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目录1

第一部分 税收的基本知识1

1．什么是税收1

2．税收具有哪些基本特征1

3．税收是怎样产生的2

4．税收有哪些职能3

5．什么是税收制度4

6．税制构成要素包括哪些4

7．我国税收制度建立的原则是什么5

8．新中国的税收制度是怎样建立和演变的7

9．什么叫做利改税9

10．为什么要进行利改税9

11．以利改税为中心的工商税制改革的主要内容是什么11

12．税收与国家是什么关系12

13．税收与经济是什么关系12

14．税收与国家财政是什么关系14

15．税收与公债有什么区别15

16．税收与专卖收入有什么区别16

12．我国推行增值税的必要性是什么17

17．税与费有什么区别17

18．税收与利润上缴有什么区别18

19．税收与摊派有什么区别20

20．社会主义国家征税的必要性20

21．为什么说依法纳税是我国公民应尽的义务21

22．我国工商企业为什么要纳税21

23．有的事业单位、机关团体、学校、部队为什么也要纳税21

24．社会主义税收与资本主义税收有哪些本质22

区别22

25．我国税收在现阶段有哪些作用24

26．税收是怎样参加国民收入分配的27

27．为什么说税收是重要的经济杠杆之一28

28．税收政策同经济政策、物价政策和工资政策之间是什么关系29

30．我国是否也存在税收负担的转嫁问题32

29．什么叫税收负担的转嫁32

31．研究税收负担转嫁问题有什么现实意义35

32．什么是税收管理体制36

33．现行税收管理体制包括哪些主要内容37

34．为什么说“统一领导、分级管理”是我国税收管理体制建立的基本原则38

35．如何正确行使税收管理权39

36．什么是涉外税收40

37．处理涉外税收关系应遵循什么原则40

38．我国涉外税收制度是何时建立起来的41

39．涉外税收有何重大意义41

40．有关部门和单位对外经济交往在税收上应注意做到哪几点41

41．什么是税收管辖权42

42．什么是居民42

45．什么是投资所得43

44．对常设机构应怎样征税43

43．什么是常设机构43

47．独立个人劳务者在什么情况下我国可以征税44

48．什么是非独立个人劳务所得44

49．非独立个人劳务者在什么情况下我国可以44

征税44

46．什么是独立个人劳务所得44

50．什么是双重征税45

51．避免双重征税协定同涉外税法是什么关系45

征税46

53．避免双重征税协定采取什么方法消除双重46

52．签订避免双重征税协定的目的是什么46

55．避免双重征税协定的范围包括哪些47

54．我国已与哪些国家签订了避免双重征税协定47

56．避免双重征税协定对投资所得征税作了哪些限制规定48

57．避免双重征税协定对教师和研究人员征税作出了哪些限制规定48

58．什么是税收饶让49

59．外商在我国取得哪些所得回国后可以获得饶让抵免49

第二部分 现行各税50

产品税50

1．什么是产品税50

2．产品税有哪些特点50

3．产品税有哪些作用51

5．产品税的征税范围有哪些52

4．产品税的纳税人是怎样规定的52

6．产品税的税目是怎样设置的53

7．产品税税率设计原则是什么53

8．产品税现行税目税率的具体规定是什么54

9．产品税纳税义务发生的时间应如何确定54

10．产品税的纳税期限是怎样规定的66

11．产品税的纳税环节是怎样确定的66

12．产品税的计税依据是什么68

13．产品税的计税价格是什么69

14．对连续生产的中间产品如何征收产品税70

15．对自产自用产品如何划分征税或免税70

16．如何划分简单加工与复杂加工，哪些简单加工产品可以不征产品税71

17．对前店后场生产销售的产品，如何缴纳产品税、增值税和营业税72

18．对于带包装销售的产品如何计算缴纳产品税73

19．卷烟的分级计税标准是怎样规定的74

20．对过滤咀卷烟如何计算缴纳产品税74

21．各类酒的征税范围应怎样确定76

22．对于电力怎样征收产品税78

23．矿务局及其所属企业怎样缴纳产品税80

24．产品税的纳税地点是怎样规定的80

25．产品税“条例”、“细则”作了哪些减税、免税规定81

26．军队、军工系统生产的产品哪些可以享受减免产品税和增值税照顾82

27．民用工厂生产的军用产品哪些可以享受减免产品税和增值税照顾83

28．对民政部门举办的社会福利生产单位有哪些减免产品税、增值税的照顾规定84

29．国营农场、生产建设兵团生产的产品哪些减税、免税84

30．对农村乡镇企业和农民个人有哪些减免产品税、增值税的照顾规定85

31．对于企业开展资源综合利用项目生产的产品有哪些减、免税照顾87

