《怎样征收缴纳企业所得税》求取 ⇩

一、企业所得税的征税范围1

1．什么是企业所得税1

2．企业所得税有哪些特点1

3．怎样确定企业所得税的征税对象3

4．怎样确定企业所得税的纳税义务人4

5．事业单位和社会团体怎样缴纳企业所得税6

6．独立经济核算的企业和组织应具备哪些条件8

7．汇总缴纳企业所得税有何规定9

8．怎样确定金融、保险企业所得税的纳税人10

9．保险企业怎样缴纳企业所得税11

11．城市合作银行怎样缴纳企业所得税12

10．对中国农业发展银行有何政策规定12

12．怎样确定金融、保险企业所得税征收和管理的范围13

13．农村合作基金会是否属于金融企业13

14．铁路部门所属企业怎样缴纳企业所得税14

15．交通部门所属企业怎样缴纳企业所得税15

16．电力工业部门所属企业怎样缴纳企业所得税16

17．小水电厂、小火电厂怎样缴纳企业所得税17

18．电力部门收取的供配电贴费是否征收企业所得税18

19．中国民航总局所属企业怎样缴纳企业所 得税18

20．邮电部所属企业怎样缴纳企业所得税19

21．邮电系统农村话务所得怎样缴纳企业所 得税20

22．军队企业怎样缴纳企业所得税20

24．对军队企业所得税怎样进行征收、管理21

23．军队企业应该怎样界定21

26．军工企业是否要征收企业所得税23

27．怎样确定外贸企业所得税的纳税人23

25．武警部队开展生产、经营怎样缴纳企业 所得税23

28．劳改、劳教企业怎样缴纳企业所得税24

29．烟草企业怎样缴纳企业所得税24

30．怎样确定农口企业所得税的纳税人25

31．森工企业、林场、苗圃怎样确定企业所得税的纳税人26

32．内资渔业企业从事捕捞业务怎样缴纳企业所得税26

33．农垦农工商总公司下属单位怎样缴纳企业所得税27

35．国家储备局系统第三产业怎样缴纳企业所得税28

36．大型企业集团怎样缴纳企业所得税28

34．国有粮食商业企业怎样缴纳企业所得税28

37．对企业租赁经营怎样征收企业所得税30

38．省属企事业单位怎样缴纳企业所得税30

39．怎样确定省属企业或组织的范围31

40．省属企业与中央及地方所属企业联营怎样缴纳企业所得税31

41．中央与地方所属企业联营怎样缴纳企业所得税32

二、企业所得税的计算33

42．怎样确定企业所得税应纳税所得额33

43．收入总额包括哪些项目33

44．生产、经营收入包括哪些内容33

45．财产转让收入包括哪些内容34

48．特许权使用费收入包括哪些内容35

46．利息收入包括哪些内容35

47．租赁收入包括哪些内容35

49．股息收入包括哪些内容36

50．其他收入包括哪些内容37

51．怎样计算工业企业所得税应纳税额37

52．怎样计算商品流通企业所得税应纳税额38

53．纳税人发生的外币业务怎样处理38

54．纳税人发生的汇兑损益怎样处理40

55．怎样确认销售或营业收入的实现40

56．企业内部使用的产品、商品应怎样确定其收入41

57．企业承接来料加工、装配业务而节约的材料怎样处理41

59．企业收到补贴收入应怎样处理42

58．采用“以旧换新”方式销售产品应怎样确定销售收入42

60．减免及返回的流转税应怎样处理43

61．企业取得的出口退税款应怎样处理43

62．对国债利息收入是否征收企业所得税43

63．对铁路债券利息收入是否征收企业所得税44

64．人民防空办公室收取的人防工程使用费怎样确定征免所得税44

65．对体育彩票发行收入是否征收企业所得税44

66．在建工程试运行收入应怎样处理45

67．从联营企业分回的利润应怎样处理45

68．企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益应怎样处理46

69．企业转让投资发生损益应怎样处理46

70．无形资产转让收入应怎样处理46

72．企业收取的各种价内外基金和收费应怎样处理47

71．从经济特区和外商投资企业分回的利润应怎样处理47

73．对政府性基金（收费）收入应怎样处理48

74．期货交易所收取的席位占用费和年会费 应怎样处理48

75．股份公司取得的新股申购冻结资金利息 应怎样处理49

76．固定资产变价收入应怎样处理50

77．联营企业享受国家税收优惠，其分回的利润应怎样处理50

78．对口支援三峡库区分回的利润应怎样处理51

79．来源于中国境外的所得应怎样征收企业所得税51

80．纳税人的清算所得应怎样处理55

81．哪些项目在计算企业所得税应纳税所得 额前允许扣除55

83．管理费用的开支范围有哪些56

82．企业的期间费用包括哪些内容56

84．销售费用的开支范围有哪些59

85．财务费用的开支范围有哪些59

86．企业在筹建期发生的开办费怎样扣除59

87．纳税人存货的入帐价值怎样确定60

88．纳税人发出的存货怎样计价61

89．什么是先进先出法61

90．什么是后进先出法62

91．什么是加权平均法62

92．什么是移动平均法63

