《企业纳税计算与会计操作指南》求取 ⇩

第一篇 总论1

1．税制改革的必然性1

2．税制改革的指导思想和基本原则1

3．税制改革的主要内容2

4．实行分税制的税收管理体制3

5．有关新老税制衔接的问题4

6．企业纳税的计算方法6

7．企业纳税的会计处理8

第二篇 增值税的计算与会计处理9

8．增值税9

9．增值税的纳税人和扣缴义务人10

10．一般纳税人与小规模纳税人的划分10

11．增值税的征税对象和征税范围11

12．增值税的税率和起征点11

13．正确确定适用低税率的征税范围12

14．增值税的减免税规定13

15．增值税纳税义务发生时间和纳税期限14

16．增值税的纳税地点和缴纳程序14

17．增值税专用发票的使用15

18．增值税的几项具体规定16

19．正确划分和确定混合销售的征税问题17

20．正确计算增值税的计税依据17

21．正确确定增值税的进项税额18

22．增值税一般纳税人应纳税额的计算19

23．增值税小规模纳税人应纳税额的计算20

24．增值税的会计处理21

25．增值税的计算和会计处理举例24

第三篇 消费税的计算与会计处理27

26．消费税27

27．消费税的纳税人和代收代缴义务人27

28．消费税的征税对象和征税范围27

31．消费税的纳税地点和纳税程序28

30．消费税的纳税义务发生时间和纳税期限28

29．消费税的税目税率28

32．消费税减免退补税的规定29

33．正确确定消费税的征税范围29

34．正确确定消费税的纳税环节31

35·正确计算消费税的计税依据32

36．消费税应纳税额的计算34

37．消费税的会计处理35

38．消费税的计算和会计处理举例36

第四篇 营业税的计算与会计处理40

39．营业税40

40．营业税的纳税人和扣缴义务人40

41．营业税的征税对象41

42．营业税的税目税率42

43．营业税纳税义务的发生时间42

44．营业税的申报缴纳程序42

45．营业税的减免和不征税的规定43

46．正确确定营业税的征税范围44

47．正确划分和确定混合销售及兼营行为50

48．正确确定营业税的计税依据50

49．正确计算营业税的营业额51

50．营业税的计算和会计处理51

51．营业税的计算和会计处理举例52

第五篇 企业所得税的计算与会计处理55

52．企业所得税55

53．企业所得税的纳税人55

54．企业所得税的征税对象56

55．企业所得税的计税依据和税率57

56．企业所得税的优惠规定57

57．企业所得税的缴纳程序59

58．企业所得税应纳税所得额的计算60

59．企业所得税收入总额的计算61

60．企业所得税准予扣除项目金额的计算62

62．企业所得税应纳税额的计算65

61．企业所得税不得扣除项目的确定65

63．企业所得税的会计处理66

64．企业所得税的计算和会计处理举例67

第六篇 外商投资企业和外国企业所得税的计算与会计处理69

65．外商投资企业和外国企业所得税69

66．外资企业所得税的纳税人69

67．外资企业所得税的征税对象和范围70

68．外资企业所得税的计税依据和税率70

69．外资企业所得税的缴纳程序71

70．外资企业所得税的优惠措施72

71．外资企业资产的税务处理77

72．关联企业业务往来的计算79

73．应纳税收入总额的计算79

74．外资企业的成本、费用和损失的计算80

75．应纳税所得额的计算81

76．应纳税额和税额扣除的计算82

77．外资企业所得税的会计处理83

78．外资企业所得税的计算和会计处理举例84

第七篇 个人所得税的计算与会计处理87

79．个人所得税87

80．个人所得税的纳税人和扣缴义务人87

81．个人所得税的征税对象和范围88

82．个人所得税的税率89

83．个人所得税的纳税程序89

84．个人所得税的减免税规定91

85．个人所得税计税依据的计算92

86．个人所得税一些具体计税问题的规定93

87．个人所得税应纳税额的计算94

88．个人所得税的会计处理96

89．个人所得税的计算和会计处理举例97

第八篇 资源税的计算与会计处理100

90．资源税100

92．资源税的征税范围101

91．资源税的纳税人和扣缴义务人101

93．资源税的税目税率102

94．资源税的减免税规定102

95．资源税纳税义务发生时间和纳税期限102

96．资源税的征收管理103

97．资源税计税依据的计算103

98．资源税的计算和会计处理104

99．资源税的计算与会计处理举例105

第九篇 土地增值税的计算与会计处理107

100．土地增值税107

101．土地增值税的纳税人和征税范围107

102．土地增值税的计税依据和税率107

103．土地增值税的减免规定和征收管理108

104．土地增值税的计算与会计处理109

105．土地增值税的计算与会计处理举例111

108．土地使用税的计算和会计处理113

107．土地使用税的基本规定113

106．城镇土地使用税113

第十篇 城镇土地使用税的计算与会计处理113

109．土地使用税的计算与会计处理举例115

第十一篇 固定资产投资方向调节税的计算与会计处理116

110．固定资产投资方向调节税116

111．投资方向调节税的纳税人和扣缴义务人117

112．投资方向调节税的征税范围117

113．投资方向调节税的税目税率117

114．科学类税目、税率的适用范围118

115．教学、卫生、体育类税目税率的适用范围119

116．文化、新闻、出版类税目税率的适用范围120

117．商业、物资、供销类税目税率的适用范围122

118．旅游类税目、税率的适用范围124

119．治理污染、保护环境和节能项目类税目、税率的适用范围125

120．资源综合利用、仓储设施类税目税率的适用范围126

121．城市建设类税目、税率的适用范围126

122．投资方向调节税的减免税规定128