32．对于新产品有哪些减税、免税照顾规定89

33．对于进口产品有哪些征税、免税的规定90

34．对于出口产品有哪些退（免）税的具体规定91

35．哪些贷款可以用产品税、增值税税款归还101

36．对电力工业企业有哪些以税还贷的具体规定103

37．对外汇贷款有哪些用税款归还的特殊规定104

2．什么叫增值额107

1．什么叫增值税107

增值税107

3．什么叫法定增值额108

4．增值税形成的客观历史条件是什么108

5．法国的增值税制是如何建立的109

6．增值税在世界各国的推行情况如何111

7．增值税有哪些基本特征111

8．增值税的主要优点是什么112

9．世界各国课征增值税的范围大体分几种结构114

10．根据扣除范围的不同，国际上目前实行的增值税大体分几种类型115

11．增值税有几种计算方法，世界各国的实行情况如何115

13．我国的增值税制是如何建立起来的119

14．我国现阶段为什么要采用生产类型的增值税120

16．在完善我国增值税制方面，需解决的主要问题是什么121

15．我国增值税的征收范围有哪些121

17．增值税的征收对象是什么123

18．增值税的纳税人包括哪些123

19．怎样理解增值税的税率，我国增值税税率的设计原则是什么124

20．我国增值税税目税率是如何规定的126

21．如何理解增值税的计税依据133

22．如何确定增值税产品的计税价格134

23．应税产品的扣除项目包括哪些内容136

24．如何确定扣除项目的金额137

26．扣除项目的扣除税率是如何规定的138

25．实际计税时，如何运用增值税税率138

27．扣除税额的计算办法有几种139

28．什么叫“购进扣税法”，它的主要优缺点是什么139

29．什么叫“实耗扣税法”，它的主要优缺点是什么140

30．采用“购进扣税法”的企业，转让销售原材料应如何征税141

31．采用“购进扣税法”的企业，将扣除项目用于生产非增值税产品或非生产项目，以及用于对外提供劳务的，应如何征税141

32．企业销售废品、下脚料应如何征税142

33．采用“购进扣税法”的企业，将委托加工的增值税产品转让、销售或用于生产非增值税产品和非生产项目以及用于对外提供劳务的应如何征税142

34．增值税为什么还要有减免税照顾142

35．增值税有哪些减税、免税形式143

36．哪些增值税产品不允许减税、免税143

38．国家规定给予减征增值税的产品有哪些144

37．国家规定暂予免征增值税的产品有哪些144

39．增值税的纳税环节是如何规定的146

40．增值税的纳税地点是如何规定的147

41．增值税的纳税期限是如何规定的147

42．增值税的征收方法有几种147

43．什么叫分期核实的征收方法，它的适用范围是什么148

44．什么叫定率征收、年终结算的征收方法，它的适用范围是什么148

45．什么叫单台（机）定率的征收方法，它的适用范围是什么148

46．什么是定期定率（额）的征收方法，它的适用范围是什么149

营业税149

1．什么是营业税149

2．营业税有哪些特点150

3．营业税的征税范围是怎样规定的151

4．营业税的纳税人是怎样规定的152

5．营业税的的税目、税率是怎样规定的152

6．营业税纳税义务的发生时间应如何确定155

7．营业税的纳税环节、缴纳时间是怎样规定的156

8．营业税的纳税地点是怎样规定的156

9．营业税的计税依据是什么158

10．各行业的营业收入额应如何计算159

11．批发与零售应如何划分160

12．工业自销产品如何缴纳营业税162

13．批发环节代扣零售环节营业税有哪些具体规定163

14．营业税“条例”、“细则”作了哪些减税、免税规定164

15．哪些商品批发业务收入减征或免征营业税166

16．哪些商品零售业务收入免征营业税167

17．哪些非商品销售的业务收入，可以享受减、免营业税照顾168

18．对农村乡镇企业和农民个人还有哪些减、免营业税的照顾规定171

资源税171

1．什么是资源税171

2．为什么要开征资源税172

3．资源税的征税范围是怎样规定的172

4．资源税的计税依据是什么173

5．资源税的税率和税额是怎样规定的173

6．资源税具体的定额标准是多少173

7．资源税的减税、免税有哪些主要规定174

8．资源税的税额计算、纳税地点是怎样规定的175

盐税175

1．什么是盐税175

2．盐税有哪些特点175

3．盐税的征税范围是怎样规定的175

4．盐税的纳税人是怎样规定的176

5．盐税的纳税环节是怎样规定的176

6．盐税的纳税义务发生时间是怎样确定的177

7．盐税的税额是多少177

8．盐税的减税、免税有哪些方面178

10．盐税的违章事项包括哪些179

9．各类盐税税额怎样计算179