93．贷款利息支出怎样扣除63

96．工资性支出怎样扣除64

95．已交付使用的固定资产借款利息怎样处理64

94．逾期还款加收的罚息支出怎样处理64

97．计税工资的口径怎样掌握65

98．实行工效挂钩的企业的工资怎样扣除65

99．饮食服务企业的提成工资怎样扣除66

100．事业单位的工资怎样扣除66

101．对非银行金融机构的计税工资有何规定67

102．期货经纪机构临时招聘人员的工资怎样扣除67

103．事务所的工资支出怎样扣除67

104．职工冬季取暖补贴、防暑降温费、劳动保护费支出怎样扣除68

105．企业瞒报的个人收入怎样处理68

107．企业已按工资总额计提的工会经费怎样处理69

106．职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除69

108．公益性、救济性捐赠怎样扣除70

109．对文化事业的捐赠怎样处理71

110．税务机关查增的所得额能否作为计算捐赠的基数73

111．业务招待费支出怎样扣除73

112．代理进出口业务的招待费怎样扣除74

113．企业支付给购货方的销售折扣怎样处理75

114．职工养老保险金怎样扣除75

115．待业保险基金怎样扣除75

116．支付给职工的经济补偿金怎样扣除75

120．固定资产租赁费怎样扣除76

119．保险费用怎样扣除76

118．向职工发放的住房补贴和住房困难补助怎样处理76

117．企业缴纳的残疾人就业保障金怎样扣除76

121．一次性收取或支付租赁费怎样处理78

122．什么是坏帐损失78

123．什么是坏帐准备金78

124．纳税人提取的坏帐准备金怎样扣除79

125．城市合作银行的呆帐损失怎样处理80

126．未建立坏帐准备金的纳税人发生的坏帐损失怎样处理80

127．已作处理的应收帐款以后又收回怎样处理81

128．期货交易所和期货经纪机构提取的准备金怎样处理81

129．各类事务所计提的职业风险金和事业发展基金怎样处理81

132．纳税人资产盘亏、毁损的净损失怎样扣除82

130．商品流通企业的商品削价准备金怎样扣除82

131．转让固定资产的支出怎样扣除82

133．非常损失包括哪些范围83

134．在建工程发生报废、毁损怎样处理83

135．支付给总机构的管理费怎样扣除83

136．总机构提取管理费有何规定83

137．纳税人上缴的行政管理费怎样扣除87

138．对城镇集体企业主管部门行政管理费有何规定88

139．城市合作银行提取的管理费怎样扣除94

140．集团公司提取管理费有何规定94

141．纳税人缴纳的行业会费怎样扣除94

143．有关部门规定提取的管理费、准备金等怎样处理95

142．事务所上缴的有关费用怎样扣除95

144．企业缴纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费怎样处理96

145．企业向几个部门缴纳的行政管理费怎样处理96

146．企业上缴的资金占用费怎样处理96

147．中国外轮理货总公司所属企业总机构管理费怎样提取97

148．期货交易所缴纳的监管费怎样处理97

149．期货经纪机构和期货投资企业支付的会*员资格费、席位占用费和年会费怎样处理97

150．全国供销合作总社理事会收取的行政管理费怎样处理98

151．对供销社系统棉花检验费的提取、分配有何规定98

152．私营企业上缴的工商管理费怎样处理99

153．纳税人发生的年度亏损怎样处理99

155．企业虚报和多报亏损怎样处理100

154．怎样确定企业的亏损额100

156．对原承包企业弥补亏损有何规定101

157．分回的投资收益怎样弥补亏损101

158．期货交易所实行会员制后怎样弥补亏损101

159．固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销怎样扣除102

160．什么是固定资产102

161．什么是固定资产折旧102

162．什么是平均年限法103

163．什么是工作量法103

164．什么是双倍余额递减法103

165．什么是年数总和法104

166．哪些固定资产应当提取折旧104

168．固定资产怎样计价105

167．哪些固定资产不得提取折旧105

169．固定资产提取折旧的依据和方法是怎样规定的106

170．什么是固定资产的折旧年限107

171．工业企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的107

172．运输企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的109

173．商品流通企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的111

174．施工房地产开发企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的113

