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一、税收基本概念1

税收1

税收本质1

税收特征1

前言页1

税收作用2

税收制度2

一次课征制3

税收管理体制3

税制要素3

复税制3

税制建立原则3

税法5

税则5

税收条例5

税收条例施行细则5

税法解释权5

税收政策5

公用事业6

税收分类6

地方税收7

全国税政实施要则7

中央税收7

一九五○年调整税收8

一九五三年修正税制8

一九五八年税制改革9

一九七三年税制改革9

一九八四年改革税制10

对流转额征税11

对收益额征税11

地方税12

地方所得税12

对财产征税12

附加税12

正税12

直接税13

间接税13

实物税13

货币税13

定额税14

定率法14

流通税14

从价税14

从量税14

配赋法14

地方提成15

税源15

税种15

保留税种15

税目15

税率16

协定税率16

定额税率16

单一税率16

差别税率16

超额累进税率17

比例税率17

累进税率17

地区差别税率17

全额累进税率18

名义税率18

实际税率18

平均税率18

税收负担率19

实际负担率19

产值税收率19

纳税负担能力19

法人19

负税人20

扣交义务人20

自然人20

纳税人20

协税人21

代征员21

办税员21

征税对象21

征税范围21

含税价格22

不含税价格22

组成价格22

计税价格22

计税标准22

纳税环节22

纳税期限23

起征点24

免征额24

征免界限24

豁免24

减税免税24

税收纪律24

征收管理25

专责管理制25

驻厂征收26

核实征收26

出厂征收26

征收方法26

查帐征收26

征税年度26

就场征收27

民主评议27

自收税款27

代征27

源泉控制27

核税28

双定28

代扣代交28

代交税款28

扣款顺序28

“三自”纳税28

纳税程序29

限期限额29

查验29

依率计征29

纳税登记30

纳税辅导30

纳税鉴定30

纳税档案31

纳税申报31

纳税结算31

税款结算期31

纳税检查31

重点检查法32

顺查法32

抽查法32

逆查法32

全面检查法33

详查法33

联查法33

侧查法33

应纳税额34

应征数34

单位税额34

控制计算法34

税额34

比较分析法34

纳税标志34

解库数35

入库数35

提退数35

损失核销35

违章35

偷税35

征收数35

抗税36

补税36

欠税36

逃税36

漏税36

滞纳37

滞纳金37

税收罚金37

加成加倍37

复议38

退税38

小额退税38

错漏面38

错漏率38

提奖39

税收计会统39

提支手续费39

税务业务费39

举发人39

税收计划结算法40

税收计划40

税收计划直接计算法40

税收计划检查报告41

课税数量41

计税单位41

税收会计41

税收会计凭证41

征收凭证41

社会经济统计42

解交凭证42

经济统计42

其它凭证42

税收会计报告42

税收会计帐簿42

税务统计43

税源统计43

税收统计43

税政统计43

税务统计报表43

税务统计资料44

经济税源调查44

税收票证45

在途税款45

汇总缴款书45

税款报解45

结存税款45

库款报解整理期45

对帐签证45

票证管理46

票证审核46

票证缴销46

二、国内税收47

产品税47

出口免税48

出口退税48

进口征税48

卷烟计税标准49

产课比49

非生产项目50

合并51

转业51

迁移51

停业51

新办企业51

综合利用52

废液52

废气52

包装53

毛坯53

下脚料53

废品53

废渣53

包装物54

包装标记54

运输包装55

包装标准化55

扣除包装计税产品56

新产品56

新产品订价57

新产品发展57

新产品试制费58

新产品试制计划59

减（免）税新产品59

副产品60

主要产品60

正品61

等外品61

副品61

商品产品62

自制自用产品62

委托加工产品62

协作产品63

扩散产品63

配套产品64

在制品64

成品64

半成品65

中间产品65

连续生产产品66

最终产品66

同一产品加工改制67

工业性作业67

军用产品67

代用品68

四土产品68

应税农林牧水产品69

营业税69

代扣营业税70

集市贸易税收71

临时经营纳税保证金71

外销商品税收管理证明72

自产自销证明72

纳税入兼有不同经营收入72

营业收入额72

