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第1章 税法概论1

§1.1 税法及其相关概念1

1.1.1 税法的概念1

1.1.2 税收的特征1

1.1.3 税法的构成要素1

1.1.4 税法的分类2

1.1.5 税法的法律级次3

1.2.1 原税制存在的矛盾4

§1.2 税制改革概述4

1.2.2 税制改革的必要性5

1.2.3 税制改革的指导思想和基本原则5

1.2.4 我国现行新税法体系6

§1.3 税法的重要作用7

1.3.1 税法是国家组织财政收入的法律保障7

1.3.2 税法是国家宏观调控经济的法律手段7

1.3.3税法对维护经济秩序有重要的作用7

1.3.4 税法有效地保护纳税人的合法权益7

1.3.5 税法是维护国家主权,促进国际经济交往的可靠保证8

§2.1 制定《征管法》的重要意义9

第2章 税收征收管理法9

§2.2 税务管理10

2.2.1 税务登记10

2.2.2 账簿、凭证管理11

2.2.3 纳税申报12

2.2.4 发票的使用和管理12

2.3.2 退税和追征14

2.3.3 税收保全措施和强制执行措施14

2.3.1 延期纳税14

§2.3 税款征收14

2.3.4 税款征收方式15

2.3.5 关于核定税额16

§2.4 税务检查16

2.4.1 税务检查权16

2.4.2 对有关当事人的要求17

§2.5 法律责任17

2.5.1 违反税务管理的法律责任17

2.5.2 偷税抗税的法律责任17

2.5.3 税务人员违法的法律责任18

2.6.2 文书送达的签收和方式19

2.6.1 文书送达的范围19

2.6.3 文书送达的确认19

2.5.4 擅自减免税的法律责任19

§2.6 文书送达19

§2.7 税务代理20

2.7.1 推行税务代理的必要性20

2.7.2 税务代理人及代理机构20

2.7.3 税务代理业务范围21

2.7.4 税务代理关系的确立和终止21

2.7.5 税务代理的权利和义务22

2.7.6 代理责任22

2.8.1 税务行政复议23

§2.8 税务行政复议和诉讼23

2.8.2 税务行政诉讼25

第3章 增值税27

§3.1 征税范围和纳税义务人27

3.1.1 我国增值税的发展概况27

3.1.2 征税范围28

3.1.3 纳税人29

3.1.4 小规模纳税人及一般纳税人30

3.2.2 低税率31

3.2.3 特殊税率31

3.2.1 基本税率31

§3.2 应税项目及税率31

3.2.4 免征增值税的项目32

3.2.5 保税货物监管32

3.2.6 增值税起征点(只限于个人)32

§3.3应纳税额的计算33

3.3.1 计税方法33

3.3.2 销项税额34

3.3.3 进项税额37

3.3.4 不得抵扣的进项税额38

3.3.5应纳税额39

§3.4 出口货物退税40

3.4.1 出口货物退(免)税的适用范围41

3.4.2 出口货物退税率42

3.4.3 出口退税的税额计算43

3.4.4 出口货物退税管理45

§3.5 外商投资企业出口货物的税收规定49

3.5.1 外商投资企业出口货物的退、免税49

3.5.2 1994年后设立的外商投资企业退税的办法50

3.5.3 外商投资企业退税的管理50

3.5.4 外商投资企业退税的政策解释50

§3.6 纳税义务发生地点、时间及纳税期限51

3.6.1纳税义务发生地点51

3.6.3 纳税期限52

3.6.2 纳税义务发生时间52

3.7.1 专用发票领购使用范围53

3.7.2 专用发票开具范围53

§3.7 增值税专用发票的使用和管理53

3.7.3 专用发票开具要求54

3.7.4 专用发票的开具时限54

3.7.5 专用发票联次及票样54

3.7.6 使用电子计算机开具专用发票的要求55

3.7.7 不符合规定的专用发票的处理55

3.7.8 开具专用发票后发生退货或销售折让的处理56

3.8.2 外商投资企业改征税种后增加税负的处理57

§3.8 有关增值税的若干重要规定57

3.8.1 新产品征税的规定57

3.8.3 货物期货的征税规定59

§3.9 增值税的会计处理60

3.9.1 科目设置60

3.9.2 账务处理61

3.9.3 会计报表63

3.9.4 综合应用示例64

4.1.2 关税的作用71

4.1.1 进出口关税的概念71

§4.1 进出口关税的概念及作用71

第4章 进出口关税71

§4.2 征税对象及纳税义务人72

4.2.1 征税对象72

4.2.2 纳税义务人72

§4.3 税则、税目和税率72

4.3.1 税则72

4.3.2 税目73

4.3.3 税率76

4.4.1 进口关税的完税价格77

§4.4 关税的完税价格77

