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第七章国营企业所得税、调节税1

第一节 国营企业所得税、调节税基本法规2

一、国务院关于国营企业第二步利改税试行办法2

二、中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）9

三、中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）12

四、国营企业调节税征收办法23

五、财政部关于对预算外全民所有制企业和经营单位征收国营企业所得税的补充规定26

六、财政部关于国营企业所得税政策业务几个具体问题的通知28

七、财政部关于对预算外企业和经营单位征收国营企业所得税若干具体问题的规定29

第二节 国营企业所得税、调节税主要规定30

一、征免税问题30

二、征收管理43

三、财务处理44

四、工资、奖金、福利52

五、成本、费用列支54

六、常用费用开支标准63

七、课税所得额90

八、国营工交企业承包经营责任制的规定91

九、关于工资总额同经济效益挂钩的规定92

第三节 国营企业成本、折旧条例105

一、国营企业成本管理条例105

二、国营工业、交通运输企业成本管理条例实施细则113

三、国营商业、外贸企业成本管理条例实施细则129

四、国营企业固定资产折旧试行条例142

国营企业固定资产折旧年限表149

五、国营企业固定资产折旧试行条例实施细则167

第八章集体企业所得税175

第一节 集体企业所得税基本法规176

一、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例176

二、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例施行细则181

一、征免税规定189

第二节 集体企业所得主要税政策规定189

二、工资、奖金列支问题205

三、财务处理、费用列支问题212

四、对固定资产的有关规定221

五、税前归还贷款问题223

六、集体企业所得税纳税地点224

七、对集体企业承包责任制的有关规定226

第九章其它所得税233

第一节 私营企业所得税234

一、中华人民共和国私营企业所得税暂行条例234

二、私营企业税收财务若干规定236

三、杭州市私营企业财务制度（试行）240

四、私营企业税收财务若干问题249

五、私营企业财务税收管理的若干规定251

第二节 城乡个体工商业户所得税253

一、中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例253

六、私营企业几项费用的列支问题253

二、浙江省城乡个体工商业户所得税施行细则260

三、城乡个体工商业户所得税主要规定264

第三节 个人收入调节税271

一、个人收入调节税基本法规271

（一）中华人民共和国个人收入调节税暂行条例271

（二）中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则274

（三）浙江省加强个人收入调节税征收管理的规定280

（二）对承包收入的征税284

二、个人收入调节税若干政策规定284

（一）对工资收入的征税284

（三）对劳务收入的征税286

（四）对财产租赁收入的征税287

（五）对稿酬、专利转让收入的征税288

（六）对捐赠款的计征问题290

（七）华侨侨汇等免税问题290

（十）对政府和部门发给个人的奖金（合实物）收入征税问题291

（九）对购销人员联购联销提成收入征税问题291

（八）对一次性取得个人应税收入计征问题291

（十一）对乡村干部取得的收入征税问题292

（十二）企业聘请人员支付的补偿金计征问题293

（十三）演员的演出收入征税问题293

（十四）股息、债券利息征税问题294

（十五）各种补贴、津贴扣除标准问题295

（十六）关于个人收入调节税减除费用问题296

（十七）杭州市财税局有关补充规定296

（十八）其它规定298

三、私营企业投资者个人收入调节税征收问题299

（一）国务院关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定299

（二）国家税务局关于征收私营企业投资者个人收入调节税的补充规定300

（三）杭州市财政税务局关于私营企业个人收入调节税若干问题的通知300

第十章涉外税收303

（一）中华人民共和国工商统一税条例（草案）308

（二）中华人民共和国工商统一税条例实施细则（草案）308

一、工商统一税基本法规308

第一节 工商统一税308

（三）财政部关于征收工商税附加问题的通知326

二、工商统一税主要规定326

（一）税目税率适用问题326

（二）出口产品的征免税问题336

（三）“以产顶进”产品征税问题337

（四）来料加工收入的征税问题337

（五）生产经营应税农、林、牧水产品的征税问题337

（六）出售原材料的征免问题338

（七）批发业务的免税问题338

（八）代理进口货物的征税问题338

（九）生产拉链的减税问题339

第二节 外商投资企业和外国企业所得税339

一、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法339

二、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则345

三、国家税务局关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知370

四、有关所得税的主要规定376

第三节 个人所得税388

一、中华人民共和国个人所得税法388

二、中华人民共和国个人所得税法施行细则391

三、国务院关于对来华工作的外籍人员工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定395

四、财政部对《暂行规定》适用范围的解释396

第四节 关税396

一、中华人民共和国进出口关税条例396

二、国务院关于对若干商品开征进口调节税的通知402

三、海关总署关于调整入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税税率表的通知405

第五节 城市房地产税406

城市房地产税暂行条例406

第六节 车船使用牌照税409

车船使用牌照税暂行条例409

第十一章奖金税，工资调节税413

第一节 奖金税414

一、奖金税基本法规414

（一）国营企业奖金税暂行规定414