175．金融、保险企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的116

176．旅游、饮食服务企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的117

177．邮电通讯企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的119

178．农业企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的121

179．流通企业非经营用房怎样确定折旧年限124

180．商品流通企业自建的港口码头及厂（库）内基础设施怎样计提折旧125

181．发生的固定资产修理费用怎样处理126

182．促进企业技术进步，推进机器设备更新有何规定126

183．鼓励企业加大技术开发费的投入有何政策优惠127

184．企业联合进行技术开发有何政策规定128

185．固定资产改良支出怎样处理129

186．什么是在建工程129

187．对在建工程的管理有哪些要求129

188．无形资产怎样计价130

189．纳税人的无形资产怎样摊销130

190．什么是低值易耗品131

191．什么是递延资产，它与待摊费用有何不同131

193．什么是赔偿金132

192．营业外收入和营业外支出包括哪些内容132

194．什么是违约金133

195．哪些项目支出不允许在计算所得税前扣除133

196．什么是资本性支出133

197．什么是无形资产受让、开发支出134

198．哪些罚款和被没收财物的损失不允许税前扣除134

199．各项税收的滞纳金罚金和罚款有哪些134

200．为什么自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分税前不允许扣除135

201．哪些捐赠支出不允许税前扣除135

202．哪些赞助支出不允许税前扣除135

204．哪些与取得收入无关的支出不允许税前扣除136

203．粮食类白酒广告宣传费能否在税前扣除136

205．不得抵扣的增值税进项税金能否在税前扣除137

206．纳税人为其他独立纳税人提供担保等费用怎样处理137

207．企业职工宿舍修理费怎样处理137

208．企业所得税的税率怎样确定137

209．哪些企业可以享受两档优惠税率138

210．被查出以前年度所得怎样确定税率138

211．金融、保险企业适用税率怎样确定139

212．农村信用社的所得税税率怎样确定139

213．在境外发行股票的股份制企业所得税税率怎样确定139

214．对高新技术企业有哪些减免税优惠141

215．区外高新技术企业怎样享受税收优惠141

三、企业所得税的减免税优惠141

216．怎样解释确认高新技术企业的有权部门142

217．为农业生产产前、产中、产后服务的行业有哪些减免税优惠142

218．对国有农口企事业单位有哪些减免税优惠142

219．科研单位和大专院校取得的技术性服务收入有哪些减免税优惠151

220．怎样认定享受税收优惠政策的科研单位152

221．工程勘察设计单位改为企业后能否享受税收优惠152

222．新办的咨询业、信息业、技术服务业有哪些减免税优惠153

223．对宣传文化企业有哪些税收优惠153

225．哪些新办“三产”可享受税收优惠154

226．未列举的第三产业能否享受税收优惠154

224．新办的交通运输业、邮电通讯业有哪些减免税优惠154

227．企业利用“三废”为主要原料进行生产有哪些减免税优惠155

228．《资源综合利用目录》有哪些项目范围155

229．“老、少、边、穷”地区新办企业有哪些税收优惠164

230．对乡镇企业东西合作示范项目有何税收优惠164

231．企事业单位发生技术转让所得怎样征免所得税165

232．企业遭受自然灾害，税收上有哪些照顾政策165

233．对民政部门举办的福利生产企业有哪些减免税规定166

234．怎样对民政福利企业减免税进行管理167

235．对校办企业有哪些减免税规定171

236．怎样对中、小学校办企业实行证书制度172

237．党校办企业怎样享受税收优惠173

239．校办企业免税部分怎样处理174

240．对劳动就业服务企业减免税有哪些具体规定174

238．校办设计研究院能否享受税收优惠174

241．哪些企业可以享受劳动就业服务企业的税收优惠176

242．国有企业为安置富余人员而兴办的企业能否享受税收优惠176

243．怎样对劳服企业进行年检和管理176

244．对工会办企业怎样实行税收优惠179

245．乡镇企业用于补助社会性开支的费用怎样处理181

246．乡镇企业的建农基金支出怎样处理181

247．集团公司所属紧密层企业合并纳税后怎样享受税收优惠182

248．对向大、中、小学生供应快餐、方便食品的企业怎样实行税收优惠182