4.4.2 出口关税的完税价格78

§4.5 应纳税额的计算、征收和会计处理78

4.5.1 应纳税额的计算78

4.5.2 应纳税额的征收79

4.5.3 会计处理79

§4.6 减免税优惠79

4.6.1 法定减免80

4.6.2 特定减免80

4.6.3 临时减免80

5.1.1 征税范围的种类81

§5.1 征税范围及纳税人81

第5章 消费税81

5.1.2 征税范围82

5.1.3 纳税人82

§5.2 应税项目和税率82

5.2.1 应税项目82

5.2.2 税率83

§5.3 税额计算85

5.3.1 从量定额计算法85

5.3.2 从价定率计算法86

5.3.3 自产自用应税消费品的应纳税额的计算87

5.3.4 委托加工应税消费品应纳税额的计算88

5.3.5 进口应税消费品应纳税额的计算91

5.3.6 兼营不同税率应税消费品的税务处理91

5.3.7 含增值税销售额的换算92

5.3.8 计算举例92

§5.4 出口应税消费品退(免)税93

5.4.1 退税税率的确定94

5.4.2 应退消费税税款的计算94

5.5.3 纳税地点95

5.5.2 纳税期限95

§5.5 纳税义务发生的时间、纳税期限及地点95

5.5.1 纳税义务发生时间95

§5.6 消费税的会计处理96

5.6.1 科目设置96

5.6.2 会计处理96

5.6.3 免征消费税的出口应税消费品的会计处理97

5.6.4 会计处理应用97

第6章 营业税暂行条例98

§6.1 纳税范围及纳税义务人98

6.1.1 纳税范围98

6.1.3 扣缴义务人的确定99

6.1.2 纳税义务人99

§6.2 应税项目和税率100

§6.3 应纳税额的计算100

6.3.1 营业额的确定及价外费用101

6.3.2 对几项主要业务营业额的确定101

6.3.3 对价格明显偏低营业额的核定102

6.3.4 计算举例102

§6.4 几种经营行为的税务处理103

6.4.1 兼有不同税目的应税行为103

6.4.2 混合销售行为103

6.5.1 一般减免税104

6.4.3 兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为104

§6.5 免税项目104

6.5.2 科研技术转让减免税105

§6.6 纳税义务发生时间、纳税期限及地点105

6.6.1 营业税的纳税义务发生时间105

6.6.2 营业税的纳税期限105

6.6.3 纳税地点106

§6.7 营业税的会计处理106

6.7.1 科目设置106

6.7.2 会计处理106

6.7.3 应用实例107

第7章 资源税108

§7.1 概述108

7.1.1 征税原理108

7.1.2 历史沿革108

7.1.3 开征资源税的意义109

§7.2 资源税的基本规定109

7.2.1 纳税义务人109

7.2.2 税目和税额109

7.2.3 应纳税额的计算110

§7.3 资源税的会计处理111

7.2.6 纳税地点111

7.2.4 减税免税111

7.2.5 纳税义务发生时间及纳税期限111

7.3.1 科目设置112

7.3.2 销售应税资源产品112

7.3.3 自产自用应税资源产品112

7.3.4 企业收购未税矿产品112

7.3.5 购进应税资源产品加工出售113

§8.1 概论114

8.1.1 我国企业所得税法规的沿革114

第8章 企业所得税法规暂行条例114

8.1.2 企业所得税法规制度的改革115

§8.2 纳税义务人115

§8.3 应纳税所得额的计算115

8.3.1 收入总额的确定116

8.3.2 准予扣除的项目117

8.3.3 不得扣除的项目120

8.3.4 亏损弥补120

§8.4 税率121

8.5.1 固定资产的计价122

§8.5 资产的税务处理122

8.5.2 固定资产的折旧123

8.5.3 无形资产的计价和摊销124

8.5.4 递延资产的摊销124

8.5.5 会计核算方法与税法不同时的调整124

§8.6 税额扣除125

8.6.1 境外所得已纳税额的扣除125

8.6.2 从国内其他企业分回利润已纳税额的调整126

§8.7 企业所得税预缴及汇算清缴127

§8.8 减免税优惠128

8.8.2 第三产业的企业129

8.8.1 高新技术企业129

8.8.3 三废利用的企业130

8.8.4 特殊地区的企业130

8.8.5 技术服务所得130

8.8.6 遭遇严重自然灾害的企业130

8.8.7 新办的劳动就业服务企业130

8.8.8 特定部门办的革些企业131

§8.9 计算及会计处理132

8.9.1 科目设备132

8.9.3 应用实例133

8.9.2 会计处理133

