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第一章概论1

第一节税收基础知识概述1

目 录1

第二节企业税务会计的概念和任务47

第三节 企业税务会计的内容和方法49

第四节税制改革与企业会计工作53

第二章增值税的计算、缴纳及其会计处理58

第一节增值税概述58

及其处理69

第二节一般纳税人增值税的计算、缴纳69

第三节 小规模纳税人增值税的计算、缴纳86

及其会计处理86

第四节凭证、帐薄、报表的填制及相关业务92

的处理92

第三章 消费税的计算、缴纳及其会计处理105

第一节消费税概述105

第二节消费税的计算114

第三节 消费税的会计处理117

第一节营业税的概述125

第四章营业税的计算、缴纳及其会计处理125

第二节 营业税的计算135

第三节 营业税的会计处理139

第五章资源税的计算、缴纳及其会计处理142

第一节资源税概述142

第二节资源税的计算148

第三节资源税的会计处理150

第一节关税概述153

第六章关税的计算、缴纳及其会计处理153

第二节关税的计算和会计处理157

第七章企业所得税的计算、缴纳及其会计处理164

第一节企业所得税概述164

第二节企业所得税的计算180

第三节企业应纳所得税额的会计处理186

第八章外商投资企业和外国企业所得税的计算、缴纳及其会计处理第一节外商投资企业和外国企业所得税概述210

第二节外商投资企业和外国企业所得税的计算、缴纳及其会计处理220

第一节个人所得税概述226

第九章个人所得税的计算、缴纳及其会计处理226

第二节个人所得税的计算、232

缴纳及其会计处理232

第十章 财产税类的计算、缴纳及其会计处理242

第一节房产税的计算、缴纳及其会计处理242

第二节车船税的计算、缴纳及其会计处理245

第三节 土地增值税的计算、缴纳250

及其会计处理250

第一节 固定资产投资方向调节税的计算、缴纳及其会计处理258

第十一章行为税类的计算、缴纳及其会计处理258

第二节 印花税的计算、缴纳及其会计处理265

第三节 土地使用税的计算、缴纳271

及其会计处理271

第四节城乡维护建设税的计算、缴纳275

及其会计处理275

第十二章企业税务代理281

第一节企业税务代理的意义和原则281

及其权利与义务285

第二节 税务代理机构、代理人员285

第三节税务代理业务范围288

第四节 税务代理关系及法律责任289

附录292

附录一 中华人民共和国会计法292

附录二财政部关于增值税会计处理的规定298

附录三 国家税务总局关于增值税304

纳税申报表填报说明304

附录四 财政部关于消费税会计处理的规定312

附录五财政部关于营业税会计处理的规定315

附录六 财政部关于资源税会计处理的规定316

附录七 财政部关于部分进口商品退税会计317

处理的规定317

附录八财政部关于企业所得税会计处理的规定318

附录九 国家税务总局关于企业所得税324

纳税申报表填报说明324

附录十 税务代理试行办法334