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目录1

第一篇　税收概论1

第一章　税收一般1

第一节 税收的基本概念和特征1

第二节 税收的产生和发展6

第二章　我国社会主义税收的性质和作用11

第一节 社会主义国家税收存在的必要性11

第二节　税收的性质14

第三节 我国税收的作用20

第三章　税收制度和税收分类29

第一节　我国税收制度建立的原则29

第二节　我国税收制度的建立和发展35

第三节 我国工商税制的重大改革43

第四节 税制构成要素51

第五节 税收分类77

第四章　我国税收管理体制85

第一节 税收管理体制85

第二节 税收管理体制的建立与发展88

第三节 认真贯彻税收管理体制94

第二篇　对流转额征税97

第一章　产品税97

第一节 产品税的意义和特点97

第二节 产品税的征收对象和纳税人100

第三节 产品税的税目税率102

第四节 产品税的纳税环节106

第五节 产品税的计税依据110

第六节 产品税税额的计算和征收114

第七节 产品税的减税免税119

第八节 产品税的违章处理124

第二章　增值税161

第一节 增值税的特点161

第二节 在我国实行增值税的意义163

第三节 增值税的征税范围和纳税人168

第四节 增值税的税率、计税依据和纳税171

环节171

第五节 增值税的计税方法和扣除范围174

第六节 增值税的减税免税和补税退税186

第七节 增值税的征收方法189

第八节 增值税的违章处理192

第三章　　营业税196

第一节 营业税的意义和特点196

第二节 营业税的征税范围和纳税人198

第三节 营业税的税目和税率199

第四节 营业税的纳税环节和纳税地点202

第五节 营业税的计税依据和起征点205

第六节 营业税的计算和纳税方法、纳税209

期限209

第七节 对临时经营的征收212

第八节 营业税的减税免税213

第九节 营业税的违章处理214

第四章　盐税219

第一节 盐税的意义和特点219

第二节 盐税的征收范围、纳税人和纳税222

环节222

第三节 盐税的税额223

第四节 盐税的减税免税224

第五节 盐税的计算和缴纳226

第六节 有关盐税的几个问题230

第七节　盐税的征收管理和违章处理231

第五章　资源税238

第一节　资源税的意义和特点238

第二节 资源税的征收范围、纳税人和纳税地点240

第三节　资源税税率241

第四节 资源税的纳税环节和计税依据244

第五节 资源税的计算、征收方法和纳税245

期限245

第六节 资源税的减税免税251

第七节 资源税的违章处理252

第三篇　对收益额征税255

第一章 国营企业所得税和调节税255

第一节 国营企业所得税的意义和特点255

第二节 国营企业所得税的征税范围、纳税人和纳税地点258

第三节 国营企业所得税的税率和大中、小型企业划分标准263

第四节 国营企业所得税的计税依据267

第五节 国营企业所得税的减税免税272

第六节 国营企业所得税的税额计算和征收管理276

第七节 国营企业所得税的违章处理286

第八节 国营企业调节税287

第二章　集体企业所得税296

第一节 集体企业所得税的意义、特点和296

作用296

第二节 集体企业所得税的纳税人298

第三节　集体企业所得税的税率299

第四节 集体企业所得税的计税依据302

第五节 集体企业所得税的计算308

第六节 集体企业所得税的减税免税313

第七节 集体企业所得税的征收管理315

第八节 集体企业所得税的违章处理319

附：对个体经济征收工商所得税问题320

第三章 中外合资经营企业所得税324

第一节 中外合资经营企业所得税的意义324

第二节 中外合资经营企业所得税的纳税人和征税对象326

第三节 中外合资经营企业所得税的税率326

第四节 中外合资经营企业所得税的优惠327

规定327

第五节 中外合资经营企业所得税的计算329

第六节 中外合资经营企业所得税的征收334

管理334

第一节 外国企业所得税的意义337

第四章　外国企业所得税337

第二节 外国企业所得税的纳税义务人和扣交义务人338

第三节 外国企业所得税的征税对象和税率339

第四节 外国企业所得税的计算340

第五节 外国企业所得税的减税免税346

第六节 外国企业所得税的征收管理348

第五章　个人所得税351

第一节　个人所得税的意义和特点351

第二节 个人所得税的纳税义务人和征税352

范围352

第三节 个人所得税的征税对象和税率353

第四节 个人所得税的计算355

第五节 个人所得税的免税规定358

第六节 个人所得税的征收管理360

附：涉外税收名词解释362

第四篇　其他373

第一章　其他各税373

第一节 房产税373

第二节 土地使用税377

第三节 车船使用税381

第四节 屠宰税388

第五节 烧油特别税391

第六节 建筑税399

第七节 国营企业奖金税409

第八节 城市维护建设税417

第九节 牲畜交易税421

第十节 集市交易税425

第二章 国家能源交通重点建设基金429

第一节 征集国家能源交通重点建设基429

金的意义429

第二节 征集国家能源交通重点建设基431

金的主要内容431

第五篇　税收的征收管理和税务查帐439

第一章　税收的征收管理439

第一节 征收管理的意义440

第二节 征收管理的形式441

第三节　征收管理制度443

第四节 适应改革要求、加强征收管理462

第二章　税务查帐概论465

第一节 税务查帐的意义和作用465

第二节 怎样学好税务查帐467

第三节 税务查帐的一般方法469

第三章　工业企业产品税、增值税、营业税的检查486

第一节　工业企业产品税、增值税、营业税常见的纳税错误487

第二节 工业企业产品税、增值税、营业税检查的方法497

第四章　工业企业所得税检查513

第一节　成本检查514

第二节 销售、利润和税金的检查582

第三节 税前利润分配的检查592

第四节 所得税计算的检查599

第五章　供销社纳税检查601

第一节 营业税的检查601

第二节 产品税的检查611

第三节 附营业务的纳税检查620

第四节 所得税检查622

第六章　查帐的后期工作642

第六篇　税收计划、会计、统计工作653

第一章　税收计划、会计、统计的概念653

第一节 计划、会计、统计工作概述653

第二节 税收计划、会计、统计工作656

第三节 税收计划、会计、统计工作的职责659

第四节 做好税收计划、会计、统计工作664

第二章　税收计划667

第一节 税收计划的任务和作用667

第二节 税收计划的编制原则和编报程序669

第三节 税收计划的分配落实和调整671

第四节 税收计划的编制方法672

第五节 税收计划执行情况的检查694

第三章　经济、税源调查研究697

第一节 经济、税源调查研究的概念697

第二节 经济、税源调查研究的内容698

第三节 经济、税源调查研究的方法700

第四节 调查报告703

第一节 税收会计的基本任务704

第四章　税收会计704

第二节 税收会计凭证、帐簿和报表706

第三节 税收会计收入库和报解735

第四节 掌握应征税款、控制滞纳欠税738

第五节 其它会计事项740

第六节 税务事业费的管理744

第五章　税收票证750

第一节 税收票证的性质和作用750

第二节 税收票证的种类、使用范围和内容751

第三节 税收票证的填写772

第四节　税收票证的审核776

第五节 税收票证的管理779

第六节 税收票证帐簿和报表781

第六章　税务统计795

第一节 税务统计的特点和作用795

第二节 税务统计的要求798

第三节 税务统计的帐簿和报表801

第四节 税务统计指标的口径范围和计算858

方法858

第五节 税务统计资料的积累、整理和运用890

第七章　税收计会工作检查899

第一节 税收计、会、统工作检查899

第二节 税收计、会、统工作交接906

第三节 税收计、会、统资料保管和销毁907