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第一编新税制基本理论篇1

第一章 税法基本原理1

第一节 税法与税收的关系1

一 税法的概念、特征、基本原则和内容1

二 税收的概念、本质特征和种类3

第二节 税收法律关系6

一 税收法律关系的概念及特征6

二 税收法律关系的构成要素7

三 税收法律关系的产生、变更和消灭9

第三节 新税法概述11

一 我国税收法律制度的历史沿革11

二 我国税法的本质13

三 我国税法的作用14

第二章 新税制概述15

第一节 税制改革的背景和思路15

一 税制改革的必要性16

第二节 税制改革的内容18

一 税制改革的指导思想19

二 税制改革的基本原则19

三 税制改革的目标20

四 税制改革的主要内容20

第三节 分税制改革23

一 分税制方案的内容23

二 分税制方案的具体操作24

三 有关分税制改革的若干政策26

第三章流转税法类27

第一节流转税概述27

一 流转税的概念及特点27

二 流转税的构成及历史沿革28

第二节增值税暂行条例28

一 增值税概述28

二 增值税的征税范围、纳税人和纳税地点30

三 增值税的税率和计税依据33

四 增值税的减免税和起征点36

五 增值税应纳税额的计算38

六 增值税的纳税义务发生时间和纳税期限41

七 增值税会计处理41

八 增值税专用发票的使用和管理45

第三节消费税暂行条例50

一 消费税概述50

二 消费税纳税人、纳税环节和纳税地点51

三 消费税的征税范围、计税依据53

四 消费税税目、税率55

五 消费税的缴纳和免税57

六 消费税的会计处理58

第四节营业税暂行条例60

一 营业税概述60

二 营业税的征税范围、纳税人61

三 营业税的税目、税率、起征点62

四 营业税的纳税环节、计税依据65

五 营业税的缴纳和免税、减税66

六 营业税的会计处理68

第五节出口货物退（免）税69

一 出口货物退（免）税概述69

二 出口货物退（免）税立法的指导思想70

三 出口货物退（免）税的基本原则70

四 出口货物退（免）税的主要规定70

五 出口货物退（免）税的程序与要求73

六 出口货物退税的检查76

七 违章处理76

第四章所得税类77

第一节所得税概述77

一 所得税的概念及特点77

二 所得税的划分78

第二节企业所得税79

一 企业所得税概述79

二 企业所得税的征税范围80

三 企业所得税的税率和税额计算82

四 企业应纳税所得额的计算84

五 企业所得税的税收优惠89

六 企业所得税的征收管理91

第三节个人所得税92

一 个人所得税概述92

二 个人所得税的纳税义务人94

三 个人所得税应税所得项目96

四 个人所得税的税率99

五 个人所得税的减免税101

六 个人所得税中的费用扣除和应纳税所得额的计算103

七 征收管理105

第四节外商投资企业和外国企业所得税106

一 外商投资企业和外国企业所得税概述106

二 外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人、征税对象和税率107

三 应纳税所得额的计算109

四 资产的税务处理111

五 关联企业的业务往来与征税113

六 税收优惠114

七 税额扣除118

八 税收征管118

第五章资源税法类121

第一节资源税暂行条例概述121

一 资源税的概念及历史沿革121

二 资源税的征收原则122

三 资源税的特点123

四 资源税的主要内容123

五 资源税的减免税规定125

六 资源税的会计处理126

第二节城镇土地使用税暂行条例概述126

一 城镇土地使用税的概念及历史沿革126

二 城镇土地使用税的特点127

三 城镇土地使用税的主要内容127

四 城镇土地使用税的减免税规定129

第六章特定目的税法类130

第一节特定目的税类概述130

一 特定目的税类的概念及分类130

二 特定目的税类的特点131

第二节城市维护建设税暂行条例概述131

一 城市维护建设税的概念、特点和作用131

二 城市维护建设税的主要内容132

三 城市维护建设税的减免税规定133

四 城市维护建设税的会计处理133

五 城市维护建设税的改革133

第三节固定资产投资方向调节税暂行条例概述134

一 固定资产投资方向调节税的概念及历史沿革134

二 固定资产投资方向调节税的特点135

三 固定资产投资方向调节税的纳税人136

四 固定资产投资方向调节税的征收范围136

五 固定资产投资方向调节税的税目、税率136

六 固定资产投资方向调节税的计税依据137

七 固定资产投资方向调节税的计算137

八 固定资产投资方向调节税的征收管理138

第四节土地增值税暂行条例概述138

一 土地增值税的概念及历史沿革138

二 土地增值税的特点和作用139

三 土地增值税的设置原则140

四 土地增值税的纳税义务人和计税依据140

五 土地增值税的税率和计算方法141

六 土地增值税中房地产价格的评估142

七 土地增值税的减免税规定142

八 土地增值税的征收管理142

第七章财产行为税类144

第一节财产行为税概述144

一 财产行为税的概念及历史沿革144

二 财产行为税的特点和作用145

三 财产行为税的分类146

第二节房产税147

一 房产税的概念及历史沿革147

二 房产税的特点和作用148

三 房产税的主要内容148

