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目录1

一、税收基础知识1

1．什么是税收？它有哪些基本特征？1

2．为什么要征税？社会主义的税收与资本主义的税收有什么区别？2

3．什么是税收制度？我国的税收制度由哪些部分构成？4

4．为什么说我国现行的税收制度促进了经济发展与社会稳定？5

5．什么是税收管理体制？我国的税收管理体制如何随着经济建设的发展而变革？6

6．什么是税种？我国目前开征哪些税种？8

7．什么是税法？它由哪些要素构成？11

8．什么是征税对象？怎样对征税对象进行分类？12

9．纳税人、税收负担人与扣缴义务人三者有何区别？14

10．什么是税目？为什么要划分税目？15

11．什么是税率？我国现行的税率有哪几种？16

12．什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？16

13．什么是速算扣除法？怎样进行速算扣除？18

14．什么是纳税环节？纳税环节为什么是税法的一个基本构成要素？20

15．什么是计税依据？怎样据以计算应纳税额？21

16．什么是减税、免税？税法通过哪些方式实施减税、免税？21

17．我国目前有哪些主要减税、免税项目？怎样申请减税、免税？23

18．什么是新产品？对新产品有哪些减税、免税照顾？24

19．什么是税务违章处理？哪些行为构成税务违章行为？26

20．税务机关怎样处理税务违章行为？27

21．什么是收付实现制？什么是权责发生制？为什么要按权责发生制计税？28

22．什么是避税港（地）？为什么要设置避税港？29

23．什么是征税的属人主义原则与属地主义原则？30

24．什么是双重征税？怎样避免双重征税？32

25．国际通用的避免双重征税的惯例有哪些？33

26．什么是国家间避免双重征税协定？我国与哪些国家签订了避免双重征税的双边协定？34

二、科技产业纳税知识34

1．为什么要向科技产业征税？征哪几种税？36

2．什么是产品税？怎样计缴产品税？37

3．什么是增值税？怎样计缴增值税？46

4．什么是购入法？怎样用购入法计算本期扣除税额？56

5．什么是销售成本实耗法？怎样用销售成本实耗法计算本期扣除税额？57

6．什么是价税分流购进扣税法？怎样用价税分流购进扣税法计算税金？58

7．增值税的征收方法有哪几种？60

8．什么是营业税？怎样计缴营业税？62

9．什么是关税？怎样计缴关税？65

10．哪些进出口货物可以减免关税？怎样办理关税减免？66

11．什么是城市维护建设税？怎样计缴城市维护建设税？68

12．什么是教育费附加？怎样计缴教育费附加？69

13．什么是国营企业所得税？国营企业怎样计缴所得税？71

14．什么是集体企业所得税？集体企业怎样计缴所得税？73

15．什么是私营企业所得税？私营企业怎样计缴所得税？74

16．什么是城乡个体工商业户所得税？个体工商业户怎样计缴所得税？76

17．什么是国营企业奖金税？国营企业怎样计缴奖金税？78

18．什么是集体企业奖金税？集体企业怎样计缴奖金税？80

19．什么是事业单位奖金税？事业单位怎样计缴奖金税？81

20．什么是固定资产投资方向调节税？怎样计缴投资方向调节税？82

21．什么是车船使用税？怎样计缴车船使用税？83

22．什么是房产税？怎样计缴房产税？85

23．什么是土地使用税？怎样计缴土地使用税？86

24．什么是印花税？怎样计缴印花税？87

25．什么是国家能源交通重点建设基金？怎样计缴能交基金？89

26．什么是国家预算调节基金？怎样计缴国家预算调节基金？91

27．科技产业经营的业务有哪些种类？对不同的业务在税收上有哪些规定？92

28．科技产业的产品与劳务，其销售实现时间应如何确定？95

29．科技产业怎样列支费用、核算成本和利润？96

30．科技产业签订经济技术合同时，应注意哪些与税收有关的事项？98

31．如何计算“四技”项目净收入？怎样计提“四技”劳酬费？100

32．科技产业实行联营，在税收上有哪些规定？102

33．实行个人承包经营的科技产业怎样缴纳税款？103

34．单位职工技协组织开展“四技”活动取得的收入应如何纳税？106

35．科协科技咨询服务中心、企业单位分中心开展“四技”取得的收入应如何纳税？106