（二）国营企业奖金税暂行规定施行细则417

（三）集体企业奖金税暂行规定422

（四）集体企业奖金税暂行规定实施办法423

（五）事业单位奖金税暂行规定426

（六）事业单位奖金税暂行规定实施细则427

二、奖金税主要规定430

（一）征税范围及纳税义务人430

（二）财政部关于征收事业单位奖金税若干具体问题的规定433

（三）免税限额及税率435

（四）计税方法438

（五）计税依据及征免界线439

（六）免税规定451

一、国营企业工资调节税基本法规454

（一）国营企业工资调节税暂行规定454

第二节 国营企业工资调节税454

（二）国营企业工资调节税暂行规定施行细则457

二、国营企业工资调节税主要规定460

（一）税率460

（二）征免规定461

（三）对实行“工效挂钩”企业的有关规定462

（四）对邮电部直属企业实行工效挂钩有关问题464

（五）对能源部所属电力工业企业实行万千瓦工资含量包干办法的有关规定465

第十二章地方各税467

第一节 城市维护建设税470

一、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例470

二、财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定471

三、城市维护建设税主要规定472

第二节 车船使用税475

一、中华人民共和国车船使用暂行条例475

二、车船使用税主要规定477

一、中华人民共和国房产税暂行条例483

第三节 房产税483

二、房产税主要规定484

（一）房产税开征范围484

（二）纳税地点484

（三）计税依据484

（四）企业用房征税规定485

（五）个人用房征税规定489

（六）机关团体用房免税规定489

（七）房管部门征税规定490

（八）邮电部门所属企业征免税规定491

（九）铁道部门所属单位征免税规定491

（十）军队房产征免税规定491

（十一）武警部队房产征免房产税规定493

（十二）劳改、劳教单位征免房产税规定493

（十三）银行、保险系统征免税规定493

（十五）其它综合规定494

（十四）高校房产征免税规定494

第四节 土地使用税495

一、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例495

二、浙江省城镇土地使用税实施办法497

三、杭州市财政税务局关于杭州市区开征城镇土地使用税的通知499

四、浙江省税务局关于对杭州市城镇土地使用税划分土地等级确定适用税额的通知501

五、土地使用税主要规定502

第五节 牲畜交易税516

一、牲畜交易税暂行条例516

二、浙江省牲畜交易税暂行条例实施细则518

三、牲畜交易税主要规定519

第六节 筵席税520

一、中华人民共和国筵席税暂行条例520

二、浙江省筵席税施行细则522

三、杭州市财政税务局关于开征筵席税的通知523

一、中华人民共和国印花税暂行条例524

第七节 印花税524

二、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则529

三、印花税的主要规定534

第八节 屠宰税552

一、屠宰税暂行条例552

二、屠宰税征税办法的若干规定554

三、屠宰税税额问题556

第九节 集市交易税557

财政部集市交易税试行规定557

第十三章财政四税561

第一节 农业税563

一、农业税基本法规563

中华人民共和国农业税条例563

二、农业税主要规定568

（一）纳税人与落实征收任务568

（二）计税依据569

（三）农业税税率与实际负担率570

（四）计税土地增减变动571

（五）农业税减免573

（六）现粮与代金征收575

（七）手续费提取和使用578

三、浙江省农业税征解会计制度581

第二节 农林特产税588

一、农林特产税基本法规588

（一）国务院关于对农林特产收入征收农业税的若干规定588

（二）国务院关于进一步做好农林特产农业税征收工作的通知589

（三）浙江省人民政府关于全面征收农林特产税的通知591

二、农林特产税主要规定595

（一）综合规定595

（二）征免规定596

（三）征收管理598

（四）提取征收费及有关奖罚问题600

（五）农林特产发展资金管理办法601

第三节 耕地占用税603

一、耕地占用税基本法规603

（一）中华人民共和国耕地占用税暂行条例603

（二）浙江省人民政府批转省财政厅《关于开征耕地占用税的报告》的通知605

（三）杭州市人民政府关于市区开征耕地占用税的通知609

二、耕地占用税主要政策规定611

（一）征税范围、征税标准611

（二）免税用地等的规定613

（三）征收管理616

（四）耕地占用税收入分成比例及农发基金问题620

（五）耕地占用税征收经费621

第四节 契税622

一、契税基本法规622

契税暂行条例622

（一）纳税人及税率624

（二）契税计税价格624

二、契税主要规定624

（三）契税减免625

（四）未税白契依法补征契税625

（五）违章处理626

（六）征收业务费与契证工本费626

（七）乡镇企业购房征免税规定626

（八）代征手续费问题626

（九）商品房征免税规定626

第十四章基金，附加税、费629

第一节 国家能源交通重点建设基金631

一、基本法规631

（一）国家能源交通重点建设基金征集办法631

（二）国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则635

二、国家能源交通重点建设基金主要规定639

（一）征集率639

（二）免征规定641

（三）计征依据及征免规定646

（四）违章处罚规定666

第二节 国家预算调节基金667

一、国家预算调节基金征集办法667

二、国家预算调节基金征集办法实施细则670

三、浙江省财政厅贯彻执行《国家预算调节基金征集办法》的若干补充规定674

四、杭州市财政税务局的若干补充规定676

第三节 粮食附加税677

一、浙江省人民政府《关于开征粮食附加税的通知》677

二、粮食附加税具体政策规定678

第四节 粮食补偿金680

一、浙江省人民政府关于开征粮食补偿金的通知680

二、浙江省税务局关于征收粮食补偿金若干具体问题的通知681

三、粮食补偿金具体问题的规定683

第五节 教育费附加683

一、征收教育费附加的暂行规定683

二、国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定685

三、教育费附加的主要规定686