四 房产税的减免税规定150

五 房产税的会计处理150

第三节契税150

一 契税的概念及历史沿革150

二 契税的主要内容151

三 契税减免税的规定152

四 契税的征收管理152

第四节车船使用税153

一 车船使用税的概念及历史沿革153

二 车船使用税的特点和作用153

三 车船使用税的主要内容153

四 车船使用税应纳税额的计算155

五 车船使用税减免税的规定155

六 车船使用税的征收管理156

第五节遗产赠与税156

一 遗产赠与税概述156

二 在我国开征遗产税的必要性157

三 遗产税的设置内容159

第六节印花税160

一 印花税的概念及历史沿革160

二 印花税的特点和作用160

三 印花税的主要内容161

四 印花税的减免税规定165

五 印花税的税票及其管理166

六 印花税的征收管理166

第七节耕地占用税167

一 耕地占用税的概念及特点167

二 耕地占用税的意义168

三 耕地占用税的内容168

四 耕地占用税的减免税170

五 耕地占用税的征收管理170

第八节屠宰税、筵席税172

一 屠宰税172

屠宰税概述172

屠宰税的内容172

屠宰税的改革状况173

二 筵席税173

筵席税概述173

筵席税的内容173

筵席税的改革状况173

第九节证券交易税174

一 证券交易税概述174

二 开征证券交易税的必要性174

三 对开征证券交易税的设想175

第八章农业税法类176

第一节农业税条例概述176

一 农业税的概念、特点和作用176

二 农业税政策177

三 农业税的纳税主体177

四 农业税的征税客体178

五 农业税的税额计算178

六 农业税的税率及地方附加178

七 农业税的减免税规定179

八 农业税的征收管理180

第二节农业特产征税概述180

一 农业特产税的概念及历史沿革180

二 农业特产税的作用181

三 农业特产税的纳税主体182

四 农业特产税的征税客体182

五 农业特产税的税目税率182

六 纳税义务发生时间、纳税期限和地点183

七 农业特产税的减免税规定184

第三节牧业税概述184

一 牧业税的概念和特点184

二 设立牧业税的意义184

三 牧业税的主要内容185

四 牧业税的征收管理186

第九章关税类187

第一节关税概述187

一 关税的概念和特点187

二 关税的产生和发展188

三 关税的作用189

四 关税的分类190

第二节我国的关税政策和关税立法192

一 关税立法概述192

二 进出口关税条例和税则193

三 行邮物品进口征税办法193

四 保税制度与立法194

第三节关税的主要法律制度196

一 纳税义务人196

二 征税对象和税率197

三 完税价格198

四 关税的缴纳、缓纳、退还以及补征和追征199

五 关税滞报金和滞纳金200

六 关税的减免税制度200

七 纳税争议的处理202

第十章税收征收管理法类204

第一节税收管理体制204

一 税收管理体制的历史沿革204

二 现行税收管理体制的特点205

三 现行税收管理机构的设置208

第二节税务登记209

一 税务登记的概念及其作用209

二 税务登记的范围209

三 税务登记的内容210

四 税务登记的程序211

五 税务登记证件的使用213

第三节纳税申报213

一 纳税申报的概念及意义213

二 纳税申报的方式及要求214

三 纳税申报的内容215

四 纳税申报的期限215

五 现行主要税种的纳税申报215

第四节账簿、凭证管理217

一 账簿、凭证的概念217

二 账簿、凭证管理的意义218

三 账簿、凭证管理的基本内容218

四 税收票证的管理219

第五节税收发票管理221

一 发票管理的目的及意义221

二 发票的范围和种类221

三 普通发票的管理222

四 增值税专用发票的管理226

第六节税务代理制度229

一 税务代理的概念229

二 税务代理的产生和发展229

三 我国推行税务代理制度的必要性和可能性230

四 税务代理制度的基本内容231

五 推行税务代理制度的方法和步骤235

第七节法律责任236

一 法律责任的概念236

二 纳税人的法律责任236

三 扣缴义务人的法律责任238

四 税务执法人员的法律责任239

五 税务代理人的法律责任239

第十一章税务争议的处理240

第一节税务争议的处理概述240

一 税务争议的概念240

二 税务争议的特征240

三 税务争议的处理241

第二节 税务行政复议241

一 税务行政复议的概念及作用241

二 税务行政复议的特征242

三 税务行政复议的受案范围及管辖243

四 税务行政复议的处理246

第三节 税务行政诉讼249

一 税务行政诉讼的概念及特征249

二 税务行政诉讼的受案范围250

三 税务行政诉讼的起诉及受理253

四 税务行政诉讼的审理255

五 税务行政诉讼的费用261

第二编新税制法律文书篇264

第一章 税务法律文书基础264

第一节 税务文书的概念、特征及作用264

一 税务文书的概念264

二 税务文书的特征264

三 税务文书的作用265

第二节 税务法律文书的形式及分类265

一 税务文书通用的形式265

二 税务文书的分类269

第三节 税务法律文书的制发和送达270

一 税务文书的制发270

二 税务文书的送达271

第二章 税收管理文书274

