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目 录1

一、国际税收基本概念1

国际税收1

国际税务3

跨国纳税人4

跨国课税对象5

跨国所得6

跨国一般财产价值7

跨国一般经常性所得7

跨国超额所得7

跨国不动产所得或利得8

跨国非独立劳动所得8

跨国独立劳动所得8

跨国特许权使用费所得8

跨国利息所得8

跨国股息所得8

跨国一般静态财产价值8

跨国一般动态财产价值8

跨国资本利得8

跨国营业所得9

跨国财产(资本)价值9

跨国遗产价值9

二、税收管辖权9

税收管辖权9

居民管辖权11

公民管辖权11

收入来源管辖权12

课税权力原则12

属地主义原则13

地域管辖权14

属人管辖权14

属人主义原则14

属地管辖权14

居民判定标准15

公民判定标准15

收入来源地判定标准16

双重税收管辖权17

双重居民(公民)管辖权18

收入来源和居民(公民)双重管辖权18

常设机构19

归属原则20

引力原则20

三、国际重复课税及其免除21

重复课税21

经济性重复课税22

国际重复课税22

税制性重复课税22

法律性重复课税22

双重课税22

国际双重课税24

豁免法24

扣除法25

抵免法26

免税法27

外国税收抵免27

直接抵免28

间接抵免28

抵免限额30

分国限额法31

综合限额法31

超限额结转抵免32

专项限额法32

亏损结转计算抵免33

税收饶让抵免34

国际重复课税的免除范围35

国际重复课税免除方法评价36

四、国际收入和费用分配37

跨国关联企业37

跨国联属企业38

转让定价38

国际收入和费用分配原则39

独立核算原则40

总利润原则41

合理原则42

合理利润划分安全地原则43

国际收入和费用分配标准43

市场标准44

比照市场标准45

组成市场标准45

成本标准46

相互协商程序条款47

五、国际避(逃)税及其防范48

避税港48

避税港的类型49

避税港的特点50

外国基地公司51

招牌公司52

信箱公司53

持股公司53

金融公司53

专利持有公司54

贸易公司54

受控保险公司55

投资公司55

国际避税56

服务公司56

国际偷漏税57

国际逃税58

居所迁移避税法58

转让定价避税法58

收入或财产转移避税法59

税收难民60

税收逃难者60

税收流亡60

国际反避(逃)税措施60

单边反避(逃)税法61

双多边反避(逃)税措施62

滥用税收协定63

国际税收协定64

六、国际际税收协定64

综合税收协定66

单项税收协定66

双边税收协定66

多边税收协定66

一般税收协定66

特定税收协定66

经合组织范本67

联合国范本67

无差别待遇68

税收情报交换69

对外税收优惠70

税收豁免71

国际税收协定签订程序72

涉外税收73

七、涉外税收业务73

涉外税收负担原则75

优惠原则76

最大负担原则77

平等原则77

全面优惠原则78

特定优惠原则78

全面最大负担原则79

特定最大负担原则79

工商统一税79

个人所得税80

中外合资经营企业所得税81

外国企业所得税82

预提所得税83

车船使用牌照税84

再投资退税85

地方所得税86

延期付税86

未分配利润税87

分季预缴和汇算清交87

直线法88

先进先出法88

加权平均法89

移动平均法89

开始获利年度90

权责发生制90

毛利与净利91

固定税率91

限制税率92

个人劳务所得92

投资所得93

中日税收协定95

八、中外税收协定95

中外税收协定95

中美税收协定98

中英税收协定99

中法税收协定100

中比税收协定101

中西德税收协定103

中马税收协定104

中挪税收协定106

中丹税收协定107

中新加 税收协定109

中芬税收协定110

中加税收协定112

中瑞典税收协定113

中新西兰税收协定114

中泰税收协定116

中意税收协定117

九、相关国际经济组织118

联合国经济及社会理事会118

联合国贸易和发展会议120

联合国开发计划署121

联合国工业发展组织121

经济互助委员会122

经济合作与发展组织123

欧洲经济共同体124

安第斯条约组织125

关税及贸易总协定126

关税合作理事会127

中非关税及经济同盟128

中美洲共同市场128

关税129

十、关税政策与措施129

进口税131

关境131

过境税132

出口税132

进口附加税132

财政关税133

保护关税133

差别关税134

报复关税134

反补贴关税135

反倾销关税135

进口差价关税136

滑动关税136

互惠关税136

关税减让137

特惠关税137

关税税则138

单一税则140

复式税则140

国定税则140

协定税则141

关税壁垒141

非关税壁垒142

十一、涉外税务管理必备基础知识143

法人143

自然人143

公司143

股票144

股息144

股份145

股票价格145

股东146

优先股146

普通股147

票据147

有价证券147

贴现148

再贴现148

信用证148

保险149

再保险149

专利149

税境150

补偿贸易150

租赁贸易151

许可证贸易152

经济特区153

买方信贷153

卖方信贷154

进出口许可证154

外汇155

外汇行市155

外汇管制156

套汇156

税收模式157

中外合资经营企业法157

中外合资经营企业登记管理办法158

涉外经济合同法159

技术引进合同管理条例159

附:笔画索引161

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