营业收益额72

运价73

运输业73

佣金收益额73

饮食服务业收入73

商品销售额73

邮电业74

金融75

保险76

出版业76

施工单位77

市场77

商业78

商业网78

商店78

三级批发商店79

二级采购供应站79

零售商店79

一级采购供应站79

农产品基层收购企业80

农产品调拨供应企业80

农副产品收购80

固定业户81

临时经营82

摊贩82

座商外销82

家庭副业82

家庭商业户83

整批进货分次销售83

社会商品零售总额83

小商小贩83

个体工商业户83

商品流转总额84

销售84

商品销售85

商品零售86

商品批发87

商品收购88

商品调拨88

批购零销88

厂店挂钩89

转手批发89

出口销售89

议购90

门市91

展销91

专卖91

奖售91

赊销92

代销92

经销92

自销93

托购商品94

托售商品94

商品94

小商品95

小百货95

土特产95

冷背商品95

一、二、三类商品95

物资96

一、二、三类物资97

价格政策98

价格构成99

工业品比价99

商品差价100

进销差价100

批零差价101

地区差价102

季节差价102

品质差价103

价格103

理论价格104

现行价格104

国家定价105

牌价105

不变价格105

计划价格106

市场价格106

调拨价格107

商业内部调拨价格107

供应价格107

商品削价108

商品调价108

退补价109

工业品价格109

厂内计划价格110

限价110

竞争性价格110

生产价格111

成本价格111

协商价格111

浮动价格111

出厂价格112

批发价格113

零售价格113

收购价格113

集市贸易价格114

议价114

平议结合价115

中价115

倒扣价格115

商品购入原价116

增值税116

扣额法117

生产型增值税117

收入型增值税117

消费型增值税117

购进扣额法118

实耗扣额法118

扣税法118

购进扣税法119

实耗扣税法119

加法119

减法120

正常征收制120

简易征收制120

单位产品征收制120

增值额121

双定征收制121

增值率122

扣除项目122

扣除金额123

扣除率123

扣除税额123

非增值税产品123

工业净产值124

活劳动125

物化劳动125

原料125

动力126

材料126

自制材料127

辅助材料127

主要材料127

外购半成品127

燃料128

机物料128

低值易耗品128

工艺装备129

工具129

自制工具130

专用工具130

标准工具130

夹具130

附件130

备件131

部件131

配件131

零件131

元件131

标准件132

通用件132

运杂费132

盐税132

盐法133

差额盐税134

盐税税额134

盐税管理135

改变用途136

用盐核销定额136

公收单位136

食用盐137

盐井137

工业用盐137

盐田137

盐种137

酸碱工业用盐138

制革工业用盐138

肥皂工业用盐138

饲料工业用盐138

农牧业用盐138

渔业用盐138

渔泛盐139

出口盐139

移储盐139

国家储备盐139

资源税140

私盐140

土盐140

再制盐140

协商税率141

速算累进率141

速算扣除率142

销售利润率142

资源142

煤炭143

天然气143

能源工业144

能源开发144

能源结构144

能源144

新能源145

常规能源145

可再生能源145

二次能源145

一次能源145

不可再生能源145

集体企业所得税146

所得税146

集体企业147

乡镇企业147

五小工业147

所得额148

课税所得额148

列支范围148

汇算清交149

所得额级距149

换算149

税前还贷149

按季预征149

速算扣除数150

权责发生制150

成本项目151

生产费用要素151

直接费用151

产品成本151

收付实现制151

间接费用152

变动费用153

相对固定费用153

一般费用153

基本费用153

车间费用153

固定产资154

劳动保险费用154

待摊费用154

预提费用154

销售费154

企业管理费154

固定资产折旧155

折旧率155

最短耐用年限155

直线折旧法155

综合折旧法156

估价折旧法157

加速折旧157

余额递减折旧法158

年限总和折旧法159

后进先出法160

先进先出法160

加权平均法161

移动加权平均法161