36．国家与上海市对各种协会、学会、民主党派、社会团体等组织及其举办的单位的“四技”收入，在财务税收政策上有哪些规定？107

37．国家与上海市对全民所有制独立核算的科研单位在税收政策上有哪些具体规定？109

38．国家与上海市对集体所有制独立核算的科技产业在税收政策上有哪些具体规定？111

39．国家与上海市对私营科技企业在税收政策上有哪些具体规定？112

40．国家与上海市对民办个体科技机构在税收政策上有哪些具体规定？114

41．国家与上海市对大专院校及其所办的科技产业在税收政策上有哪些具体规定？115

42．我国对外商投资的科技产业在税收政策上有哪些优惠措施？116

43．国家与上海市对投资于经济开发区的科技产业，在税收政策上有哪些优惠措施？118

44．什么是税前还贷？科技企业怎样申请税前还贷？119

45．什么是代购代销？代购代销的条件是什么？它与经销在税收上有什么区别？121

46．科技企业申请开业必须具备哪些条件？怎样申请开业？122

47．什么是科技产业的纳税程序？它的具体内容有哪些？124

48．科技产业为什么必须办理税务登记？怎样办理税务登记？127

49．什么是纳税鉴定？科技产业为什么要进行纳税鉴定？129

50．科技产业怎样进行纳税鉴定与修订纳税鉴定？130

51．什么是纳税申报？科技产业怎样办理纳税申报？131

52．科技产业有哪几种税款征收方法？133

53．科技产业怎样缴纳税款？缴纳税款有哪几种方式？134

54．科技产业怎样填写税收缴款凭证？填写缴款凭证时应注意哪些问题？136

55．科技产业为什么要十分重视发票管理？138

56．为什么要进行纳税检查？科技产业怎样配合纳税检查？140

57．什么是退税？怎样办理退税？141

58．科技产业违章行为的主要表现有哪些？有哪些主要处罚规定？148

59．什么是滞纳金？怎样计算滞纳金？150

60．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议，应怎样处理？151

二、科技人员纳税知识151

1．在职科技人员能否业余从事科技活动？152

2．什么是个人收入调节税？为什么要缴纳个人收入调节税？153

3．怎样计征个人收入调节税？155

4．怎样缴纳个人收入调节税？157

5．个人综合收入的构成有哪些？其中哪些为应税收入？158

7．对不同的个人收入，有哪几种计算个人收入调节税的方法？161

6．哪些收入可以免缴个人收入调节税？161

8．科技人员在什么样情况下可申请退税？怎样申请退税？164

9．偷漏个人收入调节税行为的主要表现有哪些？165

10．对科技人员的税务违章行为应如何处理？166

11．科技人员如何避免不合理税负？167

12．什么是个人所得税？怎样计缴个人所得税？168

13．什么是预提税？怎样计缴预提税？170

14．美国的个人所得税有什么特色？171

15．在日本，怎样缴纳个人所得税？173

16．香港地区怎样征收个人所得税？175

四、上海部分科技产业名录（按机构名称笔画顺序排列）175

2．上海工业技术发展基金会177

1．上海九地电子公司177

3．上海工程技术大学科技服务部178

4．上海工程成套总公司技术服务部178

5．上海工程技术大学工业经济研究所179

6．上海工业自动化仪表研究所工程设计室179

7．上海工程技术大学纺织学院科技服务部180

8．上海工程技术设备成套公司咨询服务部180

9．上海大学工学院科技开发部181

10．上海大学商学院科技服务部181

11．上海上达电器公司182

12．上海韦思技术服务中心182

15．上海中发机电科技公司183

13．上海天福机电技术服务部183

14．上海无损检测技术公司183

16．上海中医学院科技服务部184

17．上海中科电脑技术公司184

18．上海中心气象台科技服务部185

19．上海中企机电化工建材公司185

20．上海中实电子电器技术公司186

21．上海公共安全技术工程公司186

22．上海化学工业专科学校科技开发部187

23．上海长海计算机公司187

25．上海计算机技术服务公司系统工程部188

24．上海气候中心科技服务部188

26．上海水产大学科技服务部189

27．上海东风生化技术公司189

28．上海东方机电科技公司190

29．上海东方无损检测技术公司190

