《税收理论与实务》求取 ⇩

第1章 税收的基本概念3

1．1 税收的概念和性质3

1．1．1 税收的概念3

上篇 税收导论3

1．1．2 税收的性质5

1．2 税收的职能和效应7

1．2．1 税收的职能7

1．2．2 税收的效应8

1．3 课税的依据9

1．3．1 需要分担论9

1．3．2 劳务报酬论11

1．3．3 经济调节论11

1．4 税收的分类12

1．4．1 “商品税”与“要素税”12

1．4．3 “直接税”与“间接税”13

1．4．2 “对人税”与“对物税”13

1．5 税收要素与组成14

1．5．1 税收主体14

1．5．2 税收客体15

1．5．3 课税基础15

1．5．4 课税环节16

1．5．5 税目和税率16

1．5．6 减税与免税19

1．5．7 违章处理19

1．6 税务会计与财务会计20

思考题21

第2章 政府财政与税收22

2．1 政府职能与公共财政22

7．6．1 屠宰税的征税范围、计税依据、纳税人22

2．2 税制改革与经济发展24

2．3 分税制与中国的税制改革26

2．4．1 政府转移支付的意义28

2．4 政府转移支付体系的建立28

2．4．2 政府转移支付的方式29

2．4．3 在我国建立规范化的政府转移支付制度32

2．5 税收系统设计原则35

2．5．1 佩蒂的课税原则36

2．5．2 尤斯蒂的课税原则36

2．5．3 斯密的课税原则37

2．5．4 瓦格纳的课税原则39

2．5．5 税收的效率原则40

2．5．6 税收的公平原则42

思考题43

3．1．1 建国初期统一税制44

3．1 恢复和改造时期的中国税制44

3．1．2 国民经济恢复时期调整税收46

3．1．3 社会主义改造时期改革税制47

3．2 建设和动乱时期的中国税制48

3．2．1 全面建设时期的税制48

3．2．2 “十年动乱”时期简化税制48

3．3 现代化建设新时期的中国税制50

3．3．1 以国营企业“利改税”为中心的税制改革50

3．3．2 推行承包经营责任制52

3．3．3 1994年新税制的总体框架52

思考题56

4．1．1 增值税概述59

4．1 增值税59

第4章 新税制流转税类59

中篇 税法解析59

4．1．2 增值税的基本内容60

4．1．3 增值税应纳税额的计算64

4．1．4 增值税的征收管理70

4．1．5 增值税专用发票72

4．1．6 出口货物退免税79

4．1．7 增值税的会计处理88

4．1．8 增值税会计处理实例96

4．2 营业税104

4．2．1 营业税概述104

4．2．2 营业税的基本内容105

4．2．3 营业税应纳税额的计算108

4．2．4 营业税的征收管理109

4．2．5 营业税的会计处理及实例111

4．3 消费税116

4．3．1 消费税概述116

4．3．2 消费税的基本内容116

4．3．3 消费税应纳税额的计算118

4．3．4 消费税的征收管理123

4．3．5 消费税会计处理及实例125

4．4 关税131

4．4．1 关税概述131

4．4．2 关税基本内容132

4．4．3 关税应纳税额的计算及征收137

4．5．2 城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率138

4．5．3 城市维护建设税的应纳税额计算与征收138

4．5．1 城市维护建设税的基本概念138

4．5 城市维护建设税138

思考题139

第5章 新税制所得税类140

5．1 企业所得税140

5．1．1 企业所得税概述140

5．1．2 企业所得税的基本内容140

5．1．3 企业所得税应纳税额的计算146

5．1．4 企业所得税的征收管理156

5．1．5 企业所得税会计处理及实例158

5．2 外商投资企业和外国企业所得税167

5．2．1 涉外企业所得税概述167

5．2．2 涉外企业所得税的基本内容168

5．2．3 应纳税所得额的计算169

5．2．4 税收优惠175

5．2．5 涉外企业所得税的征收管理180

5．2．6 涉外企业所得税的会计处理183

5．3 个人所得税187

5．3．1 个人所得税的概述187

5．3．2 个人所得税的基本内容188

5．3．3 个人所得税的计算193

5．3．4 个人所得税的征收管理199

5．4 农业税和农林特产税201

5．4．1 农业税201

5．4．2 农林特产税202

思考题202