11．产盐单位应注意哪些事项180

12．销盐单位应注意哪些事项181

13．用盐单位应注意哪些事项181

工商统一税182

1．什么是工商统一税182

2．为什么要对外商投资企业征收工商统一税182

3．工商统一税的征税对象是怎样规定的182

4．工商统一税的纳税环节是怎样规定的182

6．工商统一税纳税义务发生的时间是怎样规定的183

7．工商统一税税目、税率是怎样规定的183

5．工业企业自己制造的哪些产品用于连续生产的要缴纳工商统一税183

8．工业企业以自制产品用于本企业基本建设和非生产的是否也要缴纳工商统一税198

9．工业企业用已税产品加工成另一种产品，在征税时有什么规定198

10．工业企业接受委托加工产品在征税时是怎样规定的199

11．批发兼零售的商业企业交纳工商统一税是怎样规定的199

12．外商投资企业开办初期纳税有困难的，是否可减免工商统一税199

13．外商投资企业生产的哪些出口产品可以免征工商统一税199

14．外商投资企业进口的哪些物品可以免征工商统一税200

国营企业所得税201

1．什么是国营企业所得税201

2．征收国营企业所得税有什么作用201

4．哪些企业暂不缴纳国营企业所得税202

5．国营企业所得税的纳税义务人是怎样规定的202

3．国营企业所得税的征税范围是怎样规定的202

6．国营企业依据什么缴纳所得税203

7．在计算应税所得额时，哪些项目允许从利润总额中扣除203

8．在计算应税所得额时，哪些项目不准计入成本、费用、营业外支出204

9．国营企业应税所得额如何计算204

10．国营企业所得税的税率是怎样规定的206

11．利润额和应税所得额有何区别207

12．划分国营小型企业的标准是怎样规定的，不划分大中小型企业的如何适用税率207

13．如何计算国营企业所得税应纳税款209

14．国营企业怎样缴纳所得税209

16．国营企业所得税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的210

15．利改税企业如果发生年度亏损时应该怎样处理210

17．国营企业所得税的减免税有哪些主要规定211

国营企业调节税213

1．什么是国营企业调节税213

2．为什么征收国营企业调节税213

3．哪些单位是国营企业调节税的纳税人213

4．国营企业调节税的计税依据是什么214

5．国营企业调节税的税率是怎样规定的214

6．国营企业调节税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的215

7．国营企业调节税减税范围是什么，如何计算215

集体企业所得税215

1．什么是集体企业所得税215

4．集体企业所得税的纳税义务人是怎样规定的216

2．集体企业所得税有哪些特点216

3．集体企业所得税有何作用216

5．什么是集体所有制企业217

6．独立核算的集体企业应具备哪些条件217

7．联营企业如何缴纳所得税217

8．承包企业如何缴纳所得税218

9．集体企业所得税的计税依据是什么218

10．集体企业应纳税所得额如何计算220

11．集体企业所得税的税率是怎样规定的222

12．集体企业所得税的纳税地点和纳税期限是怎样规的223

13．集体企业所得税有哪些减税、免税的规定223

14．集体企业需要减税、免税时如何办理手续225

2．为什么征收私营企业所得税226

私营企业所得税226

1．什么是私营企业所得税226

3．私营企业所得税的纳税义务人是怎样规定的227

4．私营企业所得税的计税依据是怎样规定的227

5．私营企业所得税的税率是怎样规定的227

6．私营企业所得税的纳税期限是怎样规定的227

7．对私营企业所得税有哪些减免税规定228

城乡个体工商业户所得税228

1．什么是城乡个体工商业户所得税228

2．城乡个体工商业户所得税有哪些特点228

6．城乡个体工商业户所得税应纳税所得额如何计算229

5．城乡个体工商业户所得税的征税对象是什么229

3．为什么要对城乡个体工商业户单独立法征收所得税229

4．城乡个体工商业户所得税的纳税义务人是怎样规定的229

7．城乡个体工商业户所得税的税率是怎样规定的230

8．城乡个体工商业户在计算应纳税所得额时，允许扣除和不准扣除的项目包括哪些231

9．城乡个体工商业户所得税有哪些减免税规定232

10．城乡个体工商业户所得税的纳税期限是怎样规定的232

11．城乡个体工商业户所得税的纳税地点是怎样规定的232

12．城乡个体工商业户所得税的征收方法有几种233

外国企业所得税233

1．什么是外国企业所得税233

4．外国企业所得税的征税范围有哪些234

5．外国企业所得税的税率是多少234

2．外国企业所得税法及“细则”是何时公布施行的234