30．上海东港水运工程咨询公司191

31．上海东安消防工程公司技术服务部191

32．上海四联焊接技术开发部191

33．上海申华生化技术开发公司192

34．上海申联高校图书馆服务部192

35．上海申联专用汽车工业联合公司193

36．上海电工技术交流中心193

38．上海电视大学科技服务公司194

37．上海电力学院科技服务部194

39．上海电动工具研究所技术服务部195

40．上海生理研究所生物医学科技公司195

41．上海包装和食品工程技术公司196

42．上海市专利技术公司196

43．上海市公用事业研究所197

44．上海市应用技术研究所197

45．上海市测试技术研究所198

46．上海市技术监督情报研究所198

49．上海市气功研究所科技服务部199

48．上海市科技创业中心咨询部199

47．上海市陆海节能技术服务部199

50．上海市气象科技咨询服务中心200

51．上海市医学科技咨询服务中心200

52．上海市环境监测技术装备公司200

53．上海市欧美同学会咨询服务部201

54．上海市城市建设设计院咨询部201

55．上海市能源研究所技术开发部202

56．上海市激光工业应用服务中心202

57．上海市计量技术研究所技术服务部203

58．上海市市政工程研究所科技咨询部203

60．上海市仪表电子工业质量管理协会204

61．上海市针灸经络研究所技术服务部204

59．上海市技术监督情报研究所咨询部204

62．上海市建筑科学研究所技术咨询站205

63．上海市房屋科学研究所科技咨询部205

64．上海市轻工业学校应用技术服务部206

65．上海市隧道工程设计院科技咨询部206

66．上海市二轻设备管理协会咨询服务部207

67．上海市工业美术设计协会咨询服务部207

68．上海市民建工商联经济咨询服务中心208

69．上海市环境监测中心监测技术咨询部208

70．上海市物资局计算站科技咨询服务部208

71．上海市联建工程承包公司技术服务部209

72．上海市上实环境仪器技术咨询服务公司209

74．上海市阮克泰勒霍普森计量产品维修站210

73．上海市仪表电讯工业局标准计量测试所210

75．上海市激光技术研究所科技咨询服务部211

76．上海市医药质量管理协会科技咨询服务部211

77．上海市节能技术服务中心业务部科技咨询部211

78．上海市技术监督局实验工厂科技经营服务部212

79．上海市农业科学院畜牧兽医研究所科技服务部212

80．上海立信财会电脑系统技术服务中心213

81．上海汇众客车（集团）公司技术咨询部213

82．上海发明协会科技咨询服务部214

83．上海百奥奇生物科学技术部214

84．上海同协技术工程公司214

86．上海西联纺织技术工程服务公司215

85．上海协众科学器材服务部215

88．上海有机化学研究所万凯化学公司216

87．上海有机化学研究所科技服务部216

90．上海机械学院科技服务部217

6．中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）217

89．上海机械专科学校217

91．上海机械学院科教开发总公司218

92．上海机械工业质量管理协会咨询服务部218

93．上海师大科技开发总公司219

94．上海创造电子工程公司219

96．上海华海科技实业公司220

95．上海多佳水处理科技公司220

97．上海华汇电子机械工程部221

98．上海华洋高压技术工程部221

99．上海华东化工工程技术公司221

100．上海华东生物技术工程公司222

101．上海华夏化工材料科技开发部222

102．上海华通工业控制应用技术研究所223

103．上海华东化工学院光华化工科技公司223

105．上海包装联合公司技术服务部224

104．上海华申纺织印染（集团）公司科技咨询组224

106．上海农学院科技开发咨询服务部225

107．上海兴农畜禽科技服务部225

9．中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例225

108．上海交通大学专利事务所226

109．上海交通大学建筑设计所226

110．上海交通大学科技服务部226