249．优势企业兼并亏损企业怎样享受税收优惠182

253．企业资产评估增值怎样处理183

252．对中国金币总公司怎样实行税收优惠183

251．对贫困县的农村信用社怎样实行税收优惠183

250．对有奖募捐发行收入怎样实行税收优惠183

254．企业在清算期内能否享受税收优惠184

255．有条件享受多种减免税政策时怎样处理184

256．哪些企业可以作为“新办企业”享受税收优惠184

257．怎样掌握减免税的执行期限185

258．有特殊原因的新办企业“开业之日”怎样确定185

259．怎样理解“主管税务机关”的执行口径185

260．纳税人怎样申请减免企业所得税186

四、企业所得税的其他规定191

261．怎样加强企业所得税的征收、管理工作191

262．纳税人应怎样填报企业所得税纳税申报表194

264．怎样控制企业所得税核定征收范围206

263．纳税人不能正确计算应纳税所得额怎样处理206

266．地方政府制定的减免税政策怎样处理208

265．财务处理办法与税收处理办法不一致怎样处理208

267．原实行承包办法的企业怎样缴纳所得税209

268．什么是关联企业209

269．纳税人与关联企业的业务往来应当怎样处理209

270．纳税人在被检查中发现的问题怎样处理210

271．纳税人应计未计、应提未提的费用怎样处理211

272．纳税人实际经营期不满1年怎样计算应纳税款211

273．怎样确定企业所得税的纳税地点212

274．怎样确定建筑安装企业所得税的纳税地点212

275．纳税人应怎样缴纳企业所得税214

278．纳税人在年终汇算清缴时对多预缴的税款怎样处理215

276．第四季度所得税预缴期限怎样掌握215

277．企业未按期预缴所得税怎样处理215

279．对多预缴的所得税退库是否要经财政部门审核216

280．纳税人在预缴所得税时少缴的税款能否作为偷税处理216

281．怎样进行企业所得税的会计处理216

282．实施企业所得税汇算清缴改革有哪些要求222

五、外商投资企业和外国企业所得税226

283．什么是外商投资企业和外国企业所得税226

284．我国怎样行使税收管辖权226

285．哪些是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人227

286．外商投资企业和外国企业的征税范围有何不同227

288．什么是外国企业在中国境内设立的机构、场所228

287．什么是外商投资企业的总机构228

290．中外合资企业与国内企业再合营怎样缴纳所得税229

289．不组成企业法人的中外合作经营企业怎样缴纳所得税229

291．什么是生产、经营所得和其他所得230

292．什么是来源于中国境内的所得230

293．外商投资企业和在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业的应纳税所得额怎样计算231

294．企业的纳税年度怎样确定232

295．确定企业的收入、成本、费用及损失应遵循什么原则233

296．以分期收款方式销售产品应怎样确定销售收入233

297．哪些项目可以按完工进度或完成的工作量确定销售收入234

298．企业取得的收入如为非货币资产或权益应怎样确定其收入额234

299．企业发生销货退回或销货折让（折扣）应怎样确定销售收入234

301．企业收取的会员费怎样确定收入235

300．中外合作经营企业采取产品分成方式的，怎样确定收入235

302．在计算应纳税所得额时，哪些成本、费用、损失不得列支或者不得一次性列支236

303．外商投资企业向有关部门支付的管理费能否税前列支237

304．外国企业向总机构支付的管理费能否税前列支237

305．企业借款利息怎样列支238

306．企业的汇兑损益怎样列支238

307．企业发生的交际应酬费怎样列支239

308．企业职工的工资和福利费怎样列支240

309．企业为雇员提存、支用的住房公积金应怎样列支240

310．哪些企业可以计提坏帐准备241

311．坏帐损失应怎样认定和列支242

315．固定资产分为哪几类243

314．固定资产怎样计价243

312．用于中国境内的公益性、救济性捐赠怎样列支243

313．什么是固定资产243

316．怎样计算、提取固定资产折旧245

317．融资租赁的固定资产怎样计算、提取折旧246

318．什么是无形资产246

319．无形资产怎样计价246

320．无形资产怎样进行摊销247

321．企业的存货怎样计价与核算247

322．企业筹建期间的筹办费怎样确定和摊销247

323．企业的董事会费、董事费怎样列支248

326．外商投资企业收到的增值税、消费税、营业税超税负退税怎样缴纳所得税249

325．外商投资企业投资于境内其他企业分得的利润是否计入本企业应纳税所得额249

324．企业的职工培训费用怎样列支249

327．企业转让财产所得怎样计算、缴纳所得税250