假定工资162

计税工资162

营业外收入162

营业外支出162

企业基金163

职工福利基金163

职工奖励基金164

生产发展基金164

国营企业所得税164

地方企业165

中央企业165

联营企业165

利改税165

国营企业165

国营小型企业166

国营缴利企业167

不纳税利润额167

企业留利水平167

主管部门集中留利168

汇总交纳168

预算级次168

独立经济核算169

调节税169

基期170

基数170

调节税税率170

增长减征170

基期利润171

单项留利171

合理留利171

环比指数171

定基指数172

奖金税172

标准工资173

奖金税税率173

企业奖励基金173

免税奖金174

奖金175

合理化建议和技术改进奖175

特定原材料节约奖176

吨煤奖176

房产承典人177

房产产权所有人177

产权出典177

房产税177

产权转移178

房产余值178

土地使用税178

土地产权所有人179

地租179

使用权转移179

车船使用税180

开征地区182

报停182

易地纳税182

使用牌照182

屠宰税183

城市维护建设税183

净吨位183

按实际重量计征184

按标准重量计征184

纳税肉价184

三自免税184

牲畜交易税185

集市交易税185

建筑税186

国家预算外资金186

地方机动财力187

生产性建设187

非生产性建设188

基本建设189

更新改造措施190

基本建设项目191

基本建设单位191

新建项目192

扩建项目192

恢复项目192

改建项目192

固定资产投资额192

固定资产投资完成额193

计划总投资194

国家投资194

自筹投资194

其他投资194

“三废”建设投资195

设计概算195

简易仓棚195

“三库”建设投资195

公路养护投资195

市政设施工程维护195

拆迁工程投资195

施工图概算196

竣工决算196

工程形象进度196

概算指标196

预算定额197

工程造价197

不可预见费用197

烧油特别税197

烧油特别税单位税额199

烧油特别税征税范围200

非应税油品200

船用重油200

农业税201

农林特产税201

内燃机燃料油201

平均税率202

计税产量202

计税标准202

夏征、秋征203

征一不征二203

查田定产203

收获面积203

征税土地面积204

农作物总产量204

灾情减免204

社会减免204

常年产量评定条件205

主粮205

常年产量205

征收结算205

义务运送里程205

标准粮价206

无固定收益地206

牧业税206

货物税206

棉纱统销税207

商品流通税207

工商业税208

临时商业税209

工商统一税209

国营企业工商税210

工商税210

薪金报酬所得税211

特种消费行为税211

印花税212

文化娱乐税212

交易税212

车船使用牌照税213

台湾产品调节税213

摊贩业税213

三、海关税收215

关税215

关税税则215

单式税则216

复式税则217

海关218

进口税218

进口税条例218

关税税率218

最惠国待遇219

优惠待遇219

普遍优惠制219

关税完税价格219

关税自主220

关税同盟220

关税贸易总协定220

特惠关税221

互惠关税221

固定关税221

协定关税221

财政关税222

保护关税222

差别关税222

船舶吨税223

滑动关税223

倾销关税223

混合关税223

报复关税223

关税壁垒225

非关税壁垒225

关税减让225

保税制度226

保税货物226

进口许可证227

进口配额制227

报关单227

非贸易性物品228

到岸价格228

离岸价格228

复出口228

复进口228

对外贸易229

间接贸易229

直接贸易229

转口贸易229

有形贸易229

无形贸易230

易货贸易230

双边贸易230

三角贸易230

多边贸易231

边境贸易231

查私231

走私231

内地走私232

邮包走私232

代带物品进口走私232

边境走私232

套汇走私232

重大走私行为232

文物走私232

夹带有价凭证走私233

四、涉外税收234

外国企业所得税234

外国企业235

合作经营235

独资企业235

侨资企业235

常设机构236

预提税236

核定利润率计征236

来料加工237

来件装配237

补偿贸易238

特许权使用费所得税239

商标权239

租赁贸易239

