

第九章 外商投资企业和外国企业所得税及其会计核算146

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述146

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的计算157

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算164

第十章 其他各税及其会计核算169

第一节 土地增值税及其会计核算169

第二节 房产税及其会计核算173

第三节 固定资产投资方向调节税及其会计核算178

第四节 土地使用税及其会计核算184

第五节 车船使用税及其会计核算189

第六节 印花税及其会计核算194

第七节 城市维护建设税及其会计核算202

下篇附录209

一、国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知209

二、流转税类217

（一）增值税217

1．中华人民共和国增值税暂行条例217

2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则221

3．增值税专用发票使用规定（试行）227

4．增值税部分货物征税范围注释231

5．增值税若干具体问题的规定235

6．关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知236

7．关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的规定237

（二）消费税239

1．中华人民共和国消费税暂行条例239

2．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则243

3．消费税若干具体问题的规定247

（三）营业税251

1．中华人民共和国营业税暂行条例251

2．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则254

三、所得税类260

1．中华人民共和国企业所得税暂行条例260

2．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则262

3．全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定272

4．中华人民共和国个人所得税法277

5．中华人民共和国个人所得税法实施条例280

6．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法287

7．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则292

四、资源税类312

1．中华人民共和国资源税暂行条例312

2．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则314

3．资源税若干具体问题的决定334

4．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例336

5．关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定338

五、特定目的税类341

1．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例341

2．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则366

3．固定资产投资方向调节税石油行业税目注释369

4．固定资产投资方向调节税铁道行业详目371

5．固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释383

6．固定资产投资方向调节税旅游税目税率注释385

7．固定资产投资方向调节税科学类税目税率注释387

8．固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释388

9．固定资产投资方向调节税商业、物资、供销类税目注释390

10．固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目税率注释392

11．固定资产投资方向调节税民政类税目税率注释393

12．固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释394

13．中华人民共和国土地增值税暂行条例397

14．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例399

六、财产、行为税类400

1．中华人民共和国房产税暂行条例400

2．中华人民共和国印花税暂行条例401

3．中华人民共和国印花税暂行条例实施细则405

4．中华人民共和国车船使用税暂行条例409

七、附加类411

征收教育费附加的暂行规定411

八、征收管理类413

1．中华人民共和国税收征收管理法413

2．中华人民共和国税收征收管理法实施细则422

3．国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定432

4．中华人民共和国发票管理办法435

5．中华人民共和国发票管理办法实施细则440

6．税务行政复议规则447

7．全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定456

九、出口货物退（免）税管理办法459