328．企业转让股票（股权）的收益怎样计算、缴纳所得税250

329．从事投资业务的外商投资企业怎样计算、缴纳所得税251

330．从事医疗、教育行业的外商投资企业怎样计算、缴纳所得税252

331．企业发包经营、出租经营怎样计算、缴纳所得税253

332．从事房地产开发经营的外商投资企业的预收售房款怎样计算、缴纳所得税256

333．外国企业在中国境内承包工程、提供劳务取得的收入怎样计算、缴纳所得税257

334．外国企业接受中国境内企业委托或者与中国境内企业合作进行建筑、工程项目设计所取得的业务收入怎样计算、缴纳所得税258

335．外国企业在中国境内提供管理业务所取得的收入怎样计算、缴纳所得税259

337．外国企业常驻代表机构的纳税范围怎样界定260

336．什么是外国企业常驻代表机构260

338．外国企业常驻代表机构怎样计算、缴纳所得税261

339．在中国（大陆）从事文艺、体育演出的外国及港、澳、台地区团体怎样计算、缴纳所得税264

340．什么是外商投资企业和外国企业的关联企业265

341．关联企业之间业务往来的计价原则是什么266

342．关联企业之间业务往来不按独立企业原则作价的，应怎样调整266

343．外商投资企业发生合并业务时，其所得税事项怎样处理268

344．外商投资企业发生分立业务时，其所得税事项怎样处理271

345．外商投资企业发生股权重组业务时，其所得税事项怎样处理273

346．外商投资企业发生资产转让业务时，其所得税事项怎样处理276

347．外商投资企业因合并、分立、股权重组而致内、外资股权比例不符合有关外商投资企业法律规定比例的，适用何种税收法律、法规277

348．企业发生亏损怎样弥补278

349．外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的，怎样确定应纳税所得额279

350．外商投资企业和外国企业所得税税率是怎样规定的281

351．外商投资企业设在我国境内和境外的分支机构，在汇总纳税时，怎样确定所得税适用税率282

352．外商投资企业和外国企业所得税税额怎样计算282

353．外商投资企业在中国境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时能否抵扣284

354．外国企业在中国境内设立的机构、场所在境外缴纳的所得税税款，能否在该机构、场所应纳所得税税额中扣除284

355．哪些企业应由税务机关核定利润率或收入额，确定其应纳税所得额285

356．外商投资企业清算所得怎样计算、缴纳所得税285

357．税法所说的经济特区包括哪些范围285

358．税法所说的经济技术开发区包括哪些范围286

359．税法所说的沿海经济开放区包括哪些范围286

360．生产性外商投资企业包括哪些范围286

361．哪些企业可以享受减按15％的税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠288

362．哪些企业可以享受减按24％的税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠290

363．哪些企业可以享受定期减免外商投资企业和外国企业所得税的优惠291

364．企业的经营期怎样确定294

365．开始获利的年度怎样确定294

366．外商投资企业按税法规定享受的免征、减征外商投资企业所得税的期限怎样计算294

367．企业在筹办期取得的收入怎样缴纳外商投资企业所得税295

368．外商投资企业兼营生产性和非生产性业务怎样享受税收优惠295

369．什么是再投资退税297

370．外国投资者申请再投资退税有何规定297

371．外国投资者从中国境内企业取得的利润（股息）有哪些减免税优惠298

372．外国企业取得的来源于中国境内的利息有哪些减免税优惠299

374．外国企业取得的来源于中国境内的特许权使用费有哪些减免税优惠300

373．外国企业取得的来源于中国境内的租金有哪些减免税优惠300

375．对地方所得税有哪些减免税优惠302

376．外商投资企业和外国企业所得税纳税申报的期限是怎样规定的303

377．外商投资企业和外国企业在办理所得税纳税申报时，应报送哪些资料303

378．外商投资企业在中国境内、外的分支机构怎样申报、缴纳所得税305

379．外国企业在中国境内设立多个营业机构的，怎样合并申报、缴纳所得税305

380．外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的，怎样计算、缴纳所得税306

381．外商投资企业和外国企业的会计凭证、帐簿应怎样设置307

382．对外商投资企业和外国企业使用的发票及收款凭证有何规定308

383．对外商投资企业和外国企业的税务检查有何规定308

384．对外商投资企业虚报亏损怎样处理308

385．外商投资企业和外国企业的财务会计制度与税收法规有不同规定的，应怎样处理309