《中国涉外税法实务》求取 ⇩

第一部分概述3

第1章中国涉外税制概述3

1.1内外分设税制4

1.2涉外适用税种概述9

1.2.1工商统一税9

1.2.2牲畜交易税10

1.2.3企业所得税11

1.2.4个人所得税13

1.2.5城市房地产税18

1.2.6车船使用牌照税18

1.2.7特别消费税20

1.2.8印花税20

1.2.9屠宰税21

1.2.10船舶吨税21

1.2.11关税22

1.3涉外税收管理机构23

第二部分企业所得税27

第2章税法及其适用范围27

2.1税法和规定28

2.2适用税法的纳税所得29

2.3适用《税法》的纳税人30

2.3.1外商投资企业30

2.3.2外商投资企业与国内中资企业再合营32

2.3.3外国企业33

2.4税收管辖权实施范围35

2.4.1中国居民公司35

2.4.2中国来源所得37

2.5税收协定的有关限定41

第3章税率和税收优惠45

3.1一般税率46

3.1.1营业企业和营业机构适用税率46

3.1.2投资所得源泉扣缴税率47

3.1.31991年7月1日以前设立的企业适用税率的确定48

3.2企业称号52

3.2.1生产性企业52

3.2.2产品出口企业和先进技术企业54

3.2.3高新技术企业56

3.2.4知识密集和技术密集型企业58

3.3减低税率58

3.3.1经济特区60

3.3.2经济技术开发区60

3.3.3经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区60

3.3.4沿海经济开放区61

3.3.5国务院规定的其他地区或行业62

3.4定期税收减免63

3.4.1定期税收减免分类64

3.4.2不组成法人实体的中外合作经营企业定期税收减免优惠的适用68

3.4.31991年7月1日以前设立的企业定期减免税的处理69

3.4.4经营期的审核确定75

3.4.5开始获利年度的确定78

3.4.6定期减免税期的计算79

3.4.7年度中间开业的企业推延减免税期80

3.5境内长期投资利润（股息）免税82

3.6再投资退税85

3.6.1适用人85

3.6.2适用条件86

3.6.3退税比例及退税额的计算89

3.6.4申请手续92

3.6.5已退税款的缴回93

3.7地方所得税减免93

3.8投资所得源泉扣缴所得税的免税减税94

3.8.1利润（股息）的税收减免94

3.8.2利息的税收减免95

3.8.3租金的税收减免97

3.84特许权使用费的税收减免98

3.9税收协定的有关限定100

第4章计算应纳税所得额的基本规则101

4.1应纳税所得额的税法定义102

4.2计算应纳税所得额的基本原则103

4.3税务机关核定应纳税所得额105

4.4纳税年度107

4.5亏损结转弥补110

第5章营业收入、成本、费用和损失的税务处理113

5.1营业收入的确定114

5.1.1确定营业收入的一般原则114

5.1.2分期收款销售业务115

5.1.3长期工程或长期加工117

5.1.4产品分成117

5.1.5收入为非货币资产或权益118

5.2不得列为成本费用的开支118

5.3总机构管理费121

5.4借款利息122

5.5交际应酬费126

5.61991年度交际应酬费列支限额的确定128

5.7工资、福利费131

5.8预提费用和准备金131

5.9董事会费和董事费132

5.10企业职工培训费133

5.11外国企业营业机构的境外税款133

5.12汇兑损益134

5.13坏账准备和坏账损失136

5.13.1坏账准备的计提136

5.13.2坏账损失扣除137

第6章资产的税务处理139

6.1固定资产及其折旧140

6.1.1固定资产的认定标准140

6.1.21991年7月1日以前的固定资产认定141

6.1.3固定资产的计价142

6.1.4固定资产的折旧方法147

6.1.5固定资产的折旧年限148

6.1.6固定资产折旧年限的调整150

6.1.7承租固定资产的税务处理153

6.1.8固定资产的转让收益154

6.2无形资产及其摊销155

6.2.1无形资产的范围155

6.2.2无形资产的计价155

6.2.3无形资产的摊销157

6.2.4无形资产转让收益157

6.3存货计价157

6.4企业筹办费159

6.4.1企业筹办期159

6.4.2企业筹办费的范围161

6.5企业清算所得162

第7章关联企业业务往来167

7.1关联企业的认定168

7.2关联企业间业务往来原则173

7.3税务调整174

7.4向关联企业支付管理费的限定180

7.5税收协定的有关限定180

第8章外国企业投资所得应纳税所得额的计算181

8.1利润（股息）183

8.2利息183

8.2.1信贷利息184

8.2.2融资租赁利息185

8.3租金188

8.4特许权使用费188

8.5财产转让收益189

8.6税收协定的有关限定190

第9章境外已纳税额的扣除191

9.1适用人192

9.2允许扣除的境外已纳税额的限定192

9.3扣除限额193

9.4境外已纳税额的实际扣除201

9.4.1扣除税额的所属年度201

9.4.2实际扣除方法202

9.5税收协定的有关限定204

第10章申报与计税207

10.1报缴税责任人208

10.1.1自行报缴税208

10.1.2合并申报缴税209

10.1.3代扣代缴税210

10.2申报期限210

10.2.1自行申报缴税的期限与要求211

10.2.2扣缴税期限与要求213

10.3计算税款218

10.3.1一般情形218

10.3.2所得为外国货币的税款计算218

10.3.3适用不同税率的营业机构汇总或合并缴税的计算224

10.3.4 1991年度汇算清缴所得税的计算230

第三部分流转税与财产税235

第11章工商统一税235

11.1条例与规定236

11.2徵税范围236

11.3税目税率239

11.3.1一般情形239

11.3.2同一税目加工改制260

11.3.3出售原材料和零部件261

11.3.4出售固定资产262

11.3.5出售残次品、副产品、下脚废料262

11.4纳税环节与计税依据262

11.4.1一般规定263

11.4.2中间产品268

11.4.3自产自用产品270

11.4.4委托加工产品270

11.5纳税地点273

11.6纳税期限274

11.6.1税额计算期274

11.6.2申报缴税期限275

11.7税款计算275

11.8减税免税276

第12实城市房地产税279

12.1条例280

12.2纳税人281

12.3徵税范围281

12.4减税与免税282

12.5计税依据与税率284

12.6计税时间285

12.6.1新建房屋285

12.6.2产权转移286

12.7计算与申报缴纳税款287

第四部分税务行政管理291

第13章徵收管理291

13.1税务登记292

13.1.1开业税务登记292

13.1.2变更税务登记294

13.1.3注销税务登记294

13.2企业财务、会计制度、账簿、凭证295

13.3发票收款凭证296

13.4缴纳税款297

13.5追徵税款与税收保全298

13.6强制执行300

13.7退还税款301

13.8税务检查301

13.9处罚302

13.10检举奖励305

13.11复议与起诉305

13.11.1税务行政复议的一般规则305

13.11.2纳税争议的复议和起诉309

13.11.3税务处罚及其他税务行政行为争议的复议和起诉310

第14章外国企业几类特殊业务的税务处理311

14.1常驻代表机构312

14.1.1“暂行规定”及其法律依据312

14.1.2应缴税业务收入314

14.1.3无须缴税的业务活动315

14.1.4适用税率316

14.1.5税务申报方法317

14.1.6缴纳税款322

14.2承包工程作业323

14.2.1适用税率323

14.2.2计税收入和所得324

14.2.3申报缴税326

14.3提供设计劳务327

14.4饭店管理329

14.5开采石油资源330

14.6海运、空运业务333

14.7代销寄售商品335

附录中华人民共和国税收徵收管理法337