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目 录1

第一章税收的基本概念1

第一节什么是税收1

第二节税收的起源与发展2

第三节税收的本质、特征及其职能5

第二章我国社会主义税收的职能及作用9

第一节社会主义税收存在的必然性9

第二节我国社会主义税收的职能11

第三节我国社会主义税收的作用13

第三章税收制度22

第一节税收制度的一般概念22

第二节我国社会主义初级阶段税收制度设置的原25

则及其分类25

第三节税法构成的基本要素32

第四节税收法律关系42

第四章产品税44

第一节产品税的特点和作用44

第二节产品税的征税对象和纳税人45

第三节产品税的税目和税率46

第四节产品税的纳税环节和计税依据49

第五节产品税的减税、免税和退税56

第六节产品税的计算和缴纳58

第五章增值税69

第一节增值税的特点和意义69

第二节增值税的征税对象和纳税人71

第三节增值税的税目和税率72

第四节增值税的纳税环节和计税依据74

第五节增值税的计税方法76

第六节 增值税的减税、免税和退税85

第一节营业税的特点和作用94

第六章营业税94

第二节营业税的征税范围和纳税人95

第三节营业税的计税依据96

第四节 营业税的税目和税率97

第五节营业税纳税环节和纳税地点98

第六节营业税的减税、免税99

第七节营业税的计算和征收100

第七章盐税105

第一节盐税的意义和特点105

第二节盐税的征收制度106

第三节盐税的减税、免税109

第四节盐税的征收管理109

第八章资源税116

第一节资源税的意义和特点116

第三节资源税税率和计税依据117

第二节资源税的征税范围和纳税人117

第四节资源税的减税、免税及其计算和征收119

第九章国营企业所得税和调节税123

第一节 国营企业所得税的意义123

第二节 国营企业所得税的征税范围、纳税人和纳税地点124

第三节国营企业所得税的税率126

第四节 国营企业所得税的减税、免税和亏损抵补128

第五节 国营企业所得税的计算和征收管理131

第六节国营企业调节税137

第十章集体企业所得税141

第一节集体企业所得税的意义141

第二节 集体企业所得税的征税范围和纳税人142

第三节集体企业所得税税率143

第四节集体企业所得税的减税、免税144

第五节集体企业所得税的计算和征收146

第十一章私营企业所得税148

第一节私营企业所得税的意义148

第二节私营企业所得税的征税范围、纳税人、纳税地点和税率149

第三节私营企业所得税的减、免税150

第四节应纳所得税额的计算和征收管理151

第十二章城乡个体工商业户所得税156

第一节个体工商业户所得税的意义156

第二节个体工商业户所得税的征税范围、纳税人、纳税地点和税率158

第三节个体工商业户所得税的减、免税159

第四节应纳所得税额的计算和征收管理160

第十三章个人收入调节税164

第一节个人收入调节税的意义164

第二节个人收入调节税的纳税人、征税对象和征税范围166

第三节个人收入调节税的税率168

第四节个人收入调节税的免税169

第五节 应纳税额的计算和征收管理170

第十四章 中外合资经营企业所得税176

第一节 中外合资经营企业所得税的意义176

第二节 中外合资经营企业所得税的纳税人和征税对象177

第三节 中外合资经营企业所得税税率179

第四节 中外合资经营企业所得税的优惠待遇180

第五节中外合资经营企业所得税的计算184

第六节 中外合资经营企业所得税的征收管理188

第十五章外国企业所得税191

第一节外国企业所得税的意义191

第二节外国企业所得税的纳税人和扣缴义务人192

第三节外国企业所得税的征税对象和税率193

第四节外国企业所得税的减税、免税195

第五节外国企业所得税的计算197

第六节外国企业所得税的征收管理202

第十六章个人所得税204

第一节个人所得税的意义和特点204

第二节个人所得税的征税范围、纳税人和扣缴206

义务人206

第三节个人所得税的征税对象和税率207

第四节个人所得税的免税和减税208

第五节个人所得税的计算210

第六节个人所得税的征收管理212

第十七章对财产、行为征税的几个税种214

第一节房产税214

第二节城镇土地使用税216

第三节屠宰税219

第四节车船使用税221

第五节牲畜交易税224

第六节集市交易税226

第七节印花税227

第十八章对特定目的征税的几个税种235

第一节烧油特别税235

第二节建筑税239

第三节奖金税245

第四节国营企业工资调节税257

第五节城市维护建设税260

第六节筵席税262

第七节彩色电视机、小轿车特别消费税264

第八节 国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金及教育费附加270

第十九章关税、船舶吨税281

第一节 关税的意义和税则制定的原则281

第二节关税的征收制度284

第三节国营企业出口商品利润调节税289

第四节船舶吨税290

第二十章农（牧）业税、契税和耕地占用税294

第一节农业税的意义、特点和政策原则294

第二节农业税的主要内容297

第三节牧业税301

第四节契税304

第五节耕地占用税306