第一节 税务登记文书274

一 税务登记申请表274

二 税务登记证286

第二节 发票管理文书304

一 发票准印证书304

二 自印发票申请书304

三 发票印制通知书305

四 发票防伪专用品生产通知书305

五 发票领购证306

第三节 纳税申报文书306

一 消费税纳税申报表306

二 增值税纳税申报表311

三 营业税纳税申报表318

四 企业所得税纳税申报表323

五 个人所得税纳税申报表338

六 土地增值税纳税申报表346

七 城镇土地使用税纳税申报表349

八 车船使用税纳税申报表350

九 房产税纳税申报表351

十 资源税纳税申报表352

十一 固定资产投资方向调节税纳税申报表352

十二 印花税纳税申报表353

十三 城市维护建设税纳税申报表354

十四 出口货物退（免）税申报表355

十五 进料加工贸易申报表356

第四节税款征收文书357

一 催缴税款通知书357

二 纳税担保证书357

三 纳税担保清单358

四 延期纳税申报表359

五 延期纳税申请审批表360

六 纳税人拒绝代扣（收）税款报告书361

七 应纳税款核定书362

八 限期纳税通知书363

九 税收完税证364

十 代扣代收税款凭证366

十一 税收缴款书367

十二 退税文书371

十三 税票调换证374

十四 准予免税购进出口卷烟证明374

十五 出口卷烟已免税证明375

十六 来料加工贸易免税证明376

第五节税务检查文书377

一 税务检查调取账簿通知书378

二 税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款账户许可证明378

三 税务检查报告379

第三章税务违章查处文书381

第一节税务违章案件立案文书381

一 受理税务案件登记表381

二 税务违章案件的立案报告381

三 非立案税务案件处理登记表382

四 税务案件管辖权裁定申请书383

五 税务案件管辖权裁定书383

第二节 税务违章案件查处文书383

一 税务案件调查报告383

二 税务违章案件审议处理报批单384

三 税务处理决定书385

四 税务案件检查终结报告386

五 税务处罚文书387

六 税务违章处理书回单387

七 违章案件审理报告388

八 撤消案件决定书388

九 税务违章案件移送文书388

第四章 税收征管强制措施文书391

第一节 税收征管强制措施申请文书391

一 税务处罚强制执行申请书391

二 吊销营业执照提请书392

三 停业整顿提请书392

第二节 强制措施实施文书393

一 暂停支付存款通知393

二 解除暂停支付存款通知书394

三 查封（扣押）证395

四 查封商品、货物、财产清单396

五 扣押商品、货物、财产专用收据398

六 解除查封（扣押）通知书399

七 扣缴税款通知书400

八 拍卖商品、货物、财产决定书401

第五章 税务行政复议与诉讼文书403

第一节 税务行政复议文书403

一 税务行政复议申请、委托及撤回申请文书403

二 税务行政复议案件的立案、受理文书406

三 停止复议、限期补正文书410

四 税务行政复议答辩通知书411

五 税务行政复议决定书413

六 税务行政复议文书的送达414

第二节 税务诉讼文书416

一 税务诉状416

二 税务诉讼答辩状417

三 税务诉讼行政判决书420

第三编新税制法律法规篇421

一综合类421

全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院改革工商税制和发布试行有关税收条例（草案）的决定（1984年9月18日通过）421

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定（节录）1993年12月15日 国发［1993］85号421

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知1993年12月25日 国发［1993］090号422

国务院关于取消集市交易税牲畜交易税烧油特别税奖金税工资调节税和将屠宰税筵席税下放给地方管理的通知1994年1月23日 国发［1994］7号427

国家税务总局关于调整对外轮、外航从我国取得运输收入计算征税的通知1994年1月8日 国税明电［1994］009号428

国家税务总局关于外国或港、澳、台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知1994年1月27日 国税发［1994］019号428

国家税务总局关于军队系统企业和军工企业征免税暂按原规定办理的通知1994年1月31日 国税明电［1994］032号429

财政部 国家税务总局关于电力建设基金实行统一税制后有关问题的通知1994年3月31日（94）财税字第007号429

财政部 国家税务总局关于三峡工程建设基金实行统一税制后有关问题的通知1994年3月31日（94）财税字第008号429

国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知1994年4月21日 国税发［1994］106号430

国家税务总局关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知1994年4月21日 国税发［1994］107号432