112．上海交通大学船舶技术公司227

111．上海交通建设总承包公司227

114．上海交通大学六通机电技术公司228

113．上海交通大学动力机械工程公司228

115．上海交通大学电子信息技术公司228

117．上海交通大学制冷技术工程公司229

116．上海交通大学医疗器械研制中心229

118．上海交通大学南洋电脑开发公司230

119．上海交通大学环保节能技术应用部230

120．上海交通大学复合材料研究开发中心230

121．上海交通大学中华青铜文化艺术工程公司231

122．上海医科大学科技服务部231

124．上海医科大学附属中山医院科技服务部232

123．上海医疗器械专科学校科技服务部232

126．上海扬子经济技术开发公司233

127．上海运东信息技术服务公司233

125．上海技术师范学院科技服务部233

128．上海县科技开发部234

129．上海时运电脑经营服务部234

130．上海利兴机械技术服务公司235

131．上海伽瑞公司核辐射仪表技术服务站235

132．上海沪江工业设备工程服务部235

134．上海纺织工业专科学校新沪科技咨询服务公司236

133．上海冶金检测技术咨询服务部236

135．上海奋飞医疗器械科技开发公司237

136．上海环球精细化工研究所237

138．上海金龙信息系统公司238

137．上海凯达电子工程公司238

139．上海实用机电工程公司239

141．上海宝庆电气工程技术咨询公司239

140．上海实生细胞生物技术公司239

143．上海环保节能工程公司240

142．上海建华机电化工公司240

144．上海南方计算机辅助设计公司241

145．上海南方成套技术工程公司241

148．上海科贡技术公司242

147．上海城市建设学院城建勘察设计所242

146．上海城市建设学院科技服务部242

149．上海科学器材商场243

151．上海科苑电子技术公司244

150．上海科通电子工程部244

152．上海科学技术实业总公司245

153．上海科展机电技术服务部245

154．上海科学技术开发交流中心246

155．上海科学教育电视制片公司246

156．上海科技大学科技开发总公司246

158．上海科学技术情报研究所咨询业务处247

157．上海科星造纸工程技术服务部247

159．上海科学技术联合开发公司橡塑工业研究所248

160．上海信建工业技术服务公司248

163．上海重型机械工程成套公司技术咨询部249

161．上海复友科学技术服务部249

162．上海复旦爆破新技术开发公司249

164．上海美柯机电技贸经营部250

165．上海前进机电技术公司251

166．上海神光物料搬运成套技术开发部251

167．上海振华科技教育开发中心252

168．上海振兴光电技术经营部252

170．上海核工程研究设计院253

169．上海捷成信息工程公司253

171．上海致力机电化工技术公司254

173．上海脑研究所科技咨询开发部254

172．上海晟大电子技术工程公司254

174．上海铁道医学院科技服务部255

175．上海铁道学院科技咨询服务部255

176．上海高轻科技开发公司256

177．上海高维系统优化公司256

178．上海高联传感技术公司257

179．上海高校科学技术服务中心257

181．上海高校环境工程联合开发公司258

180．上海高校软科学联合研究中心258

182．上海消防科学研究所技术开发服务部259

183．上海海科机电技术开发部259

185．上海海星电子技术工程模型设计研究所260

184．上海海科院实验工厂技术服务部260

187．上海通海水下技术工程公司261

188．上海教育学院科技服务部261

186．上海通用机电技术研究所261

189．上海职工医学院医教服务部262

190．上海菲琳灭火器技术服务部262

191．上海第二医科大学科技服务部263

192．上海第二工业大学科技开发公司263

193．上海船舶技术事务所264

194．上海窑炉烟气净化工程公司265

195．上海激光技术公司265

196．上海植物生理研究所科技开发部265

197．上海联合工程咨询公司266

198．上海联合科技开发咨询公司266

200．上海强华建设公司267

