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目 录1

前言1

序 栾维晋1

上篇税收概论1

引 言1

第一章国家税收的产生和发展4

第一节 什么是国家税收4

一、税收的一般概念4

二、税收的形式特征6

第二节 税收产生的原因和前提条件10

一、税收产生的原因11

二、税收产生的前提条件12

第三节 我国税收产生的历史过程14

一、我国税收的萌芽形态14

二、工商税收的出现16

三、完成形态的农业税的出现17

的发展过程18

第四节 我国历史上的税收及税收思想18

一、儒家的“薄税敛”思想19

二、齐国的税收制度19

三、秦国实行的“初为赋”20

四、汉代的“租铢之律”和“缗钱税”21

五、唐代的“租庸调”和“两税法”21

六、宋代的“方田均税法”22

七、明代的“一条鞭法”23

八、清代的“地丁合一”税制和收取“厘金”24

的工商税制24

九、民国时期税制的变化26

第五节 税收制度的演变27

一、国家课税权的演变27

二、税收制度结构的演变28

三、国家征税范围的变化31

四、税收征收形式的演变32

五、税收名称的变化33

第二章社会主义税收在社会再生产中的地位35

第一节 概述35

一、税收是一种特殊的分配关系35

二、税收参与社会产品分配的过程和分配的对象36

三、社会再生产诸环节相互关系的原理39

第二节 社会主义税收与生产的关系40

一、生产与分配的一般关系40

二、生产对税收的决定作用42

三、税收对生产的影响作用49

第三节 税收与交换的关系54

一、分配与交换的一般关系54

二、交换对税收的制约作用55

三、税收对交换的影响作用57

第四节 税收与消费的关系58

一、社会生产目的决定税收与消费相互关系的性质58

二、消费对税收的影响作用59

三、税收对消费的制约作用61

第五节 税收分配与其他分配形式的关系62

一、税收在分配中的地位63

二、税收与工资分配的关系65

三、税收与价格分配的关系67

四、税收与企业财务分配的关系69

五、税收与信贷分配的关系71

第三章社会主义税收的性质、作用和任务74

第一节 社会主义国家为什么要有税收74

一、为什么先要进行“社会扣除”74

二、国家征税是发展商品经济、协调经济利益77

关系的需要77

三、对国营企业为什么也要征税80

四、税收是自觉运用价值规律调节经济的重要杠杆82

五、税收是扩大对外经济交往、维护国家主权84

和经济利益的工具84

第二节 社会主义税收的性质85

一、社会主义税收是强制性与自觉性的统一86

二、社会主义税收是无偿性和有偿性的统一87

三、社会主义税收体现了固定性与稳定税负的统一89

第三节 社会主义税收的职能与作用92

一、社会主义税收的职能92

二、新中国成立至“文革”时期税收的作用94

三、社会主义建设新时期税收的作用98

第四节 社会主义税收的任务108

一、社会主义税收的任务及其确定的依据109

二、我国不同历史时期的税收任务110

三、社会主义经济建设新时期的税收任务115

第四章我国税收制度建立的原则及其构成118

第一节 税收制度的概念和意义118

一、税收制度的概念119

二、税收制度的意义119

第二节 我国税收制度建立的原则121

一、兼顾需要与可能——财政原则122

二、促进经济发展——经济原则123

三、区别对待——政策原则125

四、合理负担——公平原则126

五、适当简化税制…简便原则127

第三节 税收制度构成要素127

一、课税主体——纳税人128

二、课税客体——征税对象129

三、征纳广度的划分——税目131

四、征纳数量的确定——税率132

五、征纳的频率——纳税环节139

六、时效的要求——纳税期限140

七、鼓励和照顾的措施——减税免税141

八、征纳的保证——违章处理142

第四节 税收分类145

一、资本主义国家的主要税收分类146

二、我国的税收分类149

三、我国主体税种选择的思考157

一、新税制的建立161

税制的调整161

第五章 我国社会主义税收制度的发展演变161

第一节 社会主义新税制的建立和改造时期161

