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第一篇涉外税收3

第一章 涉外税收概述3

第一节 建立和发展涉外税收制度的意义3

第二节 涉外税收制度建立的原则5

第三节 涉外税收的沿革7

第四节 涉外税收制度的改革和完善10

第二章 中外合资经营企业所得税15

第一节 中外合资经营企业所得税的概念15

第二节 中外合资经营企业所得税的纳税人、课税对象和税率16

第三节 中外合资经营企业所得税的计算19

第四节 中外合资经营企业所得税的减免29

第三章 外国企业所得税32

第一节 外国企业所得税的概念32

第二节 外国企业所得税的纳税人、课税对象和税率33

第三节 外国企业所得税的计算38

第四节 外国企业所得税的减免46

第四章 个人所得税48

第一节 个人所得税的概念48

第二节 个人所得税的纳税人、课税对象及税率49

第三节 个人所得税的计算53

第四节 个人所得税的减免和抵免53

第一节 工商统一税的概念62

第五章 工商统一税62

第二节 工商统一税的纳税人和课税对象63

第三节 工商统一税的税目和税率66

第四节 工商统一税的纳税环节和计税依据87

第五节 工商统一税的计算和缴纳91

第六章 地方各税96

第一节 城市房地产税96

第二节 车船使用牌照税97

第三节 屠宰税101

第四节 牲畜交易税101

第一节 涉外税收优惠的概述103

第七章 涉外税收优惠103

第二节 我国涉外税收优惠的具体规定105

第八章 涉外税收的征收管理113

第一节 涉外税收征收管理的概述113

第二节 税务登记与纳税鉴定制度117

第三节 纳税申报与税款缴库制度134

第四节 发票管理制度156

第五节 税务违章处理158

第六节 其它涉外税收管理制度160

第九章 国际税收的形成与发展169

第一节 国际税收的概述169

第二篇国际税收169

第二节 国际税收的形成与发展171

第十章 税收管辖权174

第一节 税收管辖权的概述174

第二节 税收管辖权的类型175

第十一章 国际重复征税的消除181

第一节 国际重复征税的形成181

第二节 国际重复征税的消除186

第三节 外国税收抵免方法192

第一节 国际税收协定的概述205

第十二章 国际税收协定205

第二节 国际税收协定的作用207

第三节 我国同其它国家签订税收协定的状况208

第十三章 国际避税和偷漏税222

第一节 国际避税和偷漏税的概述222

第二节 国际避税和偷漏税的一般形式223

第三节 防止国际避税和偷漏税226

第三篇外国税制231

第十四章 苏联税收制度231

第一节 税制概况231

第二节 周转税235

第三节 集体农庄和合作社所得税237

第四节 公民各税239

第一节 税制概况246

第十五章 美国税收制度246

第二节 个人所得税247

第三节 公司所得税251

第四节 社会保险税253

第五节 其它主要税种255

第十六章 日本税收制度260

第一节 税制概况260

第二节 国税主要税种261

第三节 地方税主要税种267

第一节 税制概况270

第十七章 香港地区税收制度270

第二节 主要税种271

第十八章 其它国家税收制度280

第一节 英国税收制度280

第二节 法国税收制度286

第三节 瑞典税收制度290

第四节 新加坡税收制度295

第五节 印度尼西亚税收制度300

附录307

附录1．联合国《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本307

附录2．OECD组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本331