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第一章分税制与地方税1

第一节分税制概述1

一、分税制的涵义及其作用1

二、分税制的内容及其与地方税的关系3

第二节地方税的确立及其构成要素4

一、地方税的特点与作用4

二、地方税的种类与征收管理5

三、地方税的构成要素8

第三节地方税收体系的建立与完善12

一、我国地方税的发展12

二、建立和完善地方税体系的必要性13

三、建立和完善地方税体系的基本要求14

思考练习题16

第二章营业税17

第一节营业税的纳税人、扣缴义务人和征税范围17

一、纳税人和扣缴义务人17

二、征税范围18

第二节营业税的计税依据和税目税率20

一、计税依据20

二、税目税率22

第三节营业税的若干具体规定23

一、交通运输业23

二、建筑业25

三、金融保险业25

四、邮电通信业27

五、文化体育业27

六、娱乐业28

七、服务业28

八、转让无形资产29

九、销售不动产29

第四节营业税税额的计算及会计处理30

一、税额的计算30

二、会计处理30

第五节营业税的征收管理35

一、纳税义务发生时间35

二、纳税期限35

三、纳税地点35

第六节营业税的税收优惠37

一、免税规定37

二、起征点39

思考练习题39

第三章资源税40

第一节资源税的征税范围和纳税人40

一、征税范围40

二、纳税人42

第二节资源税的税额和课税数量43

一、税额43

二课税数量45

第三节资源税税额的计算与会计处理47

一、税额的计算47

二、会计处理49

第四节资源税的征收管理和税收优惠51

一、纳税环节51

二、纳税义务发生时间51

三、纳税地点51

四、税收优惠52

思考练习题52

第四章企业所得税54

第一节企业所得税的纳税人、征税对象及税率54

一、纳税人54

二、征税对象54

三、税率55

第二节企业所得税应纳税所得额及其计算56

一、收入总额的组成56

二、准予扣除的项目57

三、不准许扣除的项目62

四、弥补上年度亏损62

五、资产的税务处理63

六、应纳税所得额的计算66

第三节企业所得税税额的计算及会计处理69

一、税额的计算69

二、会计处理74

第四节企业所得税的征收管理79

一、纳税地点79

二、纳税期限79

三、纳税申报79

四、其他规定81

第五节 企业所得税的税收优惠81

思考练习题87

第五章外商投资企业和外国企业所得税88

第一节外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象及税率88

一、纳税人88

二、征税对象89

三、税率90

第二节外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算90

一、纳税年度90

二、经营收入的确定91

三、成本、费用和损失的列支92

四、资产的税务处理96

五、应纳税所得额的计算方法104

六、税务调整107

七、亏损弥补111

第三节外商投资企业和外国企业所得税税额的计算及会计处理111

一、税额的计算111

二、会计处理114

第四节外商投资企业和外国企业所得税的征收管理120

一、税务登记120

二、帐薄、凭证和报表121

三、纳税申报121

四、违章处理124

第五节外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠125

一、限定行业项目、区域实行低税率的征税规定125

二、限定行业、项目实行定期减免税的规定127

三、对间接投资的减免税规定128

四、再投资退税的规定129

五、地方所得税的减免规定129

思考练习题130

第六章个人所得税131

第一节个人所得税的纳税人和扣缴义务人131

一、纳税人131

二、扣缴义务人132

第二节个人所得税的征税对象及适用税率132

一、征税对象133

二、适用税率141

第三节个人所得税税额的计算及会计处理143

一、税额的计算143

二、会计处理147

第四节个人所得税的征收管理及减免税优惠148

一、征收管理148

二、减免税优惠150

思考练习题152

第七章土地增值税153

第一节土地增值税的征税范围和纳税人153

一、征税范围153

二、纳税人154

第二节土地增值税的税率和计税依据154

一、税率154

二、计税依据156

第三节土地增值税税额的计算及会计处理159

一、税额的计算159

二、会计处理162

第四节土地增值税的税收优惠与房地产评估164

一、税收优惠164

二、房地产评估的规定165

第五节土地增值税的征收管理166

一、纳税地点166

二、纳税期限167

三、项目登记和纳税申报167

四、税额的预征169

五、违章处理169

思考练习题170

第八章固定资产投资方向调节税171

第一节固定资产投资方向调节税的纳税人与征税范围171

一、纳税人171

二、征税范围172

第二节固定资产投资方向调节税的计税依据适用与税率172

一、计税依据172

二、适用税率173

第三节固定资产投资方向调节税税额的计算及会计处理176

一、税额的计算176

二、会计处理178

第四节固定资产投资方向调节税的征收管理179

一、纳税地点179

二、征收形式和方法179

三、纳税程序181

四、法律责任182

思考练习题183

第九章印花税184

第一节印花税的纳税人和征税范围184

一、纳税人184

二、征税范围185

第二节印花税的计税依据和适用税率185

一、计税依据185

二、适用税率186

第三节印花税税额的计算及会计处理189

一、税额的计算189

二、会计处理190

