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目 录1

第一章税法的概述1

第一节税收原理1

第二节税法原理8

第三节税收法律关系19

第二章税法的体系和基本内容27

第一节税法的分类27

第二节税法的基本内容35

第一节税收立法原则43

第三章税收立法43

第二节税收的立法权限和程序47

第三节税收立法的历史沿革49

第四节进一步加强和完善税收立法55

第四章增值税法74

第一节概 述74

第二节增值税的主要法律规定77

第三节增值税专用发票的管理使用90

第五章消费税法92

第一节概 述92

第二节消费税的主要法律规定94

第一节概述102

第六章营业税法和城市维护建设税法102

第二节营业税的主要法律规定104

第三节城市维护建设税113

第七章企业所得税法115

第一节统一企业所得税制的必要性115

第二节企业所得税的主要法律规定121

第八章外商投资企业和外国企业所得税法137

第一节概 述137

第二节外商投资企业和外国企业145

所得税的主要法律规定145

第三节对外国企业的征税规定167

第四节对在中国境内不设立机构的外国企业征税的规定178

第五节对特殊地区征收所得税的优惠规定182

第九章个人所得税法194

第一节个人所得税法修订的必要性及其194

主要内容194

第二节对个人所得征税的主要法律规定198

第三节个人所得税法的特点216

第十章土地增值税法220

第十一章农（牧）业税法226

第一节农业税226

第二节征收农业特产税的规定228

第三节牧业税232

第一节房产税234

第十二章财产税法234

第二节契税236

第十三章资源税法238

第十四章行为税法243

第一节印花税243

第二节固定资产投资方向调节税248

第三节车船使用税252

第四节城镇土地使用税253

第五节耕地占用税256

第六节屠宰税258

第七节筵席税259

第十五章关税法261

第一节概 述261

第二节关税的主要法律规定271

第十六章税收管理体制282

第一节概 述282

第二节体制的演变283

第三节税收管理权限规定287

第十七章税收的征收管理293

第一节概 述293

第二节税务管理299

第三节税款的征收306

第四节税务检查312

第十八章税收法律责任制度314

第一节对纳税人、扣缴义务人违反税法行为的行政处罚314

第二节对纳税人、扣缴义务人违反税法构成316

犯罪的刑事处罚316

第三节对税务人员违反税法行为的行政，刑317

事处罚317

第四节税务争议的处理318

附录：主要的税收法律、法规320

中华人民共和国税收征收管理法320

中华人民共和国外商投资企业和外国企业334

所得税法334

中华人民共和国个人所得税法342

中华人民共和国企业所得税暂行条例347

中华人民共和国增值税暂行条例351

中华人民共和国消费税暂行条例357

中华人民共和国营业税暂行条例360

中华人民共和国土地增值税暂行条例364

中华人民共和国资源税暂行条例367

中华人民共和国印花税暂行条例370

中华人民共和国固定资产投资方向调节税374

暂行条例374

中华人民共和国进出口关税条例378

全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定387