3．外国企业所得税的纳税人包括哪些234

6．外国企业的纳税年度是如何规定的235

7．外国企业应纳税所得额是怎样计算的235

8．外国企业在计算应纳税所得额时，哪些开支不得列为成本、费用和损失236

9．外国企业与生产经营有关的交际应酬费，在什么限度内可作为费用列支237

10．外国企业支付总机构的管理费，在什么情况下可以列支237

11．外国企业哪些财产可列为固定资产237

13．外国企业固定资产的折旧年限是怎样规定的238

12．外国企业固定资产如何计价238

15．外国企业购进无形资产应如何摊销239

16．外国企业在筹办期间发生的哪些费用，可列为开办费239

17．外国企业开办费如何摊销239

14．外国企业固定资产折旧怎样计算239

18．外国企业流动资产盘存怎样计价240

19．外国企业不能提供准确的成本、费用凭证的，如何计算征税240

20．外国企业同中国企业合作生产分取产品的，如何计算收入240

21．外国企业所得为外国货币的如何计算纳税240

24．外国企业生产规模小、利润较低的有什么减免税规定241

25．外国企业发生年度亏损如何进行弥补241

23．外国企业经营农业、林业、牧业以及开采自然资源的，有哪些减免税规定241

22．外国企业所得分为外币和人民币的如何计算纳税241

26．外资企业或合作企业再投资有什么优惠242

27．在沿海14个港口城市的经济技术开发区，开办生产性的外国企业有哪些优惠242

28．在沿海14个港口城市老市区开办的哪些行业的外资企业或合作企业，可按现行税率打八折计算征税243

29．外资企业或合作企业属产品出口型的有哪些优惠243

30．外资企业或合作企业属先进技术型的有哪些优惠243

31．什么是预提所得税244

32．预提所得税的征税范围包括哪些244

33．预提所得税的税率是多少244

34．外商取得哪些特许权使用费可减免预提所得税244

35．外商取得哪些利息可减免预提所得税245

2．中外合资经营企业所得税法及细则是哪年公布施行的246

1．什么是中外合资经营企业所得税246

36．外商取得哪些租金可减免预提所得税246

中外合资经营企业所得税246

3．中外合资经营企业所得税的征税范围包括哪些247

4．中外合资经营企业所得税的纳税人和纳税地点是怎样规定的247

5．中外合资经营企业所得税的税率是怎样规定的248

6．中外合资经营企业哪些开支在计算应纳税所得额时不得列为成本、费用和损失249

7．中外合资经营企业哪些财产可列为固定资产250

8．中外合资经营企业固定资产折旧年限是怎样规定的251

9．中外合资经营企业购进无形资产如何摊销251

10．中外合资经营企业在筹办期间发生的哪些费用可作为开办费251

13．中外合资经营企业所得为外国货币的如何计算缴纳税款252

14．中外合资经营企业的所得既有外国货币又有人民币的如何计算缴纳税款252

12．中外合资经营企业的流动资产的盘存如何计价252

11．中外合资经营企业的开办费如何摊销252

15．中外合资经营企业经营期在10年以上的有哪些减免税规定253

16．中外合资经营企业发生年度亏损如何进行弥补253

17．中外合资经营企业的合营者从企业分得的利润再投资有什么优惠253

18．中外合资经营企业的固定资产在什么情况下可申请加速折旧253

19．在沿海14个港口城市的经济技术开发区开办生产性中外合资经营企业有哪些优惠254

20．在沿海14个港口城市的老市区开办的哪些类型的中外合资经营企业所得税税率为15％254

21．在沿海14个港口城市老市区开办的哪些行业的中外合资经营企业可按税法规定的税率打八折计算征税254

23．中外合资经营企业被确认为先进技术企业有哪些优惠255

22．中外合资经营企业被确认为产品出口企业有哪些优惠255

1．什么是个人所得税256

2．个人所得税法及细则是何时公布施行的256

3．个人所得税的纳税义务人是怎样规定的256

4．在华居住满一年怎样计算256

个人所得税256

5．个人所得税的征税对象是怎样规定的257

6．个人所得税的税率是怎样规定的257

7．对工资、薪金所得怎样计算征税258

8．对劳务报酬、特许权使用费、财产租赁三项所得怎样计算征税258

9．对不在中国境内居住的个人而从中国境内取得的劳务报酬、特许权使用费、财产租赁三项所得怎样计算纳税258

12．个人所得为外币的怎样计算纳税259

13．个人所得税的免税项目包括哪些259

11．个人所得税的抵免是怎样规定的259

10．对利息、股息、红利所得和其它所得怎样计算征税259

个人收入调节税260

1．什么是个人收入调节税260

2．为什么要开征个人收入调节税260

3．开征个人收入调节税有什么重要意义261

