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目录1

第一章 总论1

第一节 建立企业纳税会计的意义1

第二节 企业纳税会计反映和监督的内容10

第三节 企业纳税会计的原则、任务和工作组织18

第二章 企业纳税概述26

第一节 工商税制改革概况26

第二节 税法体系和税法的基本要素35

第三节 纳税人的义务权利和责任42

第四节 企业纳税程序50

第三章 企业纳税会计凭证59

第一节 企业纳税会计凭证的作用和种类59

第二节 发票的填制与审核62

第三节 纳税申报表的填制与审核68

第四节 完税凭证的填制与审核92

第五节 退税凭证的填制与审核98

第六节 企业纳税凭证及未用票证的保管102

第四章 企业纳税会计科目105

第一节 企业会计中核算纳税业务的会计科目105

第二节 完善代缴税款核算的会计科目设计114

第三节 完善增值税核算会计科目的设计119

第四节 完善企业所得税核算会计科目的设计126

第五章 增值税的核算135

第一节 增值税的纳税人和征收范围136

第二节 增值税的计算与缴纳139

第三节 工业企业增值税的帐务处理150

第四节 商品流通企业增值税的帐务处理168

第五节 增值税出口退（免）税的核算177

第六章 消费税的核算189

第一节 消费税的纳税人和征收范围190

第二节 消费税应纳税额的计算192

第三节 消费税的缴纳与帐务处理204

第七章 营业税的核算215

第一节 营业税的纳税人和征收范围216

第二节 营业税应纳税额的计算223

第三节 营业税的缴纳与帐务处理229

第八章 资源税的核算236

第一节 资源税的纳税人和征收范围237

第二节 资源税应纳税额的计算239

第三节 资源税的缴纳和帐务处理255

第九章 关税的核算259

第一节 关税的政策原则和税则259

第二节 进口货物关税的计算与缴纳275

第三节 进口调节税应纳税额的计算与缴纳280

第四节 非贸易性进口物品关税的计算与缴纳282

第五节 出口货物关税与出口退税的计算283

第六节 船舶吨税的计算与缴纳291

第七节 应纳关税的帐务处理293

第十章 农（牧）业税的核算296

第一节 农业税的征收制度与应纳税额的计算296

第二节 农业特产税的征收制度与应纳税额的计算304

第三节 牧业税的征收制度与应纳税额的计算310

第四节 耕地占用税的征收制度与应纳税额的计算315

第五节 农（牧）业税的帐务处理320

第十一章 行为税的核算326

第一节 土地使用税的征收制度与应纳税额的计算326

第二节 印花税的征收制度与应纳税额的计算329

第三节 屠宰税的征收制度与应纳税额的计算337

第四节 筵席税的征收制度与应纳税额的计算340

第五节 行为税应纳税额的帐务处理343

第十二章 特定目的税的核算347

第一节 固定资产投资方向调节税的核算348

第二节 城市维护建设税的核算368

第三节 土地增值税的核算371

第十三章 财产税的核算379

第一节 房产税的征收制度与应纳税额的计算380

第二节 车船使用税征收制度与应纳税额的计算384

第三节 房产税、车船使用税的交纳与帐务处理389

第四节 契税应交税额的计算与帐务处理390

第十四章 国家征集的税费附加和专项基金的核算396

第一节 教育费附加的计算与征收396

第二节 国家能源交通重点建设基金的征集与应征额的计算398

第三节 国家预算调节基金的征集制度与应交额的计算405

第四节 国家征集的税费附加与基金的帐务处理409

第十五章 企业所得税的核算412

第一节 企业所得税的纳税人和征税对象413

第二节 计税所得的计算423

第三节 企业所得税应纳税额的计算与缴纳442

第四节 企业所得税的帐务处理452

第五节 企业所得税帐务处理举例464

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象与纳税优惠475

第十六章 外商投资企业和外国企业所得税的核算475

第二节 外商投资企业和外国企业所得税计税所得额的确定与计算483

第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算与缴纳491

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的帐务处理496

第十七章 个人所得税代扣代缴的核算506

第一节 个人所得税的征收制度507

第二节 个人所得税的计税依据512

第三节 个人所得税代扣代缴税款的计算和帐务处理517

第十八章 纳税会计报表的编制与分析527

第一节 纳税会计报表的种类与编制原则527

第二节 纳税会计报表的编制539

第三节 纳税会计报表的分析550

第一节 企业纳税自查的意义和作用561

第十九章 企业纳税自查及其帐务调整561

第二节 企业纳税自查的基本内容564

第三节 企业纳税自查的主要方法570

第四节 纳税自查后的帐务调整574

第二十章 企业节税策略的应用593

第一节 节 税的效益分析593

第二节 利用税收优惠节税596

第三节 优选恰当的核算方法节税602

第四节 其它节税方法介绍608

附录一：中华人民共和国税收征收管理法613

附录二：中华人民共和国税收征收管理法实施原则627

附录三：全国人民代表大会常务委员会关行惩治偷税、抗税犯罪的补充规定643

附录四：中华人民共和国发票管理办法645

附录五：关于人中共和国发票管理办法实施细则652