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第一篇税收基本知识1

第一章税收的概念、性质及其在社会再生产中的地位1

第一节 税收的概念1

第二节 税收的性质3

第三节 税收在社会再生产中的地位5

第二章我国社会主义税收的职能作用9

第一节 我国社会主义税收的必要性9

第二节 我国社会主义税收的职能作用11

第三章我国税制建立的原则、构成要素及税收分类14

第一节 我国税制建立的原则14

第二节 税制构成要素16

第三节 税收分类18

第二篇农业税22

第四章农业税的概念、性质、特点及其作用22

第一节 农业税的概念22

第二节 农业税的性质24

第三节 农业税的特点26

第四节 农业税的作用30

第五章农业税的产生和发展33

第一节 农业税的产生33

第二节 我国农业捐税历史上的几次变革36

第三节 清朝和民国的田赋39

第四节 人民政权农业税制度的建立和发展42

第六章新中国农业税的基本方针和政策51

第一节 制定农业税方针政策应遵循的基本原则51

第二节 农业税的基本方针52

第三节 农业税的基本政策56

第七章农业税制68

第一节 农业税制的几种形式68

第二节 新中国实行的农业税制74

第八章农业税的纳税人、征收范围和农业收人的计算标准79

第一节 农业税的纳税人79

第二节 农业税的征收范围80

第三节 农业收入的计算标准81

第九章农业税税率83

第一节 农业税税率的含义83

第二节 农业税税率制定的原则84

第三节 农业税税率的分类85

第四节 现行的农业税税率87

第十章农业税正税和附加91

第一节 农业税正税的计算91

第二节 农业税地方附加95

第十一章农业税的减免98

第一节 农业税减免的意义98

第二节 农业税减免的种类98

第三节 农业税减免的程序101

第十二章农业税的征收管理103

第一节 征收管理的意义103

第二节 征收管理制度105

第三节 征收管理方法108

第十三章农业税负担调查、分析以及农业税负担调整118

第一节 农业税负担调查、分析以及农业税负担凋整的意义119

第二节 农业税负担情况调查、分析120

第三节 负担调整126

第三篇农林特产税128

第十四章农林特产税的概念、特点、意义和作用128

第一节 农林特产税的概念128

第二节 农林特产税的特点131

第三节 农林特产税的意义和作用133

第十五章农林特产税的纳税人、征收范围、计税价格、税率及税额的计算136

第一节 农林特产税的纳税人136

第二节 农林特产税的征收范围137

第三节 农林特产税的计税价格141

第四节 农林特产税的计征税率142

第五节 农林特产税税额的计算144

第六节 农林特产税地方附加、生产扶持费及征收经费的提取和解缴145

第十六章农林特产税的减免148

第一节 鼓励发展生产的减免148

第二节 灾歉减免149

第三节 其他减免149

第十七章农林特产税的征收形式151

第一节 税款征收的概念151

第二节 生产环节控制征收151

第三节 销售环节控制征收153

第十八章农林特产税管理方法157

第一节 纳税鉴定、纳税申报和纳税检查157

第二节 外运应税产品的管理165

第三节 违章处理166

第四节 征管人员在征管工作中应注意的问题169

第四篇耕地占用税171

第十九章耕地占用税的概念、意义和特点171

第一节 耕地占用税的概念171

第二节 耕地占用税的意义172

第三节 耕地占用税的特点174

第二十章耕地占用税的征收范围、计税标准和征收管理176

第一节 耕地占用税的征收范围176

第二节 耕地占用税的计税标准178

第三节 耕地占用税的征收管理180

第二十一章耕地占用税的计算和收人分成184

第一节 耕地占用税的计算184

第二节 耕地占用税的收入分成187

第三节 耕地占用税征收经费的提取和分成188

第二十二章耕地占用税的优待和减免190

第一节 耕地占用税的优等照顾190

第二节 耕地占用税的免征规定191

第三节 耕地占用税的减免手续192

第五篇契 税194

第二十三章契税的概念、性质和沿革194

第一节 契税的概念194

第二节 契税的性质195

第三节 契税的沿革196

第二十四章契税的政策法规198

第一节 契税政策法规综述198

第二节 现行契税政策法规201

第二十五章契证的种类和契税的征收管理207

第一节 契证的种类207

第二节 契税的征收管理208

第六篇农业税收征解会计213

第二十六章农业税收征解会计概述213

第一节 农业税收征解会计的概念213

第二节 农业税收征解会计的核算对象214

第三节 农业税收征解会计的特点215

第四节 农业税收征解会计的地位和作用216

第五节 农业税收征解会计的基本任务、工作权限和对征解会计人员的要求218

第二十七章农业税收征解会计基本核算方法221

第一节 农业税收征解会计的记帐方法221

第二节 农业税收会计科目和帐户225

第三节 资金实物收付记帐法在征解会计中的实际运用240

第四节 会计凭证265

第五节 会计帐簿290

第六节 会计报表297

第二十八章征解会计档案管理和会计交接328

第一节 会计档案管理328

第二节 会计交接329

第七篇发展农林特产周转金331

第二十九章建立发展农林特产周转金的意义以及资金的性质、特点和来源331

第一节 建立发展农林特产周转金的意义331

第二节 发展农林特产周转金的性质和特点333

第三节 发展农林特产周转金的资金来源335

第三十章发展农林特产周转金的分配使用和监督管理337

第一节 发展农林特产周转金的分配使用原则337

第二节 发展农林特产周转金扶持对象和项目338

第三节 发展农林特产周转金的申请和审批339

第四节 发展农林特产周转金合同的签订与履行341

第五节 发展农林特产周转金使用效益的检查验收342

第三十一章周转金的回收和资金占用费347

第一节 发展农林特产周转金的回收347

第二节 资金占用费348

第三十二章发展农林特产周转金会计核算353

第一节 会计科目353

第二节 会计核算实例355

第三节 会计凭证、帐簿和报表364

第八篇农业四税征收经费380

第三十三章农业四税征收经费来源和使用管理380

第一节 征收经费的意义和特点380

第二节 征收经费的来源381

第三节 征收经费的使用范围383

第四节 征收经费的管理383

第三十四章农业四税征收经费的核算385

第一节 会计科目385

第二节 会计核算分录举例及年终转帐程序388

第三节 会计凭证、帐簿和报表392

第九篇农业四税票证410

第三十五章票证的种类——使用范围和印制410

第一节 票证的种类和使用范围410

第二节 票证的印制411

第三十六章票证管理413

第一节 票证管理的意义413

第二节 票证的领用416

第三节 票证的填用418

第四节 票证的缴销结报和审核检查420

第五节 票证保管423

第六节 票证、帐簿和报表425

第七节 票证丢失和违反有关规定的处理427