4．个人收入调节税的纳税义务人是怎样规定的261

5．个人收入调节税扣缴义务人是怎样规定的261

6．有哪些个人收入项目征收个人收入调节税262

7．个人收入调节税税率是怎样规定的，如何计算263

9．个人收入调节税的纳税地点是怎样规定的264

8．征收个人收入调节税有几种方法264

私营企业投资者个人收入调节税265

1．什么是私营企业投资者个人收入调节税265

10．个人收入调节税有哪些免税规定265

2．为什么征收私营企业投资者个人收入调节税266

3．私营企业投资者个人收入调节税的征免范围和税率是怎样规定的266

4．私营企业投资者参加企业经营取得的工资收入怎样纳税266

奖金税267

1．什么是奖金税267

2．为什么要征收奖金税267

3．国营企业奖金税的征税范围是怎样规定的267

5．国营企业奖金税税率是如何规定的268

4．国营企业奖金税的纳税人和计税依据是怎样规定的268

6．如何计算国营企业奖金税的应纳税额269

7．年度内新办或从原有企业划出的国营企业，如何计算缴纳奖金税269

8．国营企业奖金税有哪些免税规定270

9．集体企业奖金税的征收范围和纳税人是怎样规定的271

10．集体企业奖金税的计税依据是怎样规定的271

11．集体企业发放的哪些奖金免缴奖金税272

12．事业单位奖金税的征税范围及纳税人是怎样规定的272

13．事业单位奖金税的计税依据是怎样规定的273

3．工资调节税的计税依据和纳税人是怎样规定的274

2．征收国营企业工资调节税有什么意义274

国营企业工资调节税274

1．什么叫国营企业工资调节税274

4．工资调节税的税率是怎样规定的275

5．怎样计算工资调节税的应纳税额275

6．工资调节税采取什么样的征收方法276

烧油特别税276

1．什么是烧油特别税276

2．烧油特别税有哪些特点276

3．为什么要征收烧油特别税277

4．烧油特别税的征税范围是什么277

6．烧油特别税的税额是如何确定的278

5．烧油特别税的纳税义务人和代收代缴人包括哪些单位278

7．烧由特别税的纳税环节是怎样规定的280

8．烧油特别税的纳税期限是怎样规定的280

9．烧油特别税的减免有哪些主要规定280

建筑税281

1．什么是建筑税281

2．征收建筑税的目的是什么281

3．建筑税的纳税人是怎样规定的281

4．建筑税的税率是怎样规定的281

8．建筑税有哪些主要免税规定282

7．建筑税的纳税地点是怎样规定的282

6．如何征收建筑税282

5．建筑税的计税依据是什么282

城市维护建设税283

1．什么是城市维护建设税，为什么要开征城市维护建设税283

2．城市维护建设税的纳税义务人是怎样规定的283

3．城市维护建设税的计税依据是怎样规定的283

4．我省城市维护建设税税率和开征的区划是怎样规定的284

房产税284

1．什么是房产税284

4．房产税纳税义务人是怎样规定的285

3．房产税的征收范围是怎样规定的285

2．为什么要征收房产税285

5．房产税的计税依据及税率是怎样规定的286

6．怎样缴纳房产税286

7．房产税有哪些减免税规定286

8．外商投资企业怎样缴纳房产税287

城镇土地使用税287

1．什么是城镇土地使用税287

2．为什么征收城镇土地使用税288

3．土地使用税征税范围和纳税人是如何规定的288

4．土地使用税的计税依据是怎样规定的288

6．土地使用税每平方米年税额是如何规定的289

5．土地使用税如何申报缴纳289

7．土地使用税的纳税期限290

8．免缴土地使用税的范围是怎样规定的290

1．什么是车船使用税291

3．车船使用税的纳税义务人是怎样规定的291

2．为什么要征收车船使用税291

4．车船使用税的征税范围是怎样规定的291

车船使用税291

10．土地使用税从何时开始征收291

9．纳税人缴纳土地使用税确有困难如何申请减免税291

5．车船使用税的计税标准是怎样规定的292

6．车船使用税如何缴纳293

7．车船使用税有哪些减免税规定293

8．对外商企业如何征收车船使用牌照税294

屠宰税294

1．什么是屠宰税294

2．征收屠宰税有何作用295

3．屠宰税的纳税人及征税范围是怎样规定的295

牲畜交易税296

6．外商投资企业怎样缴纳屠宰税296

1．什么是牲畜交易税296

4．现行屠宰税的计税标准是怎样规定的296

5．屠宰税有哪些免税规定296

2．为什么要征收牲畜交易税297

3．牲畜交易税的征税范围是怎样规定的297

4．牲畜交易税的纳税义务人是怎样规定的297

5．牲畜交易税的计税依据是什么，税率是怎样规定的297

6．牲畜交易税的纳税方法是怎样规定的298

7．牲畜交易税有哪些免税规定298