第9章 外商投资企业和外国企业所得税法138

§9.1 外商投资企业和外国企业所得税法的历史沿革138

§9.2 纳税义务人、征税对象和税率139

9.2.1 纳税人139

9.2.2 征税对象139

9.2.3 税率140

§9.3 应纳税所得额的计算140

9.3.1 应纳税所得额的概念140

9.3.2 应纳税所得额的计算公式141

9.3.3 准予列支的具体项目142

9.3.4 不得列为成本、费用和损失的项目143

§9.4 资产的税务处理144

9.4.1 固定资产的计价和折旧144

9.4.2 无形资产的计价和摊销146

9.4.3 递延资产的摊销146

9.4.4 存货的计价146

§9.5 税收优惠146

9.5.1 基本的减免税优惠措施146

9.5.2 进一步的更优惠的减免税待遇149

9.5.3 再投资退税150

9.5.5 境外所得已纳税款的扣除151

9.5.4 亏损弥补151

§9.6 关联企业业务往来152

§9.7 源泉扣缴153

§9.8 所得税申报及缴纳154

第10章 个人所得税法157

§10.1 纳税义务人157

§10.2 应税所得项目158

10.2.1 所得来源的确定158

10.2.2 应税所得项目159

§10.3 税率161

10.4.1 费用减除标准163

§10.4 应纳税所得额的计算163

10.4.2 附加减除费用适用的范围和标准164

§10.5 应纳税额的计算165

10.5.1 工资、薪金所得165

10.5.2 个体工商业户的生产、经营所得166

10.5.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得167

10.5.4 劳务报酬所得168

10.5.5 稿酬所得169

10.5.6 特许权使用费所得169

10.5.10 偶然所得170

10.5.9 财产转让所得170

10.5.8 财产租赞所得170

10.5.7 利息、股息、红利所得170

10.5.11 其他所得171

§10.6 免税项目173

§10.7 境外所得的税额扣除174

§10.8 纳税办法和纳税期限176

§10.9 会计处理177

11.1.1 印花税的概念179

11.1.2 印花税的征税意义179

§11.1 印花税的概念、征税意义及特点179

第11章 印花税暂行条例179

11.1.3 印花税的特点180

§11.2 印花税的基本规定180

11.2.1 纳税义务人180

11.2.2 税目、税率181

§11.3 应纳税额的计算及会计处理182

11.3.1 对合同或具有合同性质的凭证的应纳税额计算182

11.3.2 其他凭证的应纳税额计算185

11.3.3 一些特殊凭证的应纳税额计算186

11.3.4 印花税的会计处理186

11.4.2 免税项目187

§11.4 纳税办法、减免税及处罚规定187

11.4.1 纳税办法187

11.4.3 对违反税法规定行为的处罚188

第12章 土地增值税暂行条例189

§12.1 土地增值税的意义189

§12.2 土地增值税的基本规定190

12.2.1 征税范围及纳税义务人190

12.2.2 转让房地产取得的收入190

12.2.3 计算增值额的扣除项目190

12.2.4 增值额191

12.2.6 应纳税额的计算192

12.2.5 税率192

12.2.7 减免税193

§12.3 土地增值税的会计处理194

12.3.1 科目设置194

12.3.2 应用实例194

第13章 其他税种195

§13.1 城市维护建设税195

13.1.1 城市维护建设税的概念及特点195

13.1.2 征收范围和纳税人195

13.1.5 城市维护建设税的征收管理及减、免税196

13.1.4 城市维护建设税的计算方法196

13.1.3 应税项目及税率196

13.1.6 城市维护建设税的会计处理197

13.1.7 现行城市维护建设税存在的问题197

§13.2 教育费附加197

13.2.1 教育费附加的概念197

13.2.2 纳税人197

13.2.3 应税项目及税率197

13.3.1 固定资产投资方向调节税概念及特点198

§13.3 固定资产投资方向调节税198

13.2.6 会计处理198

13.2.5 免税198

13.2.4 教育费附加的计算方法198

13.3.2 纳税人及征税范围199

13.3.3 应税项目及税率200

13.3.4 计算方法201

13.3.5 征税管理202

13.3.6 免税203

13.3.7 会计处理203

习题与练习204

参考文献236

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