财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知1994年4月22日（94）财税字第011号432

国家税务总局关于外商投资企业 外国企业及外籍个人适用税种问题的通知1994年5月9日 国税发［1994］123号434

国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知1994年5月23日 国税发［1994］127号434

国家税务总局退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知1994年6月27日 国税发［1994］145号435

国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知1994年6月29日 国税发［1994］151号435

国家税务总局关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知1994年7月4日 国税发［1994］152号436

国家税务总局关于从事交通运输的外商投资企业界定问题的批复1994年7月4日 国税函发［1994］383号437

国家税务总局关于从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的企业认定为建筑业企业问题的批复1994年7月6日 国税函发［1994］388号437

国家税务总局关于从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务范围认定的批复1994年7月6日 国税函发［1994］389号438

国家税务总局关于外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题的通知1994年7月26日 国税发［1994］165号438

国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知1994年9月19日 国税发［1994］209号439

财政部 国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知1994年10月11日（94）财税字第063号440

财政部 国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知1994年12月6日（94）财税字第074号440

国家税务总局关于明确流转税、资源税法规中“主管税务机关征收机关”名称问题的通知1994年12月22日 国税发［1994］232号441

财政部、国家税务总局关于印发《关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定》的通知1994年12月23日（94）财税字第089号441

财政部 国家税务总局关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知1995年1月13日（95）财税字第083号443

国家税务总局关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品等取消减免税规定的通知1995年1月25日 国税发［1995］014号444

国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知1995年1月28日 国税发［1995］019号445

国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知1995年3月7日 国税发［1995］045号446

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知1995年3月7日 国税函发［1995］094号448

国家税务总局关于来华合作开采石油资源的外国石油公司有关纳税事项的通知1995年3月16日 国税发［1995］053号448

财政部 国家税务总局关于林业税收问题的通知1995年4月10日 财税字［1995］3号449

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业及外籍个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的通知1995年4月18日 国税发［1995］070号451

国务院关于房地产建设进口物资税收问题的通知1995年4月23日 国发［1995］10号451

国家税务总局关于外商投资企业公益、救济性捐赠有关税务处理问题的批复1995年4月27日 国税函发［1995］175号452

国家税务总局关于香港公司包机运输税收问题的通知1995年7月7日 国税发［1995］128号452

财政部 国家税务总局关于国家政策性银行营业税、所得税缴纳及财政返还问题的通知1995年7月27日 财税字［1995］37号453

国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的通知1995年8月16日 国税函发［1995］453号454

二流转税类455

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十八号公布455

财政部关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知1993年12月30日（93）财会字第83号456

