《财政税收法律手册 第3辑 税收卷 企业所得税、个人所得税、地方税、特别税、涉外税收》求取 ⇩

企业所得税1

中华人民共和国企业所得税暂行条例(1993年12月13日)1

中国人民共和国企业所得税暂行条例实施细则(1994年2月4日)5

国家税务总局 关于大型企业集团征收所得税问题的通知(1994年2月8日)18

国家税务总局 关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知(1994年3月24日)19

财政部 国家税务总局 关于企业所得税若干优惠政策的通知(1994年3月29日)20

财政部 国家税务总局 关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知(1994年3月29日)27

财政部 国家税务总局 关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知(1994年4月18日)28

财政部 国家税务总局 关于印发《企业所得税若干政策问题的规定》的通知(1994年5月13日)29

附：企业所得税若干政策问题的规定29

国家税务总局 关于外汇管理体制改革后企业外币业务税收处理的通知(1994年5月13日)33

国家税务总局 关于印发《企业所得税纳税申报表》的通知(1994年5月27日)35

国家税务总局 关于企业所得税若干问题的通知(1994年5月31日)45

财政部 国家税务总局 关于金融、保险企业有关所得税问题的通知(1994年7月7日)48

财政部 国家税务总局 关于金融、保险企业所得税问题的补充通知(1995年12月9日)51

财政部 国家税务总局 关于金融、保险企业有关企业所得税问题的通知(1996年4月26日)52

财政部 国家体改委 国家经贸委 国家税务总局国务院法制局 关于停止执行企业以留利再投资退40%所得税规定的通知(1994年8月27日)53

国家税务总局 关于承包企业亏损弥补问题的通知(1994年9月13日)54

国家税务总局 关于企业所得税几个具体问题的通知(1994年10月24日)55

财政部 国家税务总局 关于国有农业、农垦、农牧、渔业、水利、气象等企业征收所得税问题的通知(1994年11月11日)57

国家税务总局 关于企业所得税几个业务问题的通知(1994年11月22日)62

财政部 国家税务总局 关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知(1994年12月6日)64

国家税务总局 关于森工企业、林场、苗圃所得税征免问题的通知(1994年12月16日)65

国家税务总局 关于境外企业所得税的征收及进行税源调查的通知(节录)(1994年12月20日)68

财政部 国家税务总局 关于校办工厂免征所得税的补充通知(1995年1月23日)69

国家税务总局 关于农村合作基金会所得税征管问题的通知(1995年2月10日)70

国家税务总局 关于大型企业集团征收所得税问题的补充通知(1995年4月4日)71

国家税务总局 关于电力工业部所属企业征收所得税问题的补充通知(1995年4月5日)72

国家税务总局 关于加强证券交易所得企业所得税征收管理问题的通知(1995年5月3日)73

国家税务总局 关于企业所得税征收和管理范围的通知(1995年5月18日)74

财政部 国家税务总局 关于增补享受三线企业税收优惠政策企业名单的通知(1995年6月21日)76

财政部 国家税务总局 关于企业补贴收入征税等问题的通知(1995年8月9日)78

国家税务总局 关于华夏、国泰、南方证券有限公司纳税地点问题的通知(1995年8月18日)79

国家税务总局 关于中国人民保险公司所属分支机构缴纳企业所得税问题的通知(1995年9月8日)80

国家税务总局 关于烟草企业缴纳所得税问题的补充通知(1995年9月14日)81

财政部 国家税务总局 关于党校所办企业执行校办企业税收政策的补充通知(1995年93月15日)82

国家税务总局 关于印发《关于加强中央企业所得税征收管理工作的意见》的通知(1995年10月10日)83

附：关于加强中央企业所得税征收管理工作的意见84

国家税务总局 关于印发《加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知(1995年10月25日)87

附：加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法87

国家税务总局 关于企业未按期预缴所得税收滞纳金问题的批复(1995年11月15日)89

财政部 关于中央与地方所属企事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳所得税有关问题的通知(1996年3月5日)92

