《涉外税法知识》求取 ⇩

目录1

前言1

一、涉外税收法律、法规主要内容1

（一）综合类1

1．什么是涉外税法？1

2．怎么会发生国际双重征税？如何解决？1

3．消除双重征税有哪些方法？它们各自的2

内容是什么？2

4．税收饶让是怎么回事？3

5．我国目前有哪些涉外税收法律、法规？4

6．我国涉外税收立法遵循哪些原则？4

7．我国的涉外税法由哪些基本要素构成？5

它们各自的内容是什么？5

8．涉外税收的征收管理包括哪些内容？7

9．按照涉外税法规定，税务机关和纳税人8

各有些什么权利和义务？8

有些什么处罚规定？9

10．违反涉外税法的行为主要有哪些？9

11．如何处理涉外经济合同与涉外税法的关10

系？10

12．有人说我国涉外税法规定“多变”，怎11

么理解？11

（二）工商统一税类12

13．哪些客商来华投资要缴纳工商统一税？12

14．客商来华投资，在工商统一税方13

面有哪些减免优惠？13

15．特区企业在工商统一税方面有哪些减免14

优惠？14

16．开发区企业在工商统一税方面有哪些减15

免优惠？15

17．老市区企业在工商统一税方面有哪些减15

免优惠？15

业和外资企业的批发业务收入，是否征16

19．对中外合资经营企业、中外合作经营企16

收工商统一税？16

或者组装的产品销往内地，应如何纳16

18．特区企业用进口的原材料、零部件生产16

税？16

对课税对象、纳税义务人和税率是如何17

有技术有什么区别？17

的“其他所得”是指什么？专利权和专17

规定的？17

22．《中外合资经营企业所得税法》中所说17

21．《中外合资经营企业所得税法》17

（三）企业所得税类17

费，是否征收工商统一税？17

20．对客商提供技术所收取的特许权使用17

23．为什么对中外合资经营企业征收所得税18

实行比例税率？18

24．为什么对外国合营者从中外合资经营企18

业中分得的利润汇出国外时，还要按汇18

出额征收10％的所得税？18

25．为什么对中外合资经营企业除了征收所18

得税外，还要征收地方所得税？18

定？19

26．中外合资经营企业所得税有哪些优惠规19

额如何计算？20

27．中外合资经营企业所得税的应纳税所得20

28．中外合资经营企业的固定资产标准是如21

何规定的？21

29．固定资产如何计价？因技术改造增加的21

价值如何处理？21

30．固定资产折旧一般采取什么方法计算？22

31．固定资产的残值和折旧年限是如何确定22

的？22

33．固定资产变价收入如何处理？23

32．固定资产在年度中间发生购售变化或折23

旧足额继续使用，应该怎样计算折旧？23

34．中外合资经营企业的无形资产和开办费24

如何摊销？24

35．中外合资经营企业的期末存货怎样计24

价？24

36．为什么资本利息、所得税和地方所得税25

税款不得列为费用开支？25

39．为什么对违法经营的罚款和被没收财物26

开支？26

款，不得列为费用开支？26

的损失，以及各项税收的滞纳金和罚26

38．为什么对公益、救济性质以外的捐赠款26

款部分不得列为费用开支？26

37．为什么风、水、火等灾害损失有保险赔26

和某些业务上交际应酬费不得列为费用26

怎样确定？27

项退税应该怎样计算？27

得的利润在我国再投资时给予退税，这27

42．对中外合资经营企业的外国合营者将分27

41．中外合资经营企业“开始获利的年度”27

有技术作价投资，如何纳税？27

40．中外合资经营企业的外国合营者，以专27

43．中外合资经营企业在国内、国外取得的29

股息、红利怎样纳税？29

44．中外合资经营企业在我国境外分支机构29

的所得，仍要并入总机构所得内汇总缴29

纳，如果发生了双重征税问题怎么29

办？29

46．中外合资经营企业所得税的征收办法是30

怎样规定的？30

45．中外合资经营企业所得为外国货币的，30

怎样缴纳税款？30

47．为什么已经有了《中外合资经营企业所31

得税法》，还要发布《外国企业所得税31

法》？31

48．《外国企业所得税法》对课税对象、纳31

税义务人和税率是怎样规定的？31

49．为什么对外国企业征收所得税采用超额33

累进税率？33

50．对外国企业征收的地方所得税，与中外33

合资经营企业有什么不同？33

于我国的所得也要征税？34

的纳税人？34