技术贸易241

技术引进242

技术服务243

工业产权244

许可证244

许可证贸易245

专利权245

一次付款方式248

专有技术248

提成支付方式249

一次总算方式249

入门费加提成费付款方式250

提成率250

最低提成费250

最高提成费251

固定提成251

滑动提成251

提成基价251

硬件252

软件252

浮动汇率253

固定汇率253

法定汇率253

债券254

国际中长期信贷业务254

外币有价证券255

信用证255

汇票257

正常借款257

信用放款258

抵押放款258

出口信贷259

出口信贷国家担保制260

贴现260

利息261

红利262

复利262

利率262

单利263

本金263

优惠利率263

国际金融组织利率263

出口信贷利率264

折放利率265

政府间长期贷款利率265

债券利率266

中外合资经营企业所得税266

中外合营企业267

股份公司268

股份有限公司270

两合公司271

持股公司271

子公司271

母公司271

公司债券273

认股273

股东273

优先股274

股票275

股息275

投资总额276

积极投资276

注册资本276

实收资本277

股份资本277

虚拟资本278

再投资退税280

开始获利年度280

其他所得280

生产经营所得280

交际应酬费281

场地使用费281

开办费282

无形资产282

外汇牌价283

本位货币283

硬货币283

自由外汇283

个人所得税284

国民284

临时离境285

双重国籍285

侨民285

公民285

生计扣除286

境内所得286

境外所得286

一次性所得286

工资、薪金所得287

劳务报酬所得287

独立个人劳务所得287

非独立个人劳务所得287

经纪人287

佣金288

著作权288

私股定息288

属人主义290

税收管辖权290

国际税收290

五、国际税收290

属地主义291

双重课税291

国际法292

国际贯例293

国际税收协定293

经合组织范本293

联合国范本294

税收豁免待遇295

税收转嫁296

税收归宿296

税收鼓励296

税收饶让296

间接抵免297

过渡抵免297

直接抵免297

税收抵免297

全额抵免298

限额抵免298

避税港299

合理避税299

单阶段课征300

多阶段课征300

国境税调整300

补偿税收政策300

经常税301

临时税301

对人税302

配赋税302

定率税302

一般税302

目的税302

对物税303

社会保险税303

赠与税304

资本税304

消费税304

支出税304

国际收支305

国际资本306

世界货币306

国际贸易值307

国际贸易量307

国际资金市场307

国际市场行情309

国际市场价格309

跨国公司310

卡特尔311

辛迪加311

托拉斯312

经济特区312

出口加工区314

自由贸易区314

六、历代税收316

土贡316

贡助彻316

九赋316

矿课317

初税亩317

？布317

九贡317

徭役317

田赋318

赋税318

赋役318

户调319

丁赋319

军赋320

更赋320

算？320

酒税321

渔课321

马口钱321

口赋321

算赋321

官盐322

科则322

课田制322

度田收租制322

户税钱323

塘丁323

契税323

估税323

埭程324

两税法324

租庸调324

地税325

夏税325

青苗钱325

科配326

科差326

地头钱326

杂变326

漕粮326

羡余327

竹木税327

茶税327

间架税328

除陌钱328

抽分328

下碇税328

灶课328

头子钱329

方田均税法329

包银329

引课330

过税330

蚕盐330

芦课330

场税330

力胜税330

经总制钱331

宽剩钱331

月桩钱331

扑买331

牛头税332

物力钱332

俸钞332

税粮332

船料332

一条鞭法333

加耗333

白粮334

漕折334

漕项334

辽饷335

剿饷335

练饷335

助饷335

牙税335

摊丁入地335

地丁336

平余336

赠贴336

盐厘337

杂税337

落地税337

当税337

厘金337

子口税338

常关338

关余338

统税339

通行税339

邮包税339

土地税339

二五附税340

征实征借340

场课340

复进口税341