财政部 国家税务总局 关于请纠正对劳动就业服务企业扩大减免税政策范围的通知(1996年3月8日)93

财政部 国家税务总局 关于非银行金融机构若干财税政策问题的通知(1996年3月19日)94

财政部 国家税务总局 关于乡镇企业东西合作示范项目有关财税政策问题的通知(1996年3月26日)96

国家税务总局 关于民航总局直属企业缴纳所得税问题的通知(1996年3月26日)97

国家税务总局 关于校办企业征免所得税问题的批复(1996年3月28日)98

国家税务总局 关于电力工业部所属企业征收1996、1997年度所得税问题的通知(1996年4月12日)99

国家税务总局 关于国家物资储备局系统缴纳企业所得税的通知(1996年4月26日)101

财政部 国家税务总局 关于调整计税工资扣除限额的通知(1996年5月8日)101

国家税务总局 关于享受税收优惠政策的科研单位认定问题的批复(1996年5月16日)102

财政部 对《关于国有施工企业计交所得税有关问题的请示》的复函(1996年5月20日)103

财政部 国家税务总局 关于监狱、劳教企业征免企业所得税问题的通知(1996年7月25日)104

财政部 国家税务总局 关于保险企业缴纳企业所得税问题的补充通知(1996年10月8日)105

财政部 国家税务总局 关于企业所得税几个具体问题的通知(1996年11月1日)106

国家税务总局 关于招商银行缴纳企业所得税问题的通知(1996年11月13日)107

国家税务总局 关于铁道部所属企业缴纳所得税问题的通知(1996年12月5日)108

财政部 国家税务总局 关于农业部直属远洋渔业企业免交1994、1995年度企业所得税的通知(1996年12月12日)109

财政部 国家税务总局 关于国有商业银行所得税计缴及有关问题的复函(1996年12月25日)110

国家税务总局 关于企业租赁经营有关税收问题的通知(1997年1月14日)111

国家税务总局 关于长沙友谊(集团)有限公司转让土地使用权收入征收企业所得税问题的批复(1997年1月28日)112

财政部 国家税务总局 关于股份公司取得的新股申购冻结资金利息征收企业所得税问题的通知(1997年2月12日)113

财政部 国家税务总局 关于宣传文化单位所得税政策的通知(1997年2月13日)114

财政部 国家税务总局 关于企业收取和交纳的各种价内外基金(资金、附加)和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知(1997年2月17日)116

财政部 国家税务总局 关于人民防空办公室收取人防工程使用费征收所得税问题的通知(1997年3月10日)118

财政部 国家税务总局 关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知(1997年3月10日)119

财政部 国家税务总局 关于对饲料工业企业对外承包公司的境外收入恢复征收企业所得税的通知(1997年3月10日)120

财政部 国家税务总局 关于中国民族国际信托投资公司所得税问题的通知(1997年3月14日)121

财政部 国家税务总局 关于电力部所属水电施工企业所得税问题的通知(1997年3月14日)121

财政部 国家税务总局 关于铁路运输多种经营国有企业继续免征企业所得税的通知(1997年3月17日)122

财政部 国家税务总局 关于生产副食品的企业和饲料加工企业征免企业所得税的通知(1997年3月18日)123

财政部 关于海南省境内中央企业所得税征收问题意见的复函(1997年3月31日)124

财政部 国家税务总局 关于养路费铁路建设基金等13项政府性基金(收费)免征企业所得税的通知(1997年3月24日)125

国家税务总局 关于外商投资企业分支机构适用所得税税率问题的通知(1997年4月9日)126

国家税务总局 关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知(1997年4月17日)127

国家税务总局 印发《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》的通知(1997年4月28日)128

附 关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定129

财政部 国家税务总局 关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知(1997年5月8日)137

国家税务总局 关于铁路债券利息征收企业所得税问题的通知(1997年6月12日)145

国家税务总局 关于外国银行从我国外资金融机构取得的利息所得征税的通知(1997年6月19日)146

财政部 国家税务总局 关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知(1997年6月23日)147

个人所得税149

中华人民共和国个人所得税法(1993年10月31日修正)149

中华人民共和国个人所得税法实施条例(1994年1月28日)154

国家税务总局 关于印发个人所得税申报表式样的通知(1993年12月24日)163

国家税务总局 关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知(1994年3月8日)165

国家税务总局 关于个人所得税有关政策衔接问题的通知(1994年3月8日)167

国家税务总局 关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(1994年3月31日)168

附：征收个人所得税若干问题的规定169

国家税务总局 关于加强个人所得税征收管理工作的通知(1994年3月31日)178

国家税务总局 关于统一代扣代收税款凭证的通知(1994年4月18日)182

国家税务总局 关于印发《国家税务总局关于认真执行个人所得税法的通告》的通知(1994年4月27日)185

附：国家税务总局 关于认真执行个人所得税法的通告185

财政部 国家税务总局 关于个人所得税若干政策问题的通知(1994年5月13日)187

财政部 国家税务总局 关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知(1994年6月20日)190

国家税务总局 关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知(1994年8月1日)191

国家税务总局 关于提支代征手续费问题的通知(1994年8月3日)192

国家税务总局 关于股份制企业分配股息、红利所得征收个人所得税问题的批复(1994年12月21日)193

国家税务总局 关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复(1995年3月13日)193

国家税务总局 关于印发《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》的通知(1995年3月14日)194

附：机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法195

国家税务总局 关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知(1995年4月6日)197

附：个人所得税代扣代缴暂行办法197

附：个人所得税自行申报纳税暂行办法202

国家税务总局 关于印发《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的通知(1995年4月28日)202

国家税务总局 对中国科学院院士荣誉奖金征收个人所得税问题的复函(1995年6月29日)205

财政部 国家税务总局 关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复(1995年7月6日)206

财政部 国家税务总局 关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知(1995年8月20日)207

财政部 国家税务总局 关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知(1995年9月16日)208

财政部 国家税务总局 关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知(1995年10月5日)209

国家税务总局 关于新疆航空公司空勤人员飞行小时费和伙食费收入征收个人所得税的批复(1995年10月10日)209

国家税务总局 文化部 关于印发《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知(1995年11月18日)210

附：演出市场个人所得税征收管理暂行办法211

国家税务总局 关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知(1995年11月22日)214

国家税务总局 关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复(1995年12月25日)217

国家税务总局 关于改进和加强个人所得税征收管理工作的通知(1996年4月19日)218

国家税务总局 关于征收管理范围调整后做好个人所得税征管若干具体问题的通知(1996年5月7日)222

国家税务总局 关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知(1996年9月17日)224

国家税务总局 关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知(1996年10月14日)225

国家税务总局 关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知(1996年11月8日)226

国家税务总局 关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题的通知(1996年11月12日)228

附 国务院 关于颁发《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》的通知(1978年6月2日)230

