《纳税人必读》

一、1994年以前的税制改革及税制状况1

<一>开征涉外所得税1

第一部分：关于1994年的税制改革1

<二>1983年实行“利改税”第一步改革2

<三>1984年10月实行“利改税”第二步改革2

<四>国营企业“税利分流”改革试点3

<五>90年代初的税制改革与完善3

二、税制改革的必要性和紧迫性4

三、税制改革的指导思想7

<一>流转税的改革10

四、税制改革的主要内容10

<二>企业所得税的改革11

<三>个人所得税的改革12

<四>资源税的改革13

<五>土地增值税的改革13

<六>其他税种的改革或调整14

五、税制改革的几个重要政策原则14

<一>税收负担不增不减14

<二>坚持税收优惠政策15

六、税制改革的意义16

<三>外商投资企业和外国企业执行改革后的税制16

第二部分：新税制税种介绍18

第一类 流转税类26

一、增值税26

<一>什么是增值税26

<二>增值税的形成28

<三>增值税的优点29

<四>增值税的课征范围、纳税人及税率33

<五>增值税的计算方法37

<八>增值税的管理40

<六>对小规模纳税人的特殊规定44

<七>增值税的减税免税和纳税义务发生时间46

二、营业税84

<一>什么是营业税84

<二>建国以业营业税的变革87

<三>营业税的纳税义务人和征收范围92

<四>营业税的计税依据93

<五>营业税的税目94

<六>营业税的税率105

<三>企业所得税的纳税人105

<七>营业税的纳税地点106

<九>营业税的纳税义务发生时间107

<八>营业税的起征点幅度107

<十一>营业税的纳税期限108

<十>营业税的扣缴人和代征单位108

<十二>营业税的减免税109

附：《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、《关于营业税会计处理的规定》110

三、消费税121

<一>什么是消费税121

<二>消费税的征税范围和税率124

<三>消费税的纳税义务人139

<四>消费税应纳税额的计算141

<五>消费税的纳税地点和纳税期限144

<六>纳税人报缴税款的办法145

附：《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》、《消费税若干具体问题的规定》、《关于消费税公计处理的规定》146

<七>消费税的减免税146

四、资源税159

<一>什么是资源税159

<二>资源税的纳税人及征收范围162

<三>资源税税额的确定163

<四>资源税课征数量的计算164

<五>资源税的纳税义务发生时间165

八、资源税的纳税期限166

<七>资源税的纳税地点166

<六>资源税应纳税额的计算166

附：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《资源税若干问题的规定》167

九、资源税的减免税167

第二类 所得税类175

一、企业所得税175

<一>什么是企业所得税175

<二>企业所得税的变革178

<四>企业所得税的征税对象186

<五>企业所得税的税率及计税依据187

<八>企业所得税的减免及其他有关规定189

<六>企业所得税的纳税期限189

<七>企业所得税的纳税地点189

附：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》190

二、外商投资企业和外国企业所得税193

<一>什么是外商投资企业和外国企业所得税193

<二>外商投资企业和外国企业所得税的变革194

<三>外商投资企业和外国企业所得税的纳税人196

<四>外商投资企业和外国企业所得税的征税对象198

<五>外商投资企业和外国企业所得税的税率199

<六>外商投资企业和外国企业所得税的计税依据200

<七>外商投资企业和外国企业听得税的计算208

<八>外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务发生时间209

<九>外商投资企业和外国企业所得税的纳税地点209

<十>外商投资企业和外国企业所得税的违章处罚210

<十一>外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策212

<二>个人所得税的变革212

附；《全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》214

三、个人所得税216

<一>什么是个人所得税216

<三>个人所得税的纳税人220

<四>个人所得税的征收范围221

<五>个人所得税的征税对象223

<六>个人所得税的税率及计税依据224

<七>个人所得税的减免226

<八>个人所得税的纳税期限227

<九>个人所得税的纳税地点228

<十>个人所得税的违章处罚228

附：《中华人民共和国个人所得税法》、《个人所得税税率表一》、《个人所得税税率表二》229

一、上地增值税234

<一>什么是土地增值税234

第三类 财产、行为与目的税类234

<二>开征土地增值税的作用235

<三>设置土地增值税的原则236

<四>土地增值税的纳税义务人236

<六>土地增值税的计税依据与税率237

<七>计算增值额的扣除项目237

<八>土地增值税应纳税额的计算238

<九>土地增值税的免税239

<十>关于按照房地产评估价格的征税239

<十二>对采取预售方式出售商品房的征税问题240

<十三>土地增值税的纳税时间与地点240

<十一>对成片受让土地使用权后，分批开发|分块转让的征税的问题240

<十四>土地增值税的纳税手续241

附：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》241

二、城镇土地使用税243

<一>什么是城镇土地使用税243

<二>城镇土地使用税的征收范围扣征税对象245

<三>城镇土地使用税的纳税人245

<四>城镇土地使用税的计税依据245

<五>城镇土地使用税的适用税额246

<二>农业税的纳税义务人247

<一>什么是农业税247

三、农业税247

<三>农业税的征收对象和范围248

<四>农业税的计算标准248

<五>农业税的税率248

四、牧业税249

<一>牧业税的纳税人及征税对象249

<二>牧业税的征收管理250

五、耕地占用税250

<一>什么是耕地占用税250

<二>耕地占用税的纳税人和征税对象251

<三>耕地占用税的税额计算251

六、固定资产投资方向调节税252

<一>什么是固定资产投资方向调节税252

<二>固定资产投资方向调节税的征税范围和对象253

<三>固定资产投资方向调节税的税謴和计税依据253

七、印花税254

<一>什么是印花税254

<四>固定资产投资方向调节税的征收管理254

<二>印花税的纳税人255

<三>印花税的征税范围和税率255

<五>土地增值税的征收范围256

八、房产税257

<一>什么是房产税257

<二>房产税的征税范围和纳税人257

<四>印花税的征税环节和征税方式257

<三>房产税的计税依据和税率258

<四>房产税的免税258

<五>房产税的征收管理258

<一>什么是车船使用税259

<二>车船使用税的纳税人259

九、车船使用税259

<三>车船使用税的计税标准260

<四>车船使用税的征收管理261

第三部分 税收管理262

一、我国新的税收管理体制及主要内容263

二、我国新的税收征管体系及主要内容267

<一>税收征收管理体系267

<二>税收征管法规269

<三>税收征管规程270

<四>税收征管方法284

<五>税收征管组织287