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目录1

第一章 绪论1

第二章 美国政府机构和税务机构的组织形式5

第一节 联邦制的三级政府体制5

第二节 美国税务机构的组织形式7

第三章 个人所得税13

第一节 美国个人所得税的简单历史13

第二节 个人所得税概貌16

第三节 毛所得19

第四节 经调整后的毛所得29

第五节 净所得35

第六节 应税所得49

第七节 负所得税的设想与实践52

第八节 应纳税额与税率57

第九节 特殊规定60

第十节 州和地方政府的个人所得税68

第十一节 个人所得税的经济影响71

第十二节 个人所得税的改革方向76

第四章 公司所得税84

第一节 美国公司所得税的发展过程及其在整个税制中的地位84

第二节 对公司征收所得税的理论基础85

第三节 公司所得税概貌87

第四节 某些类型企业在税务上的特别规定89

第五节 联邦公司所得税的某些特殊政策91

第六节 美国的州公司所得税130

第七节 公司所得税转嫁和归宿的讨论133

第八节 公司所得税的经济影响136

第五章 社会保障税收146

第一节 美国社会保障制度的演变146

第二节 社会保障的资金来源148

第三节 社会保险税的特点150

第四节 社会保险税存在的问题以及建议中的改革方案159

第一节 概述170

第六章 消费课税170

第二节 销售税的简单回顾172

第三节 销售税的主要问题175

第四节 国内产品税179

第五节 关税186

第七章 财产税194

第一节 财产的定义与分类194

第二节 财产价值的估价196

第三节 估定值和真实值198

第四节 对估定值的复议和上诉200

第五节 税率及财产税减免201

第六节 财产税的公平问题202

第七节 财产税的经济影响204

第八章 遗产与继承税210

第一节 遗产与继承税的原理210

第二节 联邦遗产税212

第三节 联邦遗产税的问题215

第四节 州继承税220

第五节 死亡课税的小结222

第九章 税收立法程序和税法的组成223

第一节 概况223

第二节 行政部门提出税收提案224

第三节 提案在国会中的处理226

第四节 总统的最后决定230

第五节 税收立法程序的问题231

第六节 税法的组成内容236

第七节 其他有关税法的资料240

第十章 里根政府税收政策的评价242

第一节 1981年的经济复兴税法的主要内容242

第二节 1985年税收改革方案的主要内容246

第三节 1986年正式通过的税改法案254

第四节 里根的经济思想及其在税收政策中的反映258