国家税务总局 关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复(1996年11月13日)232

国家税务总局 关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知(1996年11月13日)233

国家税务总局 关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知(1996年11月21日)234

国家税务总局 关于个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得征收个人所得税问题的通知(1996年12月4日)235

财政部 国家税务总局 关于国际青少年清除贫困奖免征个人所得税的通知(1997年3月21日)236

国家税务总局 关于印发《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》的通知(1997年3月26日)237

附 个体工商户个人所得税计税办法(试行)237

国家税务总局 关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知(1997年4月9日)245

国家税务总局 关于进一步强化个人所得税征收管理的通知(1997年4月17日)246

国家税务总局 关于加强个人所得税代扣代缴工作的通知(1997年4月25日)250

地方税 特别税254

一、城市房地产税254

中华人民共和国房产税暂行条例(1986年9月15日)254

财政部 关于中外合资企业、华侨、侨眷拥有的房产、住宅以及使用国家土地征免税收问题的通知(1980年6月2日)256

财政部税务总局 关于合资饭店缴纳场地使用费的可免征地产税问题的通知(1980年)257

财政部税务总局 关于对外籍人员、华侨、港、澳、台同胞拥有的房产如何征收房产税问题的批复(1987年8月11日)258

国家税务总局 关于外商投资企业新建房屋适用城市房地产税政策的批复(1997年1月21日)259

中华人民共和国契税暂行条例(1997年7月7日)259

二、土地使用税262

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(1988年9月27日)262

国家税务局 关于土地使用税若干具体问题的补充规定(1989年12月21日)265

中华人民共和国耕地占用税暂行条例(1987年4月1日)268

财政部 关于耕地占用税具体政策的规定(1987年6月25日)270

财政部 关于耕地占用税征收管理问题的通知(1987年6月20日)274

财政部 最高人民法院 最高人民检察院 公安部 司法部 关于加强耕地占用税征收管理工作的联合通知(1990年7月28日)276

财政部 国家税务总局 关于神朔铁路占地征免耕地占用税的通知(1997年2月12日)278

国家税务总局 关于进一步做好耕地占用税征管工作的通知(1997年5月14日)279

财政部 国家税务总局 关于对中国兵器工业总公司所属专门生产枪炮弹等企业继续免征城镇土地使用税的通知(1997年7月30日)281

中华人民共和国土地增值税暂行条例(1993年12月13日)282

三、土地增值税282

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则(1995年1月27日)284

财政部 国家税务总局 关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知(1995年1月27日)290

财政部 关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知(1995年3月7日)291

财政部 国家税务总局 关于土地增值税一些具体问题规定的通知(1995年5月25日)293

财政部 国家税务总局 关于对中国兵器工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知(1995年5月29日)297

财政部 国家税务总局 关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知(1995年5月29日)299

财政部 国家税务总局 关于吉林省遭受自然灾害企业减免城镇土地使用税问题的批复(1995年6月6日)300

财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局 关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知(1995年6月23日)301