8．对牲畜交易税代扣代缴义务人的要求和报酬是怎样规定的298

1．什么是印花税299

3．为什么要开征印花税299

2．印花税有哪些特点299

印花税299

9．外商投资企业是否缴纳牲畜交易税299

4．印花税的征税范围是怎样规定的300

5．印花税纳税义务人是怎样规定的301

6．印花税税率是怎样规定的，如何计算贴花301

7．哪些凭证免纳印花税304

8．纳税人怎样办理纳税贴花手续304

9．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务304

10．印花税有哪些奖励和罚则规定305

外轮运输收入税收305

1．什么是外轮运输收入税305

2．对外轮运输收入征税的税率是怎样规定的305

简称“能交基金”）306

1．什么是国家能源交通重点建设基金（以下306

2．为什么要征集“能交基金”306

附：国家能源交通重点建设基金306

3．哪些外国籍轮船运输收入可以免税306

3．“能交基金”征集范围包括哪些307

4．“能交基金”交纳单位有哪些307

5．国家“能交基金”征集率是怎样规定的308

6．哪些收入项目和单位免征“能交基金”308

7．“能交基金”缴纳方法和缴纳期限是怎样规309

定的309

8．对违反“能交基金”征集规定有哪些处罚规定309

3．教育费附加的征集范围是怎样规定的310

2．为什么要征收教育费附加310

1．什么是教育费附加310

教育费附加310

4．教育费附加有哪些减免规定311

第三部分 纳税制度和手续312

1．什么是税收的征收管理312

2．税收征收管理的基本任务是什么312

3．国务院发布《中华人民共和国税收征收管理312

暂行条例》的重要意义是什么312

4．《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》313

的主要内容和适用范围是怎样规定的313

5．什么是税收征收管理制度314

8．纳税人办理税务登记的程序和方法315

7．税务登记的范围包括哪些315

6．什么是税务登记315

9．税务登记有几种类型316

10．纳税人应如何使用税务登记证318

11．什么是纳税鉴定318

12．纳税鉴定的范围是怎样规定的318

13．纳税人如何办理纳税鉴定申报319

14．代征、代扣、代缴税款的义务人如何办理纳税鉴定申报319

15．在什么情况下可以修订纳税鉴定320

18．纳税人如何办理纳税申报321

19．纳税人遇到特殊情况不能按期进行纳税申报怎么办321

17．哪些单位和个人应办理纳税申报321

16．什么是纳税申报321

20．税款征收采用哪几种主要方式322

21．哪些纳税单位可以“三自纳税”322

22．哪些纳税单位可以“查帐征收”322

23．哪些单位可以“查定征收”323

24．哪些纳税单位可以“查验征收”323

25．哪些纳税单位可以“定期定额”征收323

26．什么是“代征、代扣、代缴”的征收方式324

27．从事临时经营的纳税入如何纳税324

28．纳税人由于计算错误等原因，多缴税款如何处理324

29．纳税人到外地经营需办理什么手续以及如何纳税324

30．纳税单位办税人员的基本职责有哪些325

32．个体工商业户应遵守哪些规定326

31．在帐务管理上，纳税人应遵守哪些有关规定326

33．纳税企业会计帐册、记帐凭证、会计报表327

需要保存几年327

34．什么是发票，发票管理的内容和范围是什么327

35．发票的种类及其适用范围328

36．如何印制发票329

37．怎样购领发票330

38．使用发票的单位和个人应遵守哪些规定331

39．使用发票的单位和个人，跨省、市、县从事生产经营如何使用发票331

40．哪些专业票据不套印税务机关发票监制章332

42．违犯发票管理规定如何处理333

41．发票定点印刷厂应遵守哪些规定333

43．什么是税务检查335

44．纳税人应如何配合税务机关搞好税收检查335

45．纳税人为什么要自查335

46．什么是税务违章行为335

47．什么是偷税、抗税、漏税、欠税336

48．哪些税务违章行为应当立案336

49．税务违章处理有哪些具体规定337

50．纳税人、代征人或其他当事人同税务机关在纳税或者违章处理问题上发生争议后怎么办339

51．对检举揭发税务违章行为怎么奖励339

53．中外合资经营企业办理税务登记时需要向当地税务机关提交哪些证件和资料340

54．外国企业、中外合作企业办理税务登记时需要向当地税务机关提交哪些证件和资料340

52．中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业开业、停业及外籍纳税个人应该办理什么纳税手续340

