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导论1

目录1

第一篇　税收概论5

第一章　税收的起源与发展5

第一节 国家、财政和税收的起源5

第二节 我国税收的起源与发展9

第三节 西方税收的起源与发展18

第二章　税收本质24

第一节 税收与国家24

第二节 税收与社会物质财富的所有者或占有者30

第三节 税收与剩余产品价值33

第四节 税收的基本特征38

第一节 效率原则44

第三章　税收原则44

第二节 公平原则57

第三节 财政原则66

第四章　税制结构73

第一节 税制结构类型73

第二节 发达国家与发展中国家税制结构比较90

第五章　税收负担100

第一节 宏观税收负担数量界限的测定方法101

第二节 宏观税负与微观税负差异的原因分析111

第三节 税收负担的转嫁与归宿119

第六章　国际税收135

第一节 税收管辖权及其运用实施规则135

第二节 国际重复和重叠征税及其消除办法145

第三节 国际逃税避税途径及防止措施155

第四节 国际税收协定168

第二篇　税收制度184

第七章　增值税184

第一节 增值税的产生及特点184

第二节 增值税的征税对象范围及纳税人193

第三节 增值税的税率199

第四节 增值税的应纳税额计算201

第五节 增值税的纳税时间及地点209

第六节 增值税专用发票使用制度211

第七节 电力产品征收增值税的特殊规定216

第八章　消费税219

第一节 消费税的征税对象范围、税率及纳税人219

第二节 消费税的应纳税额计算234

第三节 消费税的纳税时间及地点243

第九章　营业税247

第一节 营业税的由来和特点247

第二节 营业税的征税对象范围、纳税人及税率249

第三节 营业税的减税免税规定261

第四节　营业税的应纳税额计算263

第五节 营业税的纳税时间及地点266

第十章　资源税269

第一节 资源税的征税对象范围、纳税人及税率270

第二节 资源税的应纳税额计算及纳税时间、地点286

第十一章　城乡维护建设税290

第一节 城乡维护建设税的征税对象、税率及纳税人290

第二节 城乡维护建设税的应纳税额计算及纳税时间、地点291

第十二章　出口退（免）税制度293

第一节 出口退（免）税范围及退（免）税额计算294

第二节 纳税人办理出口退（免）税的程序规范301

第三节 征收机关管理出口退（免）税办法311

第十三章　关税与船舶吨税314

第一节 关税的意义与基本要素314

第二节 关税税则归类与进口货物原产地的确定321

第三节 关税完税价格的审定办法331

第四节 旅客行李物品和个人邮递物品进口税征收制度337

第五节 关税的减税免税规定339

第六节 船舶吨税344

第十四章　个人所得税348

第一节 个人所得税的纳税人、征税对象及征税范围348

第二节 个人所得税的税率352

第三节 个人所得税的优惠规定354

第四节 个人所得税的应纳税额计算与征收356

第十五章　企业所得税364

第一节 企业所得税的纳税人、征税对象及税率364

第二节 企业所得税的应纳税所得额计算367

第三节 企业所得税的应纳税额计算与税额扣除380

第四节 企业所得税的征收管理382

第十六章　外商投资企业和外国企业所得税386

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象及税率386

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定390

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额计算397

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的应纳税额计算与缴纳414

第五节 关联企业业务往来的税务调整418

第十七章　财产及行为税（上）423

第一节 土地增值税423

第二节 房产税429

第三节 土地使用税431

第四节 耕地占用税435

第五节 契税440

第十八章　财产及行为税（下）444

第一节 车船税444

第二节 印花税447

第三节 固定资产投资方向调节税460

第四节 证券交易税的设想471

第五节 遗产税的设想474

第十九章　农（牧）业税及农业特产税486

第一节 农（牧）业税486

第二节 农业特产税502

第一节 我国现行税收管理体制的主要内容507

第二十章　税收管理体制507

第三篇　税收管理507

第二节 我国税收管理体制改革的设想513

第二十一章　税收征收管理制度521

第一节 税收征收管理制度的主要内容521

第二节 税收征收管理制度的改革541

第三节 税务代理制度551

第二十二章　税收计划、税收会计与税收统计561

第一节 税收计划561

第二节 税收会计567

第三节 税收统计583

第二十三章　税务行政复议与税务行政诉讼586

第一节 税务行政复议586

第二节 税务行政诉讼601