国家税务总局 建设部 关于土地增值税征收管理有关问题的通知(1996年4月5日)303

四、固定资产投资方向调节税306

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例(1991年4月16日)306

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则(1991年6月18日)309

固定资产投资方向调节税旅游类税目注释(1993年2月22日)313

固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目注释(1993年3月30日)315

固定资产投资方向调节税科学类税目注释(1993年4月23日)317

固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释(1993年5月8日)319

固定资产投资方向调节税商业 、物资供销类税目注释(1993年5月8日)321

固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释(1993年5月14日)324

国家税务总局 国家计委 关于进一步加强和完善固定资产投资方向调节税征收管理的通知(1993年9月15日)328

国家税务总局 国家计委 固定资产投资方向调节税城市建设类税目注释(1994年1月8日)331

国家税务总局 关于固定资产投资方向调节税若干问题规定的通知(1994年9月29日)334

财政部 国家税务总局 关于国有统配煤矿职工住宅建设投资免征固定资产投资方向调节税问题的通知(1997年5月13日)336

财政部 国家税务总局 关于易地安置随军遗属建房适用固定资产投资方向调节税税率问题的通知(1997年7月17日)336

五、印花税337

中华人民共和国印花税暂行条例(1988年8月6日)337

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则(1988年9月29日)341

国家税务局 关于印花税若干具体问题的规定(1988年12月12日)347

国家税务总局 关于资金帐簿印花税问题的通知(1994年2月5日)351

国家税务总局 关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知(1994年4月7日)352

财政部 国家税务总局 关于印花税违章处罚问题的通知(1994年10月10日)353

国家税务总局海洋石油税务管理局 关于中国海洋石油总公司缴纳印花税问题的通知(1994年4月27日)354

财政部 关于对中国人民保险公司要求继续免征涉外部分业务印花税问题的复函(1996年4月18日)355

财政部 国家税务总局 关于农业发展银行缴纳印花税问题的复函(1996年8月12日)356

财政部 国家税务总局 关于铁道部所属单位恢复征收印花税问题的通知(1997年5月13日)357

六、屠宰税358

屠宰税暂行条例(1950年12月19日)358

财政部税务总局 关于对中外合资经营企业征收屠宰税适用税率问题的批复(1985年10月23日)360

国家税务总局 关于屠宰税征收问题的通知(1994年3月10日)360

国家税务总局 关于外商投资企业屠宰税下放地方管理问题的通知(1994年3月29日)361

七、筵席税362

中华人民共和国筵席税暂行条例(1988年9月22日)362

八、车船使用税363

中华人民共和国车船使用税暂行条例(1986年9月15日)363

车船使用牌照税暂行条例(1951年9月20日)365

财政部 关于驻华使、领馆公务人员的眷属和外籍非公务人员自用车辆免征使用牌照税的通知(1980年1月16日)369

财政部 关于对外国通讯社等单位及其人员使用的目行车停止征收车辆使用牌照税的通知(1980年8月21日)370

国家税务总局 关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知(1994年2月15日)371

财政部 国家税务总局 关于铁道部所属单位恢复征收车船使用税问题的通知(1997年5月13日)372

九、城市维护建设税373

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(1985年2月8日)373

财政部 关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定(1985年3月22日)374

财政部 关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定(1985年4月6日)376

国家税务总局 关于国家开发银行城市维护建设税和教育费附加缴纳办法的通知(1996年11月27日)377

财政部 国家税务总局 关于出口货物征收城市维护建设税教育费附加有关问题的通知(1996年12月27日)378

财政部 国家税务总局 关于三峡工程建设基金免征城市维护建设税教育费附加问题的通知(1997年4月28日)379

十、石油开发有关税费380

(一) 石油开发矿区使用费380

财政部 关于对外合作开采海洋石油第二轮招标小油田免征矿区使用费问题的复函(1984年12月24日)380

开采海洋石油资源缴纳矿区使用费的规定(1989年1月1日)381

国家税务局海洋石油税务管理局 关于惠州21-1、26-1两油田矿区使用费缴纳办法的批复(1991年11月4日)383

国家税务局海洋石油税务管理局 关于征收矿区使用费使用票证问题的通知(1991年11月26日)385

中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定(1990年1月15日)385

财政部 国家税务总局 关于修订《中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定》的通知(1995年7月28日)388

地质矿产部 关于确认在中国海域开采海洋石油资源不重复征收矿产资源补偿费的复函(1994年6月14日)391

(二) 石油开发城市维护建设税和教育费附加392

国家税务局海洋石油税务管理局 关于中国海洋石油总公司缴纳城市维护建设税和教育费附加的通知(1994年4月27日)392

国家税务局海洋石油税务管理局 关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳城市维护建设税有关问题的通知(1994年8月11日)393

(三) 石油开发土地使用税394

国家税务局 关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳土地使用税问题的通知(1989年4月10日)394

国家税务局海洋石油税务管理局 关于对中国海洋石油总公司及其所属公司用地征免土地使用税问题的规定(1990年2月1日)395

(四) 石油开发固定资产投资方向调节税396

国家税务局 关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳固定资产投资方向调节税几个具体问题的通知(1991年8月14日)396

国家计划委员会 国家税务局 关于印发《固定资产投资方向调节税石油行业税目注释》的通知(1993年1月28日)397

附：固定资产投资方向调节税石油行业税目注释398

国家计划委员会 国家税务总局 关于《固定资产投资方向调节税石油行业税目注释》增补有关内容的通知(1994年7月18日)401

十一、农业税402

国务院 关于对农业特产收入征收农业税的规定(1994年1月30日)402

财政部 国家税务总局 关于出口成品冬虫夏草退税问题的批复(1996年5月28日)406

财政部 国家税务总局 关于依法查处没收的木竹变价收入征收农业特产税的批复(1996年12月11日)407

国家税务总局 关于西藏农业特产品外运征收农业特产税问题的通知(1996年12月13日)407

财政部 国家税务总局 关于调整毛茶农业特产税税率的通知(1997年2月24日)409

财政部 国家税务总局 关于原木农业特产税征免问题的通知(1997年3月26日)410

财政部 国家税务总局 关于对甜叶菊收入征收农业特产税问题的批复(1997年7月2日)411

财政部 国家税务总局 关于对远洋渔业企业自捕水产品征免农业特产税问题的通知(1997年7月4日)412

涉外税收413

一、外商投资企业和外国企业所得税413

(一) 基本法规413

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法(1991年4月9日)413

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则(1991年6月30日)420

财政部 关于我国公司企业在国外投资举办的合营企业设在中国境内的分支机构适用所得税法问题的通知(1984年1月21日)447

(二) 一般规定447

财政部税务总局 关于外国公司企业的产品维修服务站登记纳税问题请研究处理的通知(1982年6月15日)448

财政部税务总局 关于对维修服务站有关税收问题的批复(1983年2月11日)449

财政部税务总局 关于外商委托我国公司企业代销、寄售商品或设立 维修服务站代销零配件征税问题的通知(1983年10月6日)450

财政部税务总局 关于对使用国际信托投资公司的外汇资金联合经营能否视同中外合资经营企业的批复(1985年6月1日)451

财政部税务总局 关于对中外合作经营的外方有两个合作者应分别计征企业所得税的批复(1985年11月19日)452

财政部税务总局 关于对中外合资经营、合作生产经营和外商独资经营企业有关征收所得税问题几项规定的通知(1986年4月21日)453

财政部税务总局 关于对外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入征税问题的通知(1986年7月15日)455

财政部 关于中外合资经营企业与国内企业再合营如何征税问题的通知(1986年10月20日)457

财政部税务总局 关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知(1986年12月31日)458

财政部税务总局 关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知(1987年2月22日)461

财政部税务总局 关于中外合资经营企业的非本位币收支已折合成本位币的，在缴税时不再重新调整计算的通知(1987年2月27日)465

财政部税务总局 关于外商投资企业付给其职工的洗衣费用列支问题的批复(1988年4月1日)466

国家税务局 关于外商投资企业旅游饭店、宾馆直接坐支交际应酬费有关税收问题的批复(1989年3月25日)466

国家税务局 关于中外合营企业与国内企业联营分回利润税务问题的批复(1990年11月3日)467

国家税务局 关于外商投资企业利息列支问题的批复(1991年2月19日)468

国家税务局 关于中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行回收投资问题的批复(1991年4月9日)469