55．中外合资、合作经营企业和外国企业如何申报纳税341

56．外国公司、企业或其他经济组织在华没有设立机构，而取得的来源于我国的所得如何申报纳税342

57．外籍纳税个人怎样进行申报纳税342

58．中外合营企业和外国企业违犯了税法规定应受到什么处罚343

59．扣缴义务人不履行哪些义务，税务机关应视为违章案件进行处罚343

60．外籍纳税个人不履行哪些手续或义务，税务机关应视为违章案件进行处罚344

第四部分 有关税收用语浅解345

1．税收政策345

2．税法346

3．税收条例346

6．征税范围347

4．税收条例实施细则347

5．列举品目347

7．分类所得税348

8．综合所得税348

9．契税348

10．代扣代缴义务人349

11．代收代缴义务人349

12．自然人350

13．法人350

14．固定业户351

15．临时经营351

17．违法经营352

18．三废352

16．无照经营352

19．纳税义务发生时间353

20．应税产品353

21．商品产品354

22．自产自用产品354

23．包装物品354

24．续生产、中间产品354

25．协作生产、协作产品355

26．委托加工产品356

27．加工改制产品356

28．委托代销商品356

31．比例税率357

29．定率税357

30．配赋税357

35．累进税率358

33．全额累进税率359

34．超额累进税率359

35．全率累进税率359

36．超率累进税率360

37．定额税率360

38．计税单位361

39．计税依据362

42．从价税363

40．计税价格363

41．组成计税价格363

43．从量税364

44．直接税364

45．间接税364

46．所得额级距365

47．速算扣除数365

48．速算扣除率366

49．速算累进率366

50．应纳税额367

51．实纳税额367

54．起征点368

55．免征额368

52．单位税额368

53．销售税金368

56．减税、免税369

57．正税369

58．附加税369

59．地方附加370

60．加成征税370

61．加倍征税370

63．退税371

64．纳税程序371

62．补税371

65．纳税年度372

66．分期纳税372

67．纳税期限372

68．补税期限373

69．预交税款373

70．汇算清交374

71．换算374

72．汇总报交374

73．税务专管员374

76．委托代征375

74．协税员375

75．办税人员375

77．代征手续费376

78．银行扣缴税款376

79．纳税凭证376

80．税收票证376

81．纳税核定377

82．专卖377

83．工缴费378

84．纳税纪律378

86．库存商品379

87．购销差价379

85．滞纳金379

88．商品流通费用率380

89．费用开支标准380

90．计划成本价格380

91．实际成本价格380

92．出厂价格381

93．批发价格381

94．税务罚款381

95．复议382

96．社会总产品382

97．国民收入382

98．财政收入383

99．预算外资金384

100．批零差价385

101．价格补贴385

102．政策性亏损386

103．经营性亏损387

104．产品销售收入387

105．加工业务收入387

106．商品销售收入387

107．营业收入388

108．附营业务收入388

109．营业外收入388

110．营业外支出388

113．企业基金389

112．利润总额389

111．农产品收购支付金额389

114．利润留成390

115．基期利润391

116．增长利润391

117．企业税后留利392

118．统购392

119．包销392

120．自销393

121．资金运用393

122．资金来源393

125．递耗资产394

126．递延资产394

124．固定资产原值394

123．固定资产394

127．流动资产395

128．折旧395

129．固定资产残值395

130．平均折减法395

131．定率递减法396

132．工作时数法、生产数量法、行驶里程法396

133．未使用年数、尚能使用年数397

134．耐用年限397

138．成品、半成品398

137．原料及主要材料、辅助材料398

135．制造成本398

136．直接工资、间接工资398

139．冷背货399

140．低值易耗品399

141．工业性作业399

142．工业性加工400

143．加权平均法400

144．开办费400

145．费用支出、资本支出400

148．应收应付制401

147．实收实付制401

146．上年度营业亏损401