二、生产资料私有制的社会主义改造时期的税制调整167

第二节 社会主义改造基本完成以后和169

十年动乱时期的税制改革169

一、1958年的税制改革170

二、1958年税制改革之后的税制调整172

三、1973年工商税制改革174

第三节 社会主义建设新时期税收制度177

的全面改革177

一、全面改革税收制度的必要性177

二、全面改革税收制度的指导思想和原则181

三、税制改革的基本内容184

四、国营企业以税代利的改革188

五、我国税收新体系的基本建立195

六、国营企业利改税改革的意义197

及税制改革设想200

第四节 社会主义税收制度建设的经验总结200

一、我国税制建设的经验总结201

二、近期税制改革的方向及初步设想204

中篇我国各类税收211

引言211

第六章产品税214

第一节 产品税的意义和特点214

一、什么是产品税214

二、产品税的意义和特点215

第二节 产品税的纳税人和征税对象217

一、产品税的纳税人217

二、产品税的征税对象218

第三节 产品税的税目税率218

一、产品税的税目218

二、产品税的税率219

一、产品税的纳税环节220

第四节 产品税的纳税环节和计税依据220

二、产品税的计税依据221

第五节 产品税的减税免税225

第六节 产品税的计算和征收227

一、产品税的计算227

二、产品税的征收229

第七章增值税260

第一节 增值税的意义和特点260

一、什么是增值税260

二、增值税的意义和特点262

第二节 增值税的纳税人和征税对象266

一、增值税的纳税人266

二、增值税的征税对象266

第三节 增值税的税目税率267

一、增值税的税目267

二、增值税的税率268

一、增值税的纳税环节271

第四节 增值税的纳税环节和计税依据271

二、增值税的计税依据272

第五节 增值税的减税免税277

第六节 增值税的计算和征收279

一、增值税的计算279

二、增值税的征收283

第七节 增值税扩大征收范围的趋向288

一、什么是营业税298

第一节 营业税的意义和特点298

第八章营业税298

二、营业税的意义和特点299

第二节 营业税的纳税人和征税对象300

一、营业税的纳税人300

二、营业税的征税对象300

第三节 营业税的税目税率300

一、营业税的税目300

二、营业税的税率301

一、营业税的纳税环节303

第四节 营业税的纳税环节和计税依据303

二、营业税的计税依据305

第五节 营业税的减税免税309

第六节 营业税的计算和征收311

一、营业税的计算311

二、营业税的征收312

第九章国营企业所得税和调节税316

第一节 国营企业所得税的意义316

一、国营企业所得税税制的建立316

二、国营企业所得税的意义318

第二节 国营企业所得税的纳税人和征税对象319

一、国营企业所得税的纳税人319

二、国营企业所得税的征税对象320

第三节 国营企业所得税的计税依据321

一、国营企业所得税的计税依据321

二、国营企业应纳税所得额的计算方法322

二、大中型企业与小型企业的划分325

一、国营企业所得税税率325

第四节 国营企业所得税税率325

三、适用税率的几项特殊规定327

第五节 国营企业所得税的减税免税328

第六节 国营企业所得税的计算和征收329

一、国营企业所得税的计算329

二、国营企业所得税的征收332

第七节 国营企业调节税338

一、国营企业调节税的纳税人和计税依据338

二、国营企业调节税的税率339

三、国营企业调节税的计算和征收339

第十章 集体企业所得税和对私营经济征收的所得341

税341

第一节 集体企业所得税的沿革和意义341

第二节 集体企业所得税的纳税人和征税对象343

一、集体企业所得税的纳税人343

第三节 集体企业所得税的计税依据344

二、集体企业所得税的征税对象344

一、集体企业所得税的应纳税所得额的确定345

二、集体企业应纳税所得额的计算方法347

第四节 集体企业所得税的税率349

一、工商所得税税率的演变349

二、现行的集体企业所得税税率351