国家税务局 关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知(1991年10月15日)470

财政部 关于1991年7月1日前公布的有关计征外商投资企业和外国企业所得税的规定处理办法的通知(1992年8月20日)477

国家税务局 关于废止1991年7月1日前制定的有关计征外商投资企业和外国企业所得税部分规定的通知(1992年8月27日)480

国家税务局 关于外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第一百一十条中有关税负比较问题的通知(1992年7月20日)485

国家税务局 关于外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款问题的通知(1993年1月21日)486

国家税务总局 关于外商投资企业清算所得适用定期减免税问题的通知(1993年6月15日)487

国家税务总局 关于外商投资企业来源于中国境外所得适用税率和计算税额扣除问题的通知(1993年7月14日)488

国家税务总局 关于外商投资企业的财务会计制度与涉外税收法规关系问题的通知(1993年8月11日)489

国家税务总局 关于股份制试点企业适用税收法律问题的通知(1993年9月24日)490

国家税务总局 关于股份制试点企业若干涉外税收政策问题的通知(1993年12月3日)491

国家税务总局 关于外商投资企业向有关部门支付管理费税务处理问题的批复(1993年12月15日)493

国家税务总局 关于外商投资企业租用场地缴纳土地使用费列支问题的函(1994年3月26日)494

国家税务总局 关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知(1994年4月21日)495

国家税务总局 关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知(1994年4月21日)498

国家税务总局 关于退还外投资企业改征增值税、消费培、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知(1994年6月27日)499

国家税务总局 关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知(1994年7月4日)500

国家税务总局 关于外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题的通知(1994年7月26日)501

财政部 国家税务总局 关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知(1995年1月13日)503

国家税务总局 关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知(1995年3月7日)505

国家税务总局 关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知(1995年3月7日)508

国家税务总局 关于外商投资企业公益、救济性捐赠有关税务处理问题的批复(1995年4月27日)509

国家税务总局 关于中外合作拍摄影视作品外商所得发行收入税务处理问题的通知(1995年7月19日)510

国家税务总局 关于外商投资企业在筹办期内取得的收入计征所得税问题的通知(1995年7月24日)511

国家税务总局 关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知(1995年8月3日)512

国家税务总局 关于外商投资企业收取会员费等如何计征企业所得税问题的通知(1995年7月27日)513

国家税务总局 关于外商投资企业的外国投资者再投资退税有关问题的批复(1996年3月18日)514

财政部 关于对租赁贸易的租金收入征收所得税问题的复函(1982年3月10日)515

(三) 预提所得税515

财政部 关于外国企业借款利息列支问题的通知(1982年5月7日)516

财政部 关于对专利权、专有技术收入征收所得税问题的通知(1982年5月8日)517

财政部 关于外商从我国所得的利息有关减免所得税的暂行规定(1983年1月7日)518

财政部 关于用产品偿还设备价款、利息和专有技术使用费免征所得税问题的批复(1983年3月9日)520

财政部 关于租用外国船舶用于国际运输所支付的租金可暂免征所得税的通知(1984年1月27日)521

财政部 关于对国际金融公司豁免税收问题的通知(1984年1月31日)522

财政部 关于我国公司、企业购进设备或租赁设备由对方提供贷款的利息征免所得税问题的通知(1984年2月24日)524

财政部 关于延长外商从我国取得的利息及租赁费减征所得税期限的通知(1986年1月6日)525

财政部 关于委托代扣、代缴预提所得税提取手续费问题的通知(1986年7月7日)526

财政部税务总局 关于对专有技术使用费计算征收所得税问题的通知(1982年10月14日)527

财政部税务总局 关于买方信贷利率应如何解释问题的复函(1983年10月7日)528

财政部税务总局 关于贯彻《国务院关于中国加入亚洲开发银行的通知》的通知(1986年3月28日)529

财政部税务总局 关于经济特区和沿海开放城市引进专有技术有关税务问题的通知(1986年6月13日)531

财政部税务总局 关于对外商提供计算机软件的使用所收取的使用费征税问题的批复(1986年8月29日)532

国家税务总局 关于外商提供计算机软件使用权所收取的使用费征税问题的批复(1994年6月14日)533

税务总局 关于补偿贸易涉及专有技术使用费补偿的征税问题的批复(1987年5月25日)534

国家税务局 关于对专有技术使用费减征、免征所得税有关审批手续问题的通知(1990年2月13日)535

国家税务局 关于外商取得来源于我国的影片、音像、音响等版权收入征收所得税问题的通知(1990年8月3日)538

国家税务局 关于继续延长外商从我国取得的利息及租赁费减征所得税期限的通知(1990年11月19日)540

国家税务局 关于租用外国集装箱用于国际运输所支付的租金免税问题的批复(1992年3月21日)541

国家税务局 关于租用外国集装箱用于国际运输所支付的租金暂免征收所得税的通知(1993年3月12日)542

国家税务总局 关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票(股权)转让收益和股息所得税收问题的通知(1993年7月21日)543