199．上海游艺机工程公司267

201．上海新城城建技术服务部268

202．上海福光气象科学技术服务部268

203．上海源东生物工程公司268

204．上海模具技术研究所269

205．上海精华计算机软件联合公司269

206．上海三菱可编程序控制器维修技术服务站270

207．上海七○四所三通机电技术工程部270

210．中国科学技术大学科技开发总公司上海服务部271

209．中国生物化学会工业生化专业委员会咨询部271

208．中国仪器仪表学会情报科学学会271

211．中国科学院上海冶金研究所272

212．中国科学院上海天文台科技咨询服务部272

213．中国科学院上海分院希科新技术公司273

214．中国科学院上海分院测试计算中心科技咨询服务部273

215．中国科学院上海文献情报中心274

216．中国科学院上海生理研究所274

217．中国科学院上海生物工程实验基地科技咨询部274

219．中国科学院上海有机化学研究所275

218．中国科学院上海生物化学研究所275

220．中国科学院上海光学精密机械研究所276

222．中国科学院上海昆虫科技开发公司277

221．中国科学院上海技术物理研究所277

223．中国科学院上海实验动物中心278

224．中国科学院上海细胞生物学研究所278

225．中国科学院上海药物研究所实验药厂278

226．中国科学院上海药物研究所科技咨询服务部279

227．中国科学院上海硅酸盐研究所279

229．中国科学院上海植物生理研究所280

228．中国科学院上海核技术开发公司280

230．中国科学院东海研究站科技咨询服务部281

231．中国科学院辐射技术公司上海服务部282

232．中国船舶工业总公司第七研究院上海工程建设技术开发处282

234．中国舰船研究院上海技术交流部283

235．北京市蓝星办公室自动化通用设备公司上海分公司283

233．中国船舶工业总公司第七研究院第七○四研究所283

236．司法部司法鉴定科学技术研究所咨询部284

237．机械电子工业部南方CAD中心284

238．机械电子工业部上海电动工具研究所285

239．同济大学科技咨询服务部285

240．同济大学科学技术开发公司286

241．华东化工学院七星试剂开发部286

242．华东化工学院化工设计院287

243．华东化工学院科技服务部287

244．华东化工学院凯旋自控工程部287

246．交通部上海船舶运输科学研究所科技咨询部288

245．华东师范大学科技服务部288

247．《住宅科技》杂志社科技咨询服务部289

248．国务院发展研究中心国际技术经济研究所上海分所289

249．南洋国际技术公司290

250．南洋国际水下工程公司290

251．轻工业部包装科学研究所291

252．轻工业上海焊接技术研究所291

253．轻工业部香料工业科学研究所292

254．复旦大学科学技术开发总公司292

257．煤炭科学研究总院上海分院咨询服务部293

五、附录293

255．海洋水下工程科学研究院293

256．船用导航雷达行业协会技术服务部293

1．中华人民共和国税收征收管理暂行条例295

2．中华人民共和国产品税条例（草案）302

3．中华人民共和国增值税条例（草案）305

4．中华人民共和国营业税条例（草案）308

5．中华人民共和国进出口关税条例311

7．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例320

8．中华人民共和国私营企业所得税暂行条例323

10．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法327

11．国营企业奖金税暂行规定333

12．集体企业奖金税暂行规定335

13．事业单位奖金税暂行规定336

14．国家能源交通重点建设基金征集办法337

15．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例341

16．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例342

17．中华人民共和国个人所得税法345

18．中华人民共和国会计法348