第五节 集体企业所得税的减税免税352

第六节 集体企业所得税的计算和征收354

一、集体企业所得税的计算354

二、集体企业所得税的征收356

第七节 城乡个体工商业户所得税357

一、城乡个体工商业户所得税的纳税人358

二、城乡个体工商业户所得税的征税对象和计税依据359

三、城乡个体工商业户所得税税率359

四、城乡个体工商业户所得税的减税免税359

五、应纳所得税额的计算与征收360

一、私营企业所得税体现的政策361

第八节 私营企业所得税361

二、私营企业的亏损结转362

三、关于减税规定362

第九节 内资企业所得税税制改革的趋向363

一、关于立法原则问题363

二、关于计税依据的确定问题364

三、关于税率设计问题365

四、关于税前扣除项目问题366

一、什么是农业税368

二、农业税的意义368

第十一章农牧业税368

第一节农业税概述368

三、农业税的作用369

四、农业税的特点371

五、我国农业税政策遵循的基本原则372

第二节 农业税的征收制度375

二、农业税的征税对象376

一、农业税的纳税人376

三、农业税的税率377

四、农业税的计算378

五、农业税的征收管理381

第三节 农业税的减税免税381

一、鼓励发展生产的减免382

二、灾歉减免382

三、社会减免382

第四节 农业税制改革趋向384

第五节 牧业税386

一、牧业税的征税对象和纳税人387

二、牧业税的计税依据388

三、牧业税的税率388

四、牧业税的减税免税389

五、牧业税的征收390

一、什么是盐税391

第一节 盐税的意义和特点391

第十二章盐税391

二、盐税的意义和特点392

第二节 盐税的征收制度393

一、盐税的纳税人和征税范围393

二、盐税的计税依据和税额394

三、盐税的纳税环节394

四、盐税纳税义务的发生时间395

五、盐税的计算395

六、盐税的缴纳397

第三节 盐税的减税免税398

一、工业用盐的减税398

二、牧业用盐的减税399

三、出口盐免税399

四、在调拨和储备期间的国家储备盐免税399

五、其他需要定期减征或免征盐税的399

二、资源税的意义和特点408

一、什么是资源税408

第十三章资源税408

第一节 资源税的意义和特点408

第二节 资源税的征收制度410

一、资源税的纳税人和征收范围410

二、资源税的计税依据411

三、资源税的定额标准411

四、资源税税额的计算与缴纳412

第三节 资源税的减税免税413

第十四章各种特别税415

第一节 烧油特别税415

一、烧油特别税的意义415

二、烧油特别税的纳税人416

三、烧油特别税的征税对象416

四、烧油特别税的税率417

五、烧油特别税税额的计算和征收418

六、烧油特别税的减税免税419

一、建筑税的意义420

第二节 建筑税420

二、建筑税的纳税人422

三、建筑税的征税对象422

四、建筑税的税率423

五、建筑税税额的计算和征收424

六、建筑税的减税免税425

第三节 奖金税427

一、国营企业奖金税427

二、事业单位奖金税430

三、集体企业奖金税432

第四节 国营企业工资调节税432

一、国营企业工资调节税的意义432

二、国营企业工资调节税的纳税人433

三、国营企业工资调节税的征税对象和计税依据433

四、国营企业工资调节税的税率434

五、国营企业工资调节税的计算和征收434

二、个人收入调节税的纳税人和征税对象436

一、个人收入调节税的意义436

第五节 个人收入调节税436

三、个人收入调节税的税率438

四、个人收入调节税的计算和征收438

五、个人收入调节税的减税免税441

第六节 国家能源交通重点建设基金442

一、国家能源交通重点建设基金的意义442

二、重点建设基金的征集范围443

四、重点建设基金的征收管理444

三、重点建设基金的征集比例444

五、重点建设基金的减征免征446

第十五章地方税收447

第一节 城市维护建设税447

一、城市维护建设税的意义447

二、城市维护建设税的纳税人448

三、城市维护建设税的计税依据和税率449

四、城市维护建设税的征收管理450