国家税务总局 关于外国企业减征免征预提所得税管理程序的通知(1993年8月2日)544

国家税务总局 关于确认欧洲投资银行为国际金融组织的复函(1995年6月12日)548

(四) 外国企业常驻代表机构有关税收规定549

财政部税务总局 关于转发《中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的通知(1985年5月5日)549

附：财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定550

财政部 关于《对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的几个政策业务问题(1985年5月13日)552

财政部 关于对外国企业常驻代表机构降低核定利润率征税问题的通知(1986年10月6日)555

财政部税务总局 关于对外国企业常驻代表机构征税方法问题的通知(1985年9月19日)556

财政部税务总局 关于对外国企业常驻代表机构核定收入额计算征税问题的通知(1985年9月19日)557

财政部税务总局 关于对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税问题的通知(1985年9月25日)559

财政部税务总局 关于确定常驻代表机构征税方法问题的通知(1986年3月3日)562

财政部税务总局 关于对外国企业常驻代表机构降低核定佣金率的通知(1986年11月14日)564

国家税务局 关于对外国企业常驻代表机构为其总机构垫付的部分费用可不作为常驻代表机构的费用换算收入征税的通知(1988年12月5日)565

国家税务局 关于对外国企业常驻代表机构从事广告业务所取得的佣金、手续费征收工商统一税、企业所得税的通知(1988年12月12日)566

国家税务局 关于采用按经费支出额换算收入征税的外国企业常驻代表机构交际应酬费列支问题处理的通知(1988年12月12日)568

国家税务局 关于×××驻华代表机构为其总机构所垫付的部分费用可不作为驻华代表机构的费用换算收入征税的通知(1989年5月22日)569

国家税务局 关于认真履行外国企业常驻代表机构申请按经费支出额换算收入征税的报批手续的通知(1990年5月15日)570

国家税务局 关于外国企业常驻代表机构的滞纳金、罚款不列入其经费支出额换算收入征税的批复(1991年6月3日)572

国家税务局 关于采用按经费支出额换算收入征税的外国企业常驻代表机构发生的利息收入不得冲减其经费支出的批复(1991年10月10日)573

(五) 优惠规定574

1. 一般规定574

财政部 关于转发《中华人民共和国国务院关于中外合资建设港口码头优惠待遇的暂行规定》的通知(1985年12月13日)574

财政部 关于认真执行《贯彻国务院〈关于鼓励外商投资的规定〉中税收优惠条款的实施办法》的通知(1987年1月23日)577

附：财政部 贯彻国务院《关于鼓励外商投资的规定》中税收优惠条款的实施办法578

财政部 国家税务总局 关于《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条有关项目解释的通知(1994年7月29日)580

国家税务局 关于其他行业生产性外商投资企业解释认定的通知(1992年4月29日)582

国家税务局 关于从事能源、交通建设项目外商投资企业认定问题的批复(1993年5月14日)583

国家税务总局 关于从事交通运输的外商投资企业界定问题的批复(1994年7月4日)584

国家税务总局 关于从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的企业认定为建筑业企业问题的批复(1994年7月6日)585

国家税务总局 关于从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务范围认定的批复(1994年7月6日)586

国家税务总局 关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知(1994年9月19日)587

国家税务总局 关于设在经济特区之外地区的外资金融机构适用所得税优惠问题的通知(1995年4月3日)588

国家税务总局 关于外商投资企业获利年度的确定和减免税期限计算问题的通知(1995年6月28日)589

国家税务总局 关于外商投资企业从事港口、码头等特定项目投资经营适用税收优惠问题的通知(1995年8月4日)590

2. 再投资退税591

财政部税务总局 关于合营企业的合营者将分得的利润汇出国外以后再用于来华投资不能按再投资退税的批复(1981年9月16日)591

国家税务总局 关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知(1993年6月15日)592

国家税务总局 关于外商投资企业再投资退税有关问题的批复(1995年4月12日)594

国务院 关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定(1984年11月15日)595

(1) 经济特区595

3. 地区优惠规定595

财政部 关于经济特区、经济技术开发区、老市区的几个政策业务问题(1985年3月21日)601

国务院 关于鼓励投资开发海南岛的规定(1988年5月4日)605

国家税务局 关于贯彻执行《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》有关税收若干问题的通知(1988年7月13日)610