53．什么是在中国境内设立机构、独立经营34

51．外国企业在缴纳企业所得税、地方所得34

52．为什么对不在我国境内的外国企业来源34

税后的利润汇出国外时，是否还要纳税？34

54．对外国公司、企业在中国设立有几个机35

构的，如何征税？35

55．外国企业所得税有哪些优惠规定？35

56．特区企业、开发区企业、老市区企业在37

所得税方面，有哪些减免优惠？37

容？39

57．什么叫特许权使用费？它包括哪些内39

59．对外国企业的固定资产计价和折旧，有40

些什么规定？40

58．外国企业的应纳税所得额如何计算？40

60．什么是综合折旧？为什么要对从事开采41

海洋石油资源的外国企业采用综合折41

旧？41

61．哪些开支项目不得列为成本、费用和损42

失？哪些开支项目有限制列支的规定？42

63．为什么对外国企业支付给总机构的特许43

权使用费不准列支？43

其直接提供服务所发生的费用准不准列43

支？43

62．对外国企业支付给总机构的管理费用及43

64．为什么对外国企业借款支付的利息，只44

能在一定的条件下才准列支？44

65．对哪些外国企业采取核定利润率的办45

法？45

66．对外籍轮船在我国港口装载客货的收入45

如何征税？45

合资经营企业有什么不同？46

68．对外国企业所得税的征收方法，与中外46

67．外国企业同中国企业合作生产，采取产46

品分成方式的，按什么价格计算收入46

额？46

69．外国企业分季预缴和汇算清缴所得税47

时，其所得为外国货币的，应根据哪一47

天的外汇牌价折合人民币？47

（四）个人所得税类47

70．为什么要制定《个人所得税法》？47

71．我国《个人所得税法》有些什么特点？48

务人和税率是怎样规定的？49

72．《个人所得税法》对课税对象、纳税义49

73．个人所得税应纳税所得额如何计算？50

74．对个人所得征税的划分原则是怎样规定50

的？50

75．对个人所得税采取什么方法征收？51

76．对居住满1年的怎样计算？51

77．个人所得税的纳税人在一个纳税年度内51

临时离开我国，是否扣减天数？51

税方面有什么规定？52

78．对在我国工作的外籍人员，在个人所得52

个人从境外雇主取得的报酬要征收个人53

所得税？53

79．为什么对在我国境内工作或提供劳务的53

天的个人，从境外雇主取得的报酬，免53

予征税？53

81．对跨越两个年度连续居住超过90天的个53

人，其从境外雇主取得的报酬是否征53

税？53

84．工资、薪金所得包括哪些内容？54

82．对于在我国境内连续居住超过90天的个54

人所得，是从第91天开始征税，还是就54

其全部征税？54

83．外籍人员在我国居住日期不足90天，后54

来因事延长居住时间，累计超过90天54

的，怎样确定应纳税所得？54

85．工资、薪金所得包不包括津贴在内？55

86．劳务报酬所得包括哪些内容？56

87．特许权使用费所得包括哪些内容？56

88．利息、股息、红利所得包括哪些内容？57

89．财产租赁所得包括哪些内容？57

90．《个人所得税法》中所说的“其他所57

得”指哪些内容？57

91．计算工资、薪金所得，采取什么办法减57

除费用？57

92．为什么对劳务报酬、特许权使用费、财58

产租赁所得采取定额定率减除费用，58

对利息、股息、红利所得又不减除费58

用？58

所得，是否分别减除费用？59

权使用费所得和财产租赁所得，不减除59

从我国境内取得的劳务报酬所得、特许59

95．为什么对不在我国境内居住的个人，59

费用？59

94．夫妇两人都是纳税义务人，都有同一项59

减除费用？59

93．对两人以上共同取得的一项所得，怎样59

境外取得的所得，是否与我国境内应纳60

97．我国个人所得税有哪些免税项目？60

税所得合并计算并减除费用？60

96．在我国境内居住满1年的个人，从我国60

98．各国驻华外交官员的薪金所得和我国参61

加的国际公约以及签订的协议中规定的61

免税所得指的是什么？61

99．个人所得税的免税项目除了列举的以62

外，还有哪些？62

100．为什么对个人所得税有些所得项目按月62

征收，有些按次征收？62

成全月收入适用相应税率计税？63

纳税所得不合并计算纳税？63

102．为什么同一纳税义务人兼有两项以上应63

101．按月征收的个人所得税，如果纳税义务63