第6章 新税制资源税类203

6．1 资源税203

6．1．1 资源税概述203

6．1．2 资源税的基本内容204

6．1．3 资源税的计算及会计核算205

6．1．4 资源税的征收管理206

6．2 土地增值税208

6．2．1 土地增值税概述208

6．2．2 土地增值税的基本内容209

6．2．3 土地增值税的计算及缴纳211

6．3．1 城镇土地使用税的纳税义务人212

6．3．2 城镇土地使用税的征税对象和征收范围212

6．3 城镇土地使用税212

6．3．3 城镇土地使用税的计税依据213

6．4 耕地占用税213

6．4．1 耕地占用税的概念213

6．4．2 耕地占用税的纳税义务人213

6．4．3 耕地占用税的课税对象与征税范围214

6．4．4 耕地占用税的税额标准（税率）214

思考题215

7．1．1 房产税的基本概念216

7．1 房产税216

第7章 新税制财产税类和行为税类216

7．1．2 房产税的征税对象217

7．1．3 房产税的征收范围217

7．1．4 房产税的计税依据217

7．2 车船使用税218

7．2．1 车船使用税的纳税义务人218

7．2．2 车船使用税的征税对象和征税范围218

7．3．1 固定资产投资方向调节税的基本概念219

7．3．2 固定资产投资方向调节税的减免219

7．3 固定资产投资方向调节税219

7．2．3 车船使用税的计税依据219

7．3．3 固定资产投资方向调节税的征收管理220

7．4 契税220

7．4．1 契税概述220

7．4．2 契税的基本内容220

7．5 印花税221

7．6 屠宰税222

7．6．2 屠宰税的减免223

7．7 筵席税223

思考题224

8．1 避税概述227

第8章 国内避税方法与反避税227

8．1．1 避税的概念227

下篇 税收筹划方法与应用227

8．1．2 避税产生原因228

8．1．3 避税与逃税的区别231

8．2．1 基本思想233

8．2．2 内部核算避税方法233

8．2 税基式避税方法233

8．2．3 筹集资金避税方法245

8．2．4 租用、租购、租赁避税方法246

8．3．1 基本思想248

8．3．2 低税率法248

8．3 税率式避税方法248

8．3．3 利润转移法252

8．4．1 基本思想256

8．4．2 税收优惠的一般形式256

8．4 税额式避税方法256

思考题259

第9章 国际税收筹划方法与应用260

9．1 国际双重征税问题260

9．1．1 国际双重征税——一个不可回避的问题260

9．1．2 免除国际双重征税的方式和方法261

9．1．3 直接抵免与间接抵免的运作264

9．2 国际税收惯例268

9．2．1 利税分配次序惯例269

9．2．2 股息重复征收惯例269

9．2．3 常见扣除项目惯例270

9．3 国际货物贸易避税方法273

9．4 国际投资避税方法275

9．4．1 国际直接投资避税策略276

9．4．2 国际间接投资避税策略281

9．5 国际技术贸易和国际租赁避税方法286

9．5．1 国际技术贸易避税策略286

9．5．2 国际租赁避税策略290

9．6 国际避税地291

9．6．1 国际避税地的类型291

9．6．2 国际避税地的作用293

9．6．3 若干国际避税地简介293

思考题296

附录 主要国家或地区税制简介297

1 美国税制简介297

1．1 公司所得税297

1．2 社会保障税300

1．5 营业税301

1．4 消费税301

1．3 遗产税和赠与税301

2 日本税制简介302

2．1 法人税302

2．2 居民税304

3 德国税制简介305

3．1 公司税306

3．2 增值税306

4 韩国税制简介307

4．1 公司税307

4．2 增值税310

4．3 购置税310

4．4 登记税310

5 新加坡税制简介311

5．1 所得税311

5．2 财产税和财产税附加313

5．3 关税313

6 俄罗斯税制简介314

6．1 增值税314

6．2 企业利润税（所得税）314

6．3 个人所得税315

6．4 收费315

7 台湾税制简介315

7．1 营利事业所得税316

7．2 综合所得税317

7．3 证券交易税317

7．4 营业税318

7．5 印花税319

7．6 其它税种319

主要参考文献319

第3章 新中国税收制度的发展444