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目录1

第一编 总论1

第一章 税制改革1

第一节 建国以来我国税收制度的建立与发展1

第二节 社会主义市场经济条件下税制改革的必然性及主要内容7

第二章 税收管理体制改革15

第一节 我国税收管理体制的变革15

第二节 实行分税制管理体制的必然性及主要内容20

第三章 税收征管改革25

第一节 税收征管改革的背景25

第二节 税收征管改革的必要性27

第三节 税收征管改革的主要内容30

第四节 税收征管改革的配套措施及实施步骤36

第二编 现行税收制度39

第一章 增值税39

第一节 增值税概述39

第二节 我国现行增值税的基本规定66

第三节 增值税的会计处理104

第二章 消费税111

第一节 消费税的概念和开征消费税的意义111

第二节 消费税的纳税义务人、税率和计税依据114

第三节 消费税纳税义务发生的时间、纳税期限、纳税地点和征税方法124

第四节 委托加工应税消费品的规定127

第五节 消费税的会计处理128

第三章 出口货物退（免）税138

第一节 概述139

第二节 出口货物退（免）税的政策规定142

第三节 出口货物退（免）税的计算145

第四节 特殊形式出口货物退（免）税政策和管理149

第五节 出口货物退（免）税管理159

第四章 营业税171

第一节 营业税的征收范围和纳税人171

第二节 营业税的税目、税率177

第三节 营业税的起征点和税款的计算179

第四节 营业税纳税义务发生的时间、纳税期限和地点183

第五节 营业税的减免税规定185

第六节 营业税的会计处理187

第五章 企业所得税190

第一节 企业所得税改革的必要性和立法原则190

第二节 企业所得税的征税范围、纳税人和税率192

第三节 企业所得税的计税依据195

第四节 企业资产的税务处理203

第五节 关联企业的业务往来207

第六节 境外所得已缴税款的扣除209

第七节 企业所得税的减免税优惠政策210

第八节 企业所得税的计算与缴纳215

第九节 企业所得税的会计处理224

第六章 外商投资企业和外国企业所得税229

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、适用税率和征税对象230

第二节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算237

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的减免税及其他税收优惠249

第四节 中国对外税收协定255

第七章 个人所得税268

第一节 个人所得税的概念和特点268

第二节 个人所得税的纳税义务人、扣缴义务人和征税对象271

第三节 个人所得税的税率275

第四节 个人所得税的计算缴纳279

第五节 个人所得税的减免税优惠289

第六节 对外国个人计征个人所得税的专门规定291

第七节 个人所得税的征收管理规定298

第八章 资源税、城镇土地使用税304

第一节 资源税304

第二节 城镇土地使用税315

第九章 固定资产投资方向调节税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加320

第一节 固定资产投资方向调节税320

第二节 土地增值税355

第三节 城市维护建设税360

第四节 教育费附加362

第十章 房产税、车船使用税365

第一节 房产税365

第二节 车船使用税371

第十一章 印花税、屠宰税377

第一节 印花税377

第二节 屠宰税390

第一章 税收征管法律、法规395

第一节 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则395

第三编 税收征收管理395

第二节 《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则405

第二章 税收征管制度411

第一节 税务登记411

第二节 帐簿、凭证管理444

第三节 发票管理451

第四节 增值税专用发票的管理467

第五节 纳税申报492

第六节 税款征收521

第七节 税务检查586

第八节 税务行政复议与诉讼607