人当月收入不足1个月的，要不要换算63

103．纳税义务人的应纳税所得如果是实物、64

有价证券或外国货币怎么办？64

104．纳税义务人在我国境外的所得已在外国64

缴纳了所得税怎么办？64

106．房产税是怎样征收的？65

费？65

（五）房产税、车船使用牌照税类65

105．对扣缴义务人扣缴税款后如何发给手续65

107．车船使用牌照税是怎样征收的？66

二、涉外税收法律、法规选编68

（一）综合类68

全国人民代表大会关于授权国务院在经68

济体制改革和对外开放方面可以制定暂68

行的规定或者条例的决定68

国务院关于对中外合资、合作项目征税69

问题的通知69

中华人民共和国工商统一税条例（草案）71

（二）工商统一税、企业所得税类71

中华人民共和国工商统一税条例（草案）施行细则83

80．为什么对在我国境内连续居住不超过90

关于中外合作开采海洋石油进出口货物90

征免关税和工商统一税的规定90

财政部关于对合营企业、合作生产企业94

生产的出口产品征免工商统一税问题的94

通知94

关于中外合资经营企业进出口货物的监100

管和征免税规定100

管和征免税的规定103

关于中外合作经营企业进出口货物的监103

中华人民共和国中外合资经营企业所得106

税法106

中华人民共和国中外合资经营企业所得109

税法施行细则109

全国人民代表大会常务委员会关于修改116

《中华人民共和国中外合资经营企业所116

得税法》的决定116

业所得税法》的决定的通知118

大会常务委员会修改《中外合资经营企118

财政部关于认真贯彻执行全国人民代表118

中华人民共和国外国企业所得税法119

中华人民共和国外国企业所得税法施行123

细则123

财政部关于对外籍轮船运输收入征收所133

得税的通知133

财政部关于外国企业所得税法施行细则135

若干条款解释问题的复函135

前已批准的技术引进、借贷款、租赁等138

合同有关税收问题的通知138

财政部关于外国企业所得税法公布施行138

财政部关于外国企业借款利息列支问题140

的通知140

关于对专有技术使用费减征、免征所得142

税的暂行规定142

关于外商从我国所得的利息有关减免所145

得税的暂行规定145

财政部关于对国际金融公司豁免税收问148

题的通知148

纳税问题的通知149

供劳务的外国公司办理税务登记及申报149

财政部关于承包海洋石油工程作业和提149

关于经济特区和沿海十四个港口城市减152

征、免征企业所得税和工商统一税的暂152

行规定152

关于对外商承包工程作业和提供劳务服158

务征收工商统一税和企业所得税的暂行158

规定158

对外国企业常驻代表机构征收工商统一161

税、企业所得税的暂行规定161

代销零配件纳税问题的通知163

财政部税务总局关于外商委托我国公司163

企业代销、寄售商品或设立维修服务站163

（三）个人所得税类165

中华人民共和国个人所得税法165

中华人民共和国个人所得税法施行细则169

财政部关于个人所得税若干问题的通知174

（四）房产税、车船使用牌照税类181

城市房地产税暂行条例181

免税收问题的通知185

拥有的房产、住宅以及使用国家土地征185

财政部关于中外合资企业、华侨、侨眷185

车船使用牌照税暂行条例187

财政部关于对驻华使、领馆公务人员的192

眷属和外籍非公务人员自用车辆免征使192

用牌照税的通知192

财政部关于对外国籍人员免征车辆使用193

牌照税问题的通知193

附 录194

中华人民共和国宪法（节录）194

中华人民共和国刑法（节录）195

（节录）196

中华人民共和国民事诉讼法（试行）196

中华人民共和国中外合资经营企业法197

（节录）197

中华人民共和国中外合资经营企业法实199

施条例（节录）199

中华人民共和国外资企业法（节录）204

广东省经济特区条例（节录）205

中外合资经营企业登记管理办法208

规定210

关于管理外国企业常驻代表机构的暂行210

中华人民共和国外汇管理暂行条例（节214

录）214

中华人民共和国对外合作开采海洋石油219

资源条例（节录）219

关于中外合资建设港口码头优惠待遇的221

暂行规定221

关于侨资外资金融机构在中国设立常驻223

代表机构的管理办法（节录）223