(2) 上海浦东新区612

财政部 发布 关于上海浦东新区鼓励外商投资减征、免征所得税和工商统一税的规定的通知(1990年9月27日)612

附：财政部 关于上海浦东新区鼓励外商投资减征、免征企业所得税和工商统一税的规定613

(3) 沿海开放地区616

财政部 关于摘要转发《长江、珠江三角洲和闽南厦漳泉三角地区座谈会纪要》的通知(1985年6月5日)616

附一：《长江、珠江三角洲和闽南厦漳泉三角地区座谈会纪要》有关政策措施部分摘录616

附二：长江、珠江三角洲和闽南厦(门)漳(州)泉(州)三角地区经济开放区市、县名单620

财政部 关于发布沿海经济开放区鼓励外商投资减征、免征企业所得税和工商统一税暂行规定的通知(1988年6月15日)621

附：财政部 关于沿海经济开放区鼓励外商投资减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定622

国家税务总局 关于外商投资企业享受 两个密集型企业 税收优惠有关问题的通知(1995年7月21日)626

图务院 关于进一步对外开放重庆等市的通知(1992年7月30日)627

(4) 省会(首府)城市及沿江开放城市627

国家税务局 关于进一步对外开放的边境、沿海和内陆省会城市、沿江城市有关涉外税收政策问题的通知(1992年9月18日)628

(5) 国家高新技术产业开发区630

国务院 关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的通知(1991年3月6日)630

附：国家高新技术产业开发区税收政策的规定632

国家税务局 关于贯彻执行《国家高新技术产业开发区税收政策的规定》有关涉外税收问题的通知(1991年9月16日)634

国家税务总局 关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知(1994年6月29日)635

国务院 关于《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》的批复(1988年5月10日)636

附：北京市新技术开发试验区暂行条例637

(6) 沿边开放城、镇640

国务院 关于进一步对外开放黑河等四个边境城市的通知(1992年3月9日)640

国务院 关于进一步对外开放南宁、昆明市及凭祥等五个边境城镇的通知(1992年6月9日)643

国家税务局 关于明确黑河等十二个边境城市执行外商投资企业税收政策问题的通知(1992年10月5日)645

(7) 国家旅游度假区646

国务院 关于试办国家旅游度假区有关问题的通知(1992年8月17日)646

国家税务局 关于国家旅游度假区有关税收问题的通知(1992年11月10日)648

(8) 保税区650

国家税务局 关于天津保税区有关税收问题的通知(1991年8月14日)650

(9) 台商投资区651

国家税务局 关于福建沿海地区台商投资区减征、免征企业所得税和工商统一税问题的通知(1990年5月25日)651

(10) 苏州工业园区655

国家税务总局 关于苏州工业园区有关税收问题的通知(1995年3月27日)655

中国对外开放地区名单(截至1995年8月)656

(六) 石油开发企业所得税662

财政部关于经济特区的企业为我海洋勘探开发石油承包作业、提供服务业务纳税问题的通知(1983年9月9日)662

财政部海洋石油税务局 关于×××公司等外商征收预提税问题的批复(1985年1月11日)663

财政部海洋石油税务局 关于以何日期确定合同前费用问题的批复(1985年1月17日)664

财政部海洋石油税务局 关于对租金收入征税问题的通知(1985年6月8日)665

财政部 关于对合作勘探开发和生产海洋石油的外国公司合同前费用列支问题的规定(1985年11月24日)666

财政部 关于开采海洋石油评价性试生产收入征税问题的规定(1986年10月27日)667

财政部海洋石油税务局 关于对为海洋石油开发服务的中外合资经理企业几项费用支出税收处理问题的通知(1986年11月27日)668

财政部 关于外国石油公司合同签字费和贡献费支出税务处理问题的规定(1986年12月11日)670

国家税务局 关于对外国石油公司借款利息审查确认问题的通知(1989年2月1日)671

国家税务局海洋石油税务管理局 关于外国石油公司开发投资借款利息税收问题的批复(1989年4月20日)672

国家税务局海洋石油税务管理局 关于对日本×××株式会社违约金收入征免税问题的批复(1989年4月21日)673

国家税务局 关于外国企业在华开采陆上石油资源税收问题的通知(1990年2月13日)674

国家税务局 关于外国公司之间转让与受让石油合同权益收处理问题的通知(1990年2月27日)675

国家税务局海洋石油税务管理局 关于对外国石油公司医疗费列支问题的批复(1990年12月27日)676

国家税务局海洋石油税务管理局 关于石油合同中规定的合同利息税收处理问题的批复(1991年1月28日)677

国家税务局海洋石油税务管理局 关于美国菲利浦斯石油国际亚洲公司境外保险费税收处理问题的批复(1991年8月20日)677

国家税务局海洋石油税务管理局 关于南海东部石油公司在惠州21-1油田中的开发投资折旧问题的批复(1991年9月18日)678

国家税务局 关于外商投资企业和外国企业在华合作开采石油资源及工程承包劳务服务若干税收问题的通知(1991年11月27日)679

国家税务局海洋石油税务管理局 关于中国海洋石油总公司企业所得税若干费用列支问题的通知(1994年4月23日)682

(一) 五年超税负返还686

全国人民代表大会常务委员会 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定(1993年12月29日)686

二、外商投资企业和外国企业流转税686

国务院 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知(1994年2月22日)688

国家税务总局 关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知(1994年4月21日)690

国家税务总局涉外税务管理司 关于贯彻国税发［1993］152号文件有关问题的通知(1994年2月15日)696

国家税务总局 关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴纳税款审批权限问题的通知(1994年8月9日)710

国家税务总局 关于外商投资企业若干税收业务问题的通知(1995年2月7日)711

(二) 期初存货税务处理714

国家税务总局 关于外商投资企业改征增值税、消费税后期初库存已征税款处理问题的通知(1994年9月15日)714

国家税务总局 关于外商投资企业期初库存已征税款处理问题的补充通知(1995年7月7日)716

财政部 关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知(1994年1月26日)717

附：财政部 关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定717

财政部 关于外商投资企业出口货物税收问题有关会计处理规定的通知(1994年11月1日)721

财政部 关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知(1994年6月7日)722

国家税务总局 关于外合资企业北京××有限公司不享受 内资 福利企业税收优惠政策问题的批复(1994年4月21日)723

国家税务总局 关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知(1994年4月28日)724

国家税务总局 关于1993年12月31日前公布有的关外国企业常驻代表机构计征流转税的规定处理办法的通知(1994年3月16日)726

国家税务总局 关于外商承包工程作业的提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知(1994年9月20日)728