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知1994年1月3日 国税明电［1994］001号462

国家税务总局关于摸清外商投资企业存货情况，做好税款分离工作的通知1994年1月6日 国税明电［1994］008号463

国家税务总局关于1993年12月31日前公布的有关外国企业常驻代表机构计征流转税的规定处理办法的通知1994年1月18日 国税明电［1994］020号464

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知1994年2月22日 国发［1994］10号465

国家税务总局关于铁路系统征收流转税问题的通知1994年3月10日 国税发［1994］047号466

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知1994年3月15日 国税发［1994］061号468

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款的若干具体问题的通知1994年4月21日 国税发［1994］115号469

财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知1994年5月5日（94）财税字第026号473

国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知1994年7月4日 国税发［1994］155号474

国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知1994年7月4日 国税发［1994］156号475

国家税务总局关于外商投资企业改征增值税、消费税后期初库存已征税款处理问题的通知1994年9月15日 国税发［1994］205号477

国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知1994年9月20日 国税发［1994］214号477

国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品税收问题的通知1994年11月7日 国税发［1994］239号478

财政部 国家税务总局关于停止执行的增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知1995年1月3日（95）财税字第104号479

国家税务总局关于外商投资企业期初库存已征税款处理问题的补充通知1995年7月7日 国税发［1995］130号479

（一）增值税481

中华人民共和国增值税暂行条例1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布481

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第38号484

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知1993年11月20日发国税明电［1993］52号488

国家税务总局关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定1993年12月4日 国税明电［1993］060号491

国家税务总局关于印发《增值税纳税申报表》表样的通知1993年12月24日 国税发［1993］147号491

增值税部分货物征税范围注释1993年12月25日 国税发［1994］151号498

增值税若干具体问题的规定1993年12月28日 国税发［1993］154号501

国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知1993年12月29日 国税明电［1993］075号502

国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》（试行）的通知1993年12月30日 国税发［1993］150号505

国家税务总局关于增值税专用发票联次问题的通知1994年1月11日 国税发［1994］010号509

国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知1994年1月20日 国税明电［1994］023号511

财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税问题的通知1994年1月24日（94）财预明电字第3号511

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知1994年2月14日 国税明电［1994］035号512

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知1994年3月15日 国税发［1994］056号513

国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知1994年3月15日 国税发［1994］058号514

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知1994年3月15日 国税发［1994］059号514

国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知1994年3月15日 国税发［1994］060号517

国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知1994年3月15日 国税发［1994］062号518

国家税务总局关于商业企业期初存货已征税款处理问题的通知1994年3月15日 国税发［1994］063号519

国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知1994年3月15日 国税发［1994］064号519

国家税务总局关于印发《关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告》的通知1994年3月18日 国税发［1994］081号521

国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复1994年3月28日 国税函发［1994］087号522

财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知1994年3月29日 财税字（94）004号522

财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人1994年期初存货已征税款计算和处理问题的补充通知1994年4月6日（94）财税字第019号524

财政部、国家税务总局关于东北电力集团公司征收增值税问题的通知1994年4月11日（94）财税字第013号525

财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知1994年4月12日（94）财税字第012号525

财政部、国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知1994年4月12日（94）财税字第014号526

国家税务总局关于国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题的通知1994年4月13日 国税发［1994］090号526

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知1994年4月23日 国税发［1994］116号527

财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知1994年4月27日［1994］财税字第022号528

财政部、国家税务总局关于黄金生产环节免征增值税问题的通知1994年4月27日［1994］财税字第024号529

国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知1994年4月28日 国税发［1994］114号529

国家税务总局关于军队物资供应机构征收增值税有关问题的通知1994年5月7日 国税发［1994］121号530

国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知1994年5月7日 国税发［1994］122号531

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售黄金征税问题的通知1994年5月15日 财税字［1994］第018号532

国家税务总局关于增值税专用发票换版的公告1994年6月5日533

财政部、国家税务总局关于城镇公用事业的附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知1994年6月7日 财税字［1994］第035号534

财政部 国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税及退还问题的通知1994年6月8日（94）财税字第036号534

财政部 国家税务总局关于中国石化总公司所属生产企业供应平价柴油财政返还的价差征收增值税率的通知1994年6月28日（94）财税字第037号535

国家税务总局关于电力企业各种价外费用如何征收增值税的通知1994年8月18日 国税发［1994］185号535

国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知1994年8月19日 国税发［1994］186号536