第四节印花税的征收管理及税收优惠191

一、征收管理191

二、税收优惠192

思考练习题194

第十章城市维护建设税与教育费附加195

第一节城市维护建设税的纳税人与征税范围195

一、纳税人195

二、征税范围196

第二节城市维护建设税的计税依据与税率196

一、计税依据196

二、税率197

第三节城市维护建设税税额的计算与会计处理198

一、税额的计算198

二、会计处理199

第四节城市维护建设税的纳税环节与税收优惠200

一、纳税环节200

二、税收优惠200

第五节教育费附加200

一、教育费附加的计征200

二、教育费附加的会计处理201

思考练习题201

第十一章城镇土地使用税203

第一节城镇土地使用税的征税范围和纳税人203

一、征税范围203

二、纳税人204

第二节城镇土地使用税的计税依据和单位税额204

一、计税依据204

二、单位税额205

第三节城镇土地使用税税额的计算及会计处理206

一、税额的计算206

二、会计处理206

第四节城镇土地使用税的征收管理和税收优惠208

一、征收管理208

二、税收优惠209

思考练习题210

第十二章房产税211

第一节房产税的纳税人与征税范围211

一、纳税人211

二、征税范围211

第二节房产税的计税依据与适用税率212

一、计税依据212

二、适用税率212

第三节房产税税额的计算及会计处理213

一、税额的计算213

二、会计处理213

第四节房产税的征收管理与税收优惠214

一、征收管理214

二、税收优惠215

第五节外商投资企业和外籍个人缴纳房产税的若干规定216

一、计税依据和适用税率216

二、税收优惠216

思考练习题217

第十三章车船使用税和车船使用牌照税218

第一节车船使用税的纳税人与征税范围218

一、纳税人218

二、征税范围218

第二节车船使用税的计税依据和适用税额219

一、计税依据219

二、适用税额219

第三节车船使用税税额的计算及会计处理221

一、税额的计算221

二、会计处理223

第四节车船使用税的征收管理和税收优惠224

一、征收管理224

二、税收优惠225

第五节车船使用牌照税225

一、纳税人226

二、征税范围226

三、计税依据226

四、适用税额226

五、税额的计算及会计处理227

六、征收管理与税收优惠228

思考练习题230

第十四章屠宰税231

第一节屠宰税的纳税人与征税范围231

一、纳税人231

二、征税范围231

第二节屠宰税税额的计算及会计处理231

一、单位税额231

二、税额的计算232

三、会计处理232

第三节屠宰税的征收管理与税收优惠232

一、征收管理232

二、税收优惠233

思考练习题234

第十五章地方税收征收管理235

第一节税务登记235

一、税务登记的种类和内容235

二、税务登记证件的使用238

第二节帐簿、凭证的管理239

一、设置帐簿的范围239

二、帐簿、凭证的管理239

第三节纳税申报240

一、纳税申报的范围240

二、纳税申报的内容241

三、纳税申报的时间241

第四节税款征收242

一、税款征收方式242

二、税款缴纳243

三、税收保证244

第五节税务检查247

一、地方税务机关税务检查的权利247

二、纳税人、扣缴义务人的义务和权利248

第六节法律责任248

一、违反税收征管制度行为的法律责任248

二、偷税的法律责任248

三、抗税的法律责任248

四、欠税的法律责任251

五、税务人员执法中违法行为的法律责任252

第七节税务行政复议252

一、税务行政复议的概念252

二、税务行政复议的受案范围253

三、税务行政复议的管辖254

四、税务行政复议的时限254

思考练习题255

第十六章发票管理256

第一节发票的涵义、特征和作用256

一、发票的涵义256

二、发票的特征256

三、发票的作用257

第二节发票的分类和设计257

一、发票的分类257

二、地方税务机关发票管理的范围257

三、发票的设计257

第三节发票的印制259

一、发票印刷厂的管理259

二、发票印制的程序259

三、发票专用纸和专用油墨的供应260

四、发票印制的其他规定260

第四节发票的领购261

一、领购发票的对象261

二、领购发票的方式261

三、发票供应的方式261

四、发票的保证制度262

第五节发票的使用262

一、发票的开具262

二、发票的收取264

三、企业内部发票的管理264

第六节发票的检查265

一、税务机关在发票检查中可行使的权利265

二、税务机关在发票检查中应当履行的义务266

三、被检查人在发票检查中的义务266

第七节发票违法行为的行政处罚266

一、发票行政处罚的原则267

二、发票违法行为的种类267

三、发票违法行为的处罚标准269

四、税务机关发票行政处罚的权限269

思考练习题269

第十七章税务代理270

第一节税务代理的概念及原则270

一、税务代理的概念270

二、税务代理的原则270

第二节税务代理人271

一、税务代理人的概念271

二、税务师的资格认定271

三、执业税务师的审批272

四、执业税务师的注销273

第三节税务代理机构和税务代理业务范围273

一、税务代理机构的概念273

二、税务师事务所的设立274

三、税务代理许可证制度274

四、税务代理业务范围和种类274

第四节税务代理关系的确立和终止275

一、税务代理关系的确立275

二、税务代理关系的终止276

第五节税务代理人的权利、义务及责任276

一、税务代理人的权利276

二、税务代理人的义务277

三、税务代理人的责任277

思考练习题278