国家税务总局 关于中外合资××公路桥梁开发有限公司税收问题的批复(1994年1月24日)730

三、涉外个人所得税731

国家税务总局 关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知(1994年6月30日)731

国家税务总局 关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知(1995年3月23日)735

财政部 关于外国来华工作人员缴纳个人所得税问题的通知(1980年11月24日)737

财政部税务总局 关于对临时来华人员按实际居住日期计算征免个人所得税若干问题的通知(1988年3月5日)738

财政部税务总局 关于对外国承包商派雇员来中国从事承包作业的工资、薪金收入征收个人所得税问题的通知(1984年1月18日)740

财政部税务总局 关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知(1988年1月20日)741

国家税务局 关于外籍人员×××先生的工资、薪金含有假设房租，如何计征个人所得税问题的函(1989年3月11日)742

国家税务局 关于中外合资企业台湾雇员取得安家费改入征收个人所得税问题的批复(1990年10月30日)743

国家税务总局 关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知(1994年4月21日)744

国家税务总局 关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函(1994年7月26日)747

国家税务局 关于华侨转让房产所得计征个人所得税问题的批复(1990年9月24日)748

财政部 关于华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等免征个人所得税问题的通知(1980年10月28日)748

国家税务局 关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知(1994年3月8日)749

财政部税务总局 关于外籍人员在中国居住期间临时离境缴纳个人所得税问题的批复(1981年7月18日)751

国家税务总局 关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知(1995年6月22日)752

国家税务总局 关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知(1995年4月3日)753

财政部 关于对外国公司临时派来我国为海洋石油作业进行工作的雇员征收个人所得税问题的批复(1984年4月3日)754

财政部海洋石油税务管理局 关于中外合营钻井公司钻井船中方人员征税问题的批复(1985年9月26日)755

财政部海洋石油税务管理局 关于对外国石油公司与我国公司签订石油合同前来华人员征免个人所得税问题的批复(1989年8月28日)756

国家税务局海洋石油税务管理局 关于××××公司雇员个人应纳税所得额问题的批复(1990年1月24日)757

国家税务局 关于对外籍雇员若干所得项目征免个人所得税问题的通知(1990年4月4日)757

国家税务局海洋石油税务管理局 关于确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额的通知(1990年7月20日)759

四、征收管理760

国家税务局 关于关联企业间业务往来税务管理实施办法(1992年10月29日)760

国家税务局 关于涉外税收滞纳税款加收滞纳金问题的通知(1993年2月22日)766

国家税务总局 关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知(1993年11月6日)767

国家税务总局 关于外商投资企业和外国企业出口商品使用发票问题的通知(1994年3月24日)770

国家税务总局 关于加强合作油田外国承包商税务管理的通知(1994年9月19日)771

国家税务总局 关于来华合作开采石油资源的外国石油公司有关纳税事项的通知(1995年3月20日)773

国家税务总局 关于外商投资企业和外国企业及外籍个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的通知(1995年4月13日)779

国家税务总局海洋石油税务管理局 关于地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务税收征收管理问题的批复(1994年2月3日)780

国家税务总局 关于做好合作油田外国承包商纳税保证金预扣工作有关问题的通知(1995年4月31日)781

国家税务总局 关于海洋石油税收征管范围问题的通知(1996年4月25日)783

海关总署 对外贸易经济合作部 关于执行国务院对外商投资企业税收政策调整的具体实施规定的通知(1996年3月12日)784

国家税务总局 关于外商投资企业资产重估税务处理问题的批复(1996年3月19日)787

国家税务总局 关于加强外国企业税收管协调配合的通知(1996年4月19日)788

国家税务总局 印发《国家税务总局关于进一步加强涉外税收管理工作的意见》的通知(1996年4月26日)791

附：国家税务总局 关于进一步加强涉外税收管理工作的意见791

财政部 国家税务总局 关于外国石油公司参与煤层气开采所适用税收政策问题的通知(1996年7月5日)795

国家税务总局 关于加强外国企业常驻代表机构税收征管有关问题的通知(1996年9月13日)796

附：外国公司船舶运输收入征税办法800

财政部 国家税务总局 关于发布《外国公司船舶运输收入征税办法》的通知(1996年10月24日)800

国家税务总局 关于外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入税务处理问题的通知(1996年11月20日)804

五、税务登记806

国家税务总局 关于外商投资企业和外国企业换发税务登记证件有关具体问题的通知(1996年4月15日)806

国家税务总局涉外税务管理司 关于外商投资企业和外国企业换发税务登记证件工作中有关问题的补充通知(1996年5月21日)809

国家税务总局 关于外商投资企业和外国企业统一核发 税务登记证 问题的通知(1993年6月24日)810

财政部 关于承包海洋石油工程作业和提供劳务的外国公司办理税务登记及申报纳税问题的通知(1985年2月6日)839

六、纳税申报841

国家税务局 关于印发使用外商投资企业和外国企业所得税申报表的通知(1992年1月20日)841

国家税务总局 关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知(1994年1月3日)842

财政部海洋石油税务局 关于中国海洋石油总公司及其所属公司申报缴纳企业所得税有关规定的通知(1988年4月28日)844

国家税务局海洋石油税务管理局 关于外国石油公司报送所得税申报表问题的批复(1990年6月20日)852

国家税务局海洋石油税务管理局 关于外国石油公司非联合帐簿费用税务申报和审计确认的通知(1991年10月8日)853

国家税务局海洋石油税务管理局 关于下发外商投资企业和外国企业所税申报表的通知(1992年1月15日)854

荷兰855

国家税务局 关于执行我国政府和荷兰政府避免双重征税协定若干条文解释的通知(1989年2月22日)855