《集体企业所得税理论与实践》求取 ⇩

第一篇基本理论3

第一章集体企业所得税概述3

第一节 所得税概念及其起源3

第二节 集体企业所得税概念及其沿革3

第三节 所得税特点和作用4

第二章集体企业所得税纳税义务人7

第一节 纳税义务人的概念7

第二节 集体企业所得税的纳税义务人8

第三章集体企业所得税征税对象10

第一节 征税对象的概念10

第二节 集体企业所得税的征税对象10

第三节 应纳税所得额的计算11

第四章集体企业所得税税率14

第一节 税率的概念14

第二节 集体企业所得税税率15

第五章集体企业所得税应纳所得税额的计算21

第一节 应纳所得税额计算的一般规定21

第二节 应纳所得税额计算的具体规定21

第三节 应纳所得税额计算的特殊规定23

第六章集体企业所得税减税免税25

第一节 减税免税的概念及意义25

第二节 集体企业所得税减税免税的规定25

第三节 集体企业所得税减免审批权限27

第四节 减税免税的管理30

第二篇综合规定35

第七章承包经营责任制有关税收问题35

第一节 承包经营责任制的意义35

第二节 承包经营责任制的原则35

第三节 实行承包经营责任制企业的税收规定36

第八章横向经济联合有关税收问题40

第一节 横向经济联合的意义40

第二节 横向经济联合的原则和目标40

第三节 横向经济联合的税收规定41

第四节 股份制企业的税收规定46

第五节 企业集团的税收规定47

第九章外向型经济有关税收问题49

第一节 发展外向型经济的意义49

第二节 来料加工、来件装配的税收规定50

第三节 中小型补偿贸易的税收规定52

第四节 外商投资企业中方投资者的税收规定53

第五节 生产出口产品的税收规定54

第六节 劳务合作、承包工程、非贸易企业的税收规定57

第十章经济结构调整有关税收问题59

第一节 经济结构调整的意义59

第二节 扶持高新技术产业的税收规定60

第三节 搞好大中型企业的税收规定62

第四节 控制“八小”企业的税收规定64

第五节 经济技术开发区内企业的税收规定65

第十一章技术贸易有关税收问题66

第一节 技术贸易概述66

第二节 技术性收入的税收规定67

第三节 技术贸易的税务管理68

第十二章资源综合利用有关税收问题69

第一节 资源综合利用的意义69

第二节 资源综合利用的税收规定69

第三节 再生资源加工利用的税收规定73

第十三章食品、小商品生产经营有关税收问题76

第一节 扶持食品、小商品生产经营的意义76

第二节 食品生产的税收规定77

第三节 小商品生产的税收规定79

第十四章民族贸易和民族用品生产有关税收问题80

第一节 民族贸易和民族用品生产的意义80

第二节 民族贸易企业的税收规定80

第三节 民族用品生产的税收规定81

第十五章第三产业有关税收问题84

第一节 发展第三产业的意义84

第二节 第三产业发展的重点86

第三节 鼓励发展第三产业的税收规定87

第十六章集体企业主管部门管理费有关税收问题89

第一节 集体企业主管部门收取管理费的条件89

第二节 集体企业主管部门收取管理费的标准89

第三节 集体企业主管部门管理费的开支范围92

第四节 集体企业主管部门管理费结余征税的规定95

第十七章税前允许列支的有关规定96

第一节 税前列支税金、基金的规定96

第二节 税前扣除分得税后利润、股息的规定98

第三节 税前归还技措贷款的规定98

第四节 税前归还外汇贷款的规定107

第五节 融资租赁费用列支的规定108

第六节 税前列支其他项目的规定109

第十八章税前不得列支的有关规定117

第一节 税前不得列支税金、基金的规定117

第二节 税前不得列支费用的规定118

第三节 税前不得列支赔偿金、违约金，滞纳金和罚款的规定120

第十九章其他税收问题122

第一节 集体企业亏损弥补的规定122

第二节 减免产品税、增值税、营业税结转专用基金的规定123

第三节 少缴的城建税和教育费附加应征所得税的规定124

第四节 被查出以前年度利润处理的规定124

第五节 价格调整引起库存价值变化处理的规定125

第六节 抗洪救灾有关税收规定126

第七节 拖欠货款所收、支利息处理的规定129

第八节 “还本销售”和租金收入征税的规定129

第三篇单项规定133

第二十章城镇集体工业企业有关税收问题133

第一节 发展城镇集体企业的意义133

第二节 税前列支的有关规定133

第三节 减税免税的规定135

第四节 其他有关规定138

第二十一章交通运输企业有关税收问题139

第一节 水运企业的征税规定139

第二节 汽车维修行业管理处管理费的征税规定140

第三节 铁路系统有关企业征税规定140

第二十二章建筑安装企业有关税收问题142

第一节 技术装备费、临时设施费的免税规定142

第二节 包干结余和法定利润的征税规定142

第三节 住宅开发公司和勘察设计单位的征税规定144

第二十三章供销合作社有关税收问题145