二、房产税的征收范围和纳税人451

第二节 房产税451

一、房产税的意义451

三、房产税的计税依据和税率452

四、房产税的减税免税452

五、房产税的征收管理453

第三节 车船使用税453

一、车船使用税的意义453

二、车船使用税的征收范围和纳税人453

三、车船使用税税额454

四、车船使用税的减税免税455

五、车船使用税的征收管理456

第四节屠宰税456

一、屠宰税的意义456

二、屠宰税的征收范围和纳税人457

三、屠宰税税额457

四、屠宰税的减税免税457

一、牲畜交易税的意义458

五、屠宰税的征收管理458

第五节 牲畜交易税458

二、牲畜交易税的征税范围和纳税人459

三、牲畜交易税的计税依据和税率459

四、牲畜交易税的减税免税459

五、牲畜交易税的征收管理460

第六节 集市交易税460

一、集市交易税的意义460

二、集市交易税的征收范围和纳税人460

三、集市交易税的税率和起征点461

四、集市交易税的减税免税462

第七节 印花税462

一、印花税的意义462

二、印花税的征收范围和纳税人463

三、印花税税率和税额463

五、印花税的征收管理464

四、印花税的减税免税464

第八节 城镇土地使用税469

一、城镇土地使用税的意义469

二、土地使用税的征收范围和纳税人469

三、土地使用税的计税依据和税额470

四、土地使用税的减税免税470

五、土地使用税的征收管理471

第九节 筵席税472

一、筵席税的意义472

二、筵席税的征收范围和纳税人472

三、筵席税的税率和起征点472

四、筵席税的减税免税473

五、筵席税的征收管理473

第十节 耕地占用税474

一、耕地占用税的意义474

二、耕地占用税的纳税人和征税范围475

四、耕地占用税的减税免税476

三、耕地占用税的税额476

五、耕地占用税的征收管理477

第十一节 契税478

一、契税的意义478

二、契税的税率和计税标准478

三、契税的减免规定479

四、违章处理479

第十六章工商统一税480

第一节 工商统一税的地位和特点480

一、工商统一税的地位480

二、工商统一税的特点481

第二节 工商统一税的征收制度482

一、工商统一税的纳税人和课税对象482

二、工商统一税的课征范围和税率483

三、工商统一税的纳税环节484

四、工商统一税税额的计算与缴纳501

五、工商统一税的减税免税502

第十七章关税、进口调节税和船舶吨税507

第一节 关税的特点和作用507

一、关税的特点507

二、关税的作用509

三、课征关税的法律依据511

第二节 关税的纳税人、课税范围和税率513

一、关税的纳税人514

二、关税的课征范围514

三、关税税率516

第三节 关税的完税价格和计征517

一、关税的完税价格517

二、关税的计征520

三、关税的退补521

第四节 关税的减免优惠521

一、法定减免521

二、特定减免523

四、保税制度525

三、临时减免525

第五节 非贸易性进口物品的征税526

一、对入境旅客行李物品和个人邮递物品的征税527

二、对回国探亲华侨行李物品的征税529

第六节 进口调节税530

一、进口调节税的纳税人和征税范围531

二、进口调节税的课税对象和税率531

三、进口调节税的征收与减免531

第七节 船舶吨税532

一、船舶吨税的意义532

二、船舶吨税的征税范围和税率533

三、船舶吨税的缴纳和减免534

第十八章涉外企业所得税536

第一节 涉外企业所得税的意义536

一、开征涉外企业所得税的背景536

二、涉外企业所得税的意义538

一、合营企业所得税的纳税人和征税范围540

第二节 中外合资经营企业所得税的征收制度540

二、合营企业所得税的课税对象541

三、合营企业所得税税率542

四、合营企业所得税的减免545

五、合营企业所得税应纳税所得额的确定549

六、合营企业所得税应纳所得税额的计算555

第三节 外国企业所得税的征收制度559

一、外国企业所得税的纳税人和征税范围559

二、外国企业所得税的课税对象561