123．投资方向调节税的征收方式128

124．投资方向调节税的管理程序129

125．投资方向调节税的计算和会计处理130

126·投资方向调节税的计算和会计处理举例132

第十二篇 城市维护建设税的计算与会计处理135

127．城市维护建设税135

128．城建税的纳税人和缴纳方法135

129．城建税的减免退税规定135

130．城建税的计算和会计处理136

131．城建税的计算方法与会计处理举例136

第十三篇 房产税的计算与会计处理138

132．房产税138

133．房产税的基本规定138

134．房产税的计算与会计处理139

135．房产税的计算与会计处理举例140

137．车船使用税的基本规定141

138．车船使用税的计算与会计处理141

136．车船使用税141

第十四篇 车船使用税的计算与会计处理141

139．车船使用税的计算与会计处理举例143

第十五篇 印花税的计算与会计处理145

140．印花税145

141．印花税的纳税人145

142．印花税的征税对象和税目税率145

143．印花税的交纳方法和违章处理146

144．划清印花税应税与免税凭证的界限146

145．正确计算印花税计税依据和适用税率147

146．印花税的计算与会计处理148

147．印花税的计算与会计处理举例148

第十六篇 屠宰税的计算150

148 屠宰税150

149．屠宰税的纳税人和征税范围150

150．屠宰税的税率和税额的计算150

151．屠宰税的减免税规定151

154．筵席税的征收方法152

153．筵席税的基本规定152

152．筵席税152

第十七篇 筵席税的计算152

第十八篇 关税的计算与会计处理153

155．关税153

156．关税的纳税人、征税对象和标准154

157．关税的税目、税率154

158．关税的缴纳方法154

159．关税的减免税规定155

160．关税征税范围的划分156

161．关税完税价格的审定156

162．关税的税则归类和选择税目159

163．关税适用税率的确定160

164．关税应纳税额的计算161

165．关税补税额的计算161

166．关税减税、免税的计算162

168．关税的会计处理163

167．海关代征国内税的计算163

169．关税的计算与会计处理举例165

第十九篇 对台直接贸易调节税的计算与会计处理169

170．对台直接贸易调节税169

171．调节税的计算与会计处理169

172．调节税的计算与会计处理举例170

173．船舶吨税171

174．船舶吨税的税级税率171

第二十篇 船舶吨税的计算171

175．船舶吨税的时效、展期和免征优惠172

176．船舶吨税的计算方法及举例172

第二十一篇 农牧业税的计算与会计处理174

177．农业税174

178．农业税的纳税人174

179．农业税的征税范围175

180．农业税的计算标准和税率175

182．农业税的优待和减免税规定176

181．农业税的征收程序176

183．正确划分和确定农业税的征税范围177

184．正确确定农业税的常年产量177

185．正确适用农业税税率177

186．农业税的计算方法178

187．农业税的会计处理179

188．农业税的计算方法与会计处理举例179

189．农业特产税180

190．农业特产税的纳税人和征税对象180

191．农业特产税的计税依据和税率181

192．农业特产税的征收程序181

193．农业特产税的减税、免税181

194．正确划分和确定农业特产税的征税范围181

195．正确计算和适用农业特产税的计税依据和税率182

196．农业特产税的计算和会计处理182

197．农业特产税的计算与会计处理举例182

200．牧业税的计税依据和税率183

199．牧业税的纳税人和征税范围183

198．牧业税183

201．牧业税的减免规定和征收方法184

第二十二篇 耕地占用税的计算与会计处理185

202．耕地占用税185

203．耕地占用税的纳税人和征税范围185

204．耕地占用税的计税依据和税率185

205．耕地占用税的征收方法186

206．耕地占用税的减免税规定187

207．耕地占用税的计算与会计处理187

第二十三篇 契税的计算189

208．契税189

209．契税的纳税人和征税范围189

210．契税的计税依据和税率189

211．契税的计算和征收方法189

212．契税的减税免税规定190

2．消费税税目税率（税额）表191

第二十四篇 税目税率（税额）表191

1．增值税税率表191

3．应税消费品全国平均成本利润率表193

4．营业税税目税率表193

5．资源税税目税额表194

6．城镇土地使用税税额表206

7．土地增值税的四级超额累进税率表207

8．车船使用税税额表207

9．个人所得税税率表208

10．国家禁止发展项目表211

11．固定资产投资方向调节税税目税率表214

12．印花税税目税率表228

13．入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税税率表229

14．船舶吨税税率表229

15．农业税平均税率表230

16．农业特产税税目税率表230

1．增值税一般纳税人申请认定表231

第二十五篇 主要税表231

2．增值税纳税申报表（一）232

3．增值税纳税申报表（二）239

4．企业进货退出及索取折让证明单240

5．代扣代收税款凭证241

6．企业所得税纳税申报表241

7．固定资产投资方向调节税登记表248

8．固定资产投资方向调节税纳税申报表248

9．税务登记表249

10．税收信息表250

11．营业税申报表253

12．城市维护建设税申报表254

13．扣缴个人所得税报告表（附表）254

14．土地使用税申报表255

15．车船使用税申报表256

16．房产税申报表257