第一节 税前列支的有关规定145

第二节 减税、免税、征税的规定147

第二十四章商业企业有关税收问题152

第一节 税前列支的有关规定152

第二节 减税、免税，征税的规定154

第二十五章乡镇企业有关税收问题156

第一节 发展乡镇企业的意义156

第二节 税前列支的有关规定156

第三节 减税、免税、征税的规定160

第二十六章金融企业有关税收问题166

第一节 税前列支的有关规定166

第二节 减税、免税、征税的规定169

第二十七章福利企业有关税收问题171

第一节 扶持福利企业发展的意义171

第二节 安置“四残”人员的税收规定172

第三节 福利生产企业减免税审批管理174

第二十八章校办企业有关税收问题176

第一节 开展勤工俭学的意义176

第二节 校办企业的范围和条件176

第三节 减税、免税、征税的规定178

第二十九章劳动就业服务企业有关税收问题182

第一节 劳动就业服务企业概述182

第二节 鼓励安置待业人员的范围及意义182

第三节 劳动就业服务企业减免税规定183

第四节 减免税条件及税款使用185

第五节 安置待业人员比例的计算186

第三十章农业、水利部门办企业有关税收问题187

第一节 大力发展农业的意义187

第二节 农业社会化服务组织征免税的规定187

第三节 水利工程管理单位征免税的规定189

第三十一章军队、人防部门办企业有关税收问题191

第一节 军队系统举办企业征税的规定191

第二节 武警部队举办企业征税的规定191

第三节 安置转业复员军人就业新办企业减免税的规定192

第四节 人防工程征免税规定193

第五节 以劳养武企业征免税规定193

第三十二章文化、卫生、体育部门办企业有关税收问题194

第一节 文化事业单位征免税规定194

第二节 医疗卫生事业单位兴办企业征税规定195

第三节 体育场所开展多种经营征税规定196

第三十三章其它企业有关税收问题197

第一节 国营企业、事业、机关团体办集体企业征税的规定197

第二节 集体盐场征免税的规定198

第三节 集体性质保安服务公司征税规定198

第四节 地质部门所属地质队办企业征税规定198

第四篇征收管理201

第三十四章集体企业所得税征收管理201

第一节 税收征收管理概述201

第二节 税务登记制度207

第三节 纳税申报制度212

第四节 税款征收制度215

第五节 帐簿、凭证管理制度217

第三十五章集体企业所得税检查222

第一节 税务检查概述222

第二节 集体企业所得税检查227

第三十六章税务违法处理239

第一节 税务违法处理概述239

第二节 税务违法处理的规定241

第三节 税务违法行政处罚的权限244

第三十七章税务行政复议、诉讼245

第一节 行政复议、诉讼概述245

第二节 税务行政复议248

第三节 税务行政诉讼249

附录：名词解释253

1．税本253

2．税源253

3．税基253

4．税收要素254

5．课税主体254

6．代扣代缴义务人255

7．代收代缴义务人255

8．征税对象256

9．纳税环节256

10．税率257

11．定额税率257

12．比例税率258

13．累进税率258

14．全额累进税率259

15．超额累进税率259

16．超率累进税率260

17．超倍累进税率261

18．累退税率261

19．名义税率261

20．实际税率261

21．税收负担率262

22．边际税率262

23．平均税率263

24．递减累进税率263

25．递增累进税率263

26．直线累进税率264

27．零税率264

28．负税率264

29．计税依据264

30．收益税265

31．综合所得税制265

32．分类所得税制265

33．税利合一论265

34．利改税266

35．税前承包267

36．第一步利改税268

37．第二步利改税268

38．以税代利268

39．税后承包269

40．税利分流269

41．所得税270

42．工商所得税270

43．中外合资经营企业所得税271

44．外国企业所得税272

45．外商投资企业和外国企业所得税272

46．地方所得税273

47．国营企业所得税273

48．集体企业所得税273

49．集体企业所得税税前扣除275

50．集体企业应税所得额计算276

51．集体企业所得税税前还贷277

52．集体企业所得税减税免税278

53．私营企业所得税278

54．城乡个体工商业户所得税279

55．个人所得税280

56．股份制试点企业所得税281

57．应税所得额281

58．所得额级距281

59．速算扣除数282

60．换算全年所得额282

61．纳税年度282

62．按季预征，年终汇算清缴282

63．税后利润283

64．开始获利的年度283

65．国际税收条约283

66．双重征税283

67．税收抵免283

68．保税区284