三、外国企业所得税税率562

四、外国企业所得税的减免564

五、外国企业所得税应纳税所得额的确定568

六、外国企业所得税应纳所得税额的计算575

第四节 涉外企业所得税的征收管理577

一、涉外企业所得税的征收方法577

二、涉外企业所得税的征收管理制度578

三、涉外企业所得税的违章处理579

一、涉外企业所得税改革势在必行581

第五节 涉外企业所得税的改革581

二、涉外企业所得税改革中的几个认识问题584

三、涉外企业所得税改革的主要内容586

第十九章个人所得税588

第一节 个人所得税的意义和特点588

一、个人所得税的意义588

二、个人所得税的征税原则和特点590

第二节 个人所得税的征收制度592

一、个人所得税的征税对象592

二、个人所得税的纳税人和征税范围593

三、个人所得税税率595

四、个人所得税的减免597

五、个人所得税的计算600

六、个人所得税的抵免604

一、征收方法605

二、纳税申报和税款缴纳605

第三节 个人所得税的征收管理605

三、退税607

四、纳税检查607

五、违章处理607

下篇税务管理609

引 言609

第二十章税收管理体制611

第一节 税收管理体制611

一、税收管理体制的演变612

第二节 税收管理体制的沿革612

二、现行税收管理体制615

第三节 正确行使税收管理权617

第四节 坚持改革，建立具有中国特色的新型税620

收管理体制620

一、建立新型税收管理体制势在必行620

二、新型税收管理体制模式设想622

一、什么是税收征收管理625

第二十一章税收征收管理625

第一节税收征收管理625

二、税收征收管理的意义626

三、税收征收管理的原则629

第二节 税收征收管理制度体系632

一、税务登记制度633

二、纳税鉴定制度634

三、纳税辅导制度636

四、纳税申报制度637

五、税款征收制度638

六、帐务、票证管理制度639

七、税务检查制度642

第三节 税收征收管理的组织系统和形式643

一、税收征收管理的组织系统及其有效运行643

二、税收征收管理形式646

第二十二章税收计划、会计、统计649

一、税收计划——纲领和标尺650

第一节 税收计划650

二、税收计划编制原则651

三、税源调查研究652

四、税收计划的编制方法和编报程序654

五、税收计划执行情况的检查分析656

第二节 税收会计657

一、税收会计——特种专业会计657

二、税收会计的任务和要求658

三、税收会计核算办法的改革659

四、税收会计凭证、帐簿和报表660

第三节 税务统计663

一、税务统计及其要求663

二、税务统计的内容和报表664

三、税务统计资料的积累和整理667

第四节 税收票证管理668

一、税收票证的种类及适用范围668

二、税收票证的使用及审核670

三、税收票证管理671

第二十三章税收检查675

第一节 税收检查概述675

一、税收检查的意义和作用675

二、税收检查应遵循的原则677

三、税收检查的形式和步骤678

四、税收检查的基本方法680

五、会计凭证、帐簿和报表的检查681

第二节 对产品税、增值税、营业税的检查686

一、对产品税的检查686

二、对增值税的检查692

三、对营业税的检查699

第三节 对内资企业所得税的检查704

一、对工业企业的检查705

二、对商业企业（供销社）的检查719

一、税收检查报告的编写722

第四节 税收检查的总结落实722

二、税收检查报告的执行723

第二十四章税务干部职业道德725

第一节 光荣的使命 神圣的职责725

一、正确认识税收在社会主义经济中的重要作用725

二、充分认识我国税制改革的艰巨性728

三、税务工作——又苦又甜的职业729

第二节 以法治税 清正廉洁732

一、以法治税是税务人员职业道德的核心732

二、不以税谋私是以法治税的关键734

三、自觉抵制不正之风是不以权谋私的保证735

第三节 提高干部素质，建立一支有理想736

守纪律的干部队伍736

一、提高税务干部素质的必要性736

二、做一个合格的税务干部应该具备的素质737

三、关键在于学习742