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第一篇国际税收1

第一章国际税收的基本概念1

第一节 国际税收及其形成1

第二节 国际税收的研究对象3

第二章税收管辖权4

第一节 税收管辖权及其确立的原则4

第二节 税收管辖权分类5

第三章国际双重课税及其免除13

第一节 重复征税与国际重复课税13

第二节 国际重复征税的免除17

第四章跨国所得和费用分配37

第一节 国际税收纳税人及“征税对象”37

第二节 跨国所得和费用分配原则及标准40

第五章国际避税和偷漏税及其防范46

第一节 国际避税46

第二节 国际避税地59

第三节 国际偷漏税63

第四节 反避税措施64

第六章国际税收协定67

第一节 国际税收协定分类及作用67

第二节 国际税收协定的形成与发展68

第三节 国际税收协定的一般结构和基本内容74

第四节 我国对外谈判、签订的避免双重征税协定80

第二篇涉外税收95

第七章涉外税收概述95

第一节 涉外税收的概念及其沿革95

第二节 涉外税收的作用96

第三节 建立涉外税制的原则98

第八章工商统一税102

第一节 工商统一税的概念及其演变102

第二节 工商统一税构成的基本要素103

第三节 减免税规定128

第四节 工商统一税的计算和缴纳129

第五节 几个具体问题的处理135

第九章关税142

第一节 概述142

第二节 关税的基本要素144

第三节 关税税额的计算146

第四节 关税减免148

第五节 征收管理149

第十章外商投资企业和外国企业所得税151

第一节 概述151

第二节 涉外企业所得税的基本要素162

第三节 税收优惠规定175

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算189

第五节 外商投资企业承包经营和租赁经营的税收处理217

第六节 转让定价的税收管理219

第十一章个人所得税224

第一节 个人所得税概念及立法精神224

第二节 个人所得税基本要素225

第三节 减免税规定230

第四节 应纳税所得额和应纳所得税额的计算233

第十二章地方税和其它税241

第一节 城市房地产税241

第二节 车船使用牌照税245

第三节 屠宰税251

第四节 牲畜交易税253

第五节 印花税254

第六节 外商投资企业应代扣代缴的国内税收259

第十三章经济特区和14个沿海开放城市的涉外税收概述267

第一节 经济特区、技术开发区的设立及与税收优惠的关系267

第二节 经济特区和14个沿海开放城市税收优惠的特点269

第三节 税收优惠的必要性271

第四节 特殊税收优惠的规定273

第十四章涉外税收管理275

第一节 概述275

第二节 税务登记276

第三节 纳税签定279

第四节 税政宣传与纳税辅导281

第五节 纳税申报与税款征收285

第六节 帐务、发票和减免税管理293

第七节 纳税检查和违章处理297

第三篇涉外会计303

第十五章概论303

第一节 会计对象和方法303

第二节 会计的原则、作用和特点305

第三节 会计核算的一般原则307

第四节 会计核算组织312

第十六章投资和资本的核算327

第一节 资本的性质和特征327

第二节 资本的货币计算和计价328

第三节 资本的帐务处理330

第十七章货币资金与外币的核算334

第一节 货币资金的核算334

第二节 外汇与汇兑损益的核算340

第十八章往来款项的核算360

第一节 往来款项核算的要求360

第二节 应收应付票据的核算360

第三节 应收、应付帐款和其他往来款项的核算368

第十九章存货的核算378

第一节 存货范围378

第二节 存货的计价原则379

第三节 存货的日常核算方法382

第四节 存货的盘存制度及盘亏、盘盈的处理391

第五节 存货的市价变动393

第二十章长期投资和长期负责的核算395

第一节 长期投资的核算395

第二节 长期负债的核算401

第二十一章长期资产的核算406

第一节 固定资产的核算406

第二节 无形资产的核算426

第三节 其他资产的核算428

笫二十二章生产成本核算430

第一节 成本概念430

第二节 生产成本的核算432

第三节 标准成本计算法438

第二十三章销售和利润的核算446

第一节 销售的核算446

第二节 管理费用与销售费用的核算454

第三节 利润的核算456

第四节 利润分配的核算461

第二十四章合营企业的解散与清算468

第一节 合营企业解散的原因和清算种类468

第二节 解散和清算的程序469

第三节 剩余财产的分配470

第二十五章会计报表474

第一节 资产负债表及其附表474

第二节 利润表及其附表482

第三节 财务状况变动表489

第四节 合并会计报表491