149．应收帐款、应付帐款402

150．应收票据、应付票据402

151．呆帐402

152．财产净值402

153．资产、负债402

154．资产负债表403

155．财产目录403

156．损益表403

159．固定资产清理404

160．固定资产报废404

158．价格构成404

157．隐匿虚报404

161．固定资产变价收入405

162．固定资产大修理405

163．固定资产中小修理405

164．服务性加工405

165．全能厂406

166．非全能厂406

167．工业生产专业化406

168．协作生产406

170．外购配套整机产品407

169．经济杠杆407

171．新产品408

172．包装物押金408

173．税收管辖权408

174．属人主义408

175．属地主义409

附录：现行各税法规410

1．中华人民共和国产品税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布）410

2．中华人民共和国增值税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布）413

3．中华人民共和国营业税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布）417

4．中华人民共和国资源税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布）420

5．中华人民共和国盐税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布）422

6．中华人民共和国工商统一税条例（草案）（一九五八年九月十一日全国人民代表大会常务委员会第一0一次会议原则通过，一九五八年九月十三日国务院公布）425

7．中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）（一九八四年九月十八日国务院发布）428

8．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例（一九八五年四月十一日国务院发布）431

9．中华人民共和国私营企业所得税暂行条例（一九八八年六月二十五日国务院发布）434

10．中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例（一九八六年一月七日国务院发布）436

11．中华人民共和国外国企业所得税法（一九八一年十二月十三日第五届全国人民代表大会第四次会议通过）438

12．中华人民共和国中外合资经营企业所得税法（一九八○年九月十日第五届全国人民代表大会第三次会议通过）442

13．中华人民共和国个人所得税法（一九八○年九月十日第五届全国人民代表大会第三次会议通过）444

14．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例（一九八六年九月二十五日国务院发布）447

15．国务院关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定（一九八八年六月二十五日国务院发布）450

16．国营企业奖金税暂行规定（一九八四年六月二十八日国务院发布） （一九八五年七月三日国务院修订发布）451

17．国营企业工资调节税暂行规定（一九八五年七月三日国务院发布）454

18．集体企业奖金税暂行规定（一九八五年八月二十四日国务院发布）456

19．事业单位奖金税暂行规定（一九八五年九月二十日国务院发布）457

20．财政部关于征收烧油特别税的试行规定（一九八二年四月三日国务院批转）458

21．中华人民共和国建筑税暂行条例（一九八七年六月二十五日国务院发布）460

22．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（一九八五年二月八日国务院发布）463

23．中华人民共和国房产税暂行条例（一九八六年九月十五日国务院发布）464

24．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（一九八八年十月四日国务院发布）466

25．城市房地产税暂行条例（一九五一年八月八日政务院公布）468

26．中华人民共和国车船使用税暂行条例（一九八六年九月十五日国务院发布）471

27．车船使用牌照税暂行条例（一九五一年九月十三日政务院公布）473

28．屠宰税暂行条例（一九五○年十月十九日政务院公布）475

29．牲畜交易税暂行条例（一九八二年十二月十三日国务院发布）477

30．中华人民共和国印花税暂行条例（一九八八年八月六日国务院发布）479

31．中华人民共和国税收征收管理暂行条例（一九八六年四月二十一日国务院发布）481