财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知1994年10月18日（94）财税字第060号537

财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知1994年10月22日（94）财税字第073号538

国家税务总局关于电力产品征收增值税有关问题的通知1994年10月27日 国税函发［1994］572号539

财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知1994年11月3日（94）财税字第071号539

国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知1994年11月9日 国税发［1994］244号540

国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知1994年11月19日 国税函发［1994］621号541

财政部 国家税务总局关于对铸锻件产品实行增值税先征后返的通知1994年12月15日（94）财税字第092号541

财政部 国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知1994年12月24日（94）财税字第088号546

国家税务总局关于印发修改后的《增值税纳税申报表》表样的通知1994年12月30日 国税发［1994］272号546

财政部 国家税务总局关于对部分猪皮制革企业实行增值税先征后返的通知1995年1月5日 财税字［1995］4号552

国家税务总局关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品等取消退免税规定的通知1995年1月25日 国税发［1995］014号552

财政部 国家税务总局关于白银生产环节免征增值税的通知1995年1月26日 财税字［1995］13号553

财政部 国家税务总局关于期初存货已征税款抵扣问题的通知1995年4月27日 财税字［1995］42号553

财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知1995年5月4日 财税字［1995］24号555

国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知1995年5月16日 国税发［1995］087号555

国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知1995年5月16日 国税发［1995］088号556

国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知1995年6月2日 国税函发［1995］288号556

财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知1995年6月15日 财税字［1995］52号560

财政部 国家税务总局关于对宣传文化单位增值税先征后退范围等问题的补充通知1995年7月10日 财税字［1995］41号563

财政部 国家税务总局关于复混肥免征增值税的通知1995年8月16日 财税字［1995］70号564

（二）消费税565

中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布）565

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第39号568

消费税征收范围注释1993年12月27日国税发［1993］153号570

消费税若干具体问题的规定1993年12月28日 国税发［1993］156号577

国务院办公厅关于调整轿车价外税费政策的通知1994年1月29日 国办发明电［1994］5号579

国家税务总局关于核定卷烟计税价格的通知1994年1月25日 国税明电［1994］028号580

国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知1994年2月4日 国税发［1994］026号580

国家税务总局关于《消费税若干具体问题的规定》的更正通知1994年3月22日 国税函发［1994］084号581

财政部、国家税务总局关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知1994年4月12日（94）财税字第016号581

国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知1994年5月26日 国税发［1994］130号582

国家税务总局关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知1994年6月9日 国税发［1994］142号582

财政部 国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知1994年6月20日 财税字［1994］第039号583

财政部 国家税务总局关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知1994年6月27日（94）财税字第038号583

财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5％征收的通知1994年12月16日（94）财税字第091号583

财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知1994年12月24日（94）财税第095号584

国家税务总局关于印发《金银首饰消费税征收管理办法》的通知1994年12月26日 国税发［1994］267号586

国家税务总局关于金银首饰消费税若干征收管理问题的通知1995年4月6日 国税发［1995］063号590

国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知1995年5月19日 国税发［1995］094号591

国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知1995年6月26日 国税发［1995］122号592

（三）营业税593

中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第136号发布）593

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1993年12月25日（93）财法字第40号595

营业税税目注释（试行稿）1993年12月27日国税发［1993］149号599

财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知1994年3月29日 财税字（94）002号604

国家税务总局关于金融企业往来业务计税依据问题的通知1994年3月30日 国税发［1994］087号607

财政部、国家税务总局关于铁道部“八五”后两年有关财务税收问题的通知1994年4月7日（94）财税字第005号607

财政部、国家税务总局关于明确民航基础设施建设基金纳税问题的通知1994年4月7日（94）财税字第006号608

国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知1994年4月7日 国税发［1994］086号608

财政部、国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知1994年4月14日 财税字［1994］015号609

国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知1994年月4日30日 国税发［1994］088号609

财政部、国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知1994年6月3日（94）财税字第010号610

国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知1994年7月18日 国税发［1994］159号610

国家税务总局关于高尔夫球俱乐部税收问题的批复1994年9月13日 国税函发［1994］514号612

国家税务总局关于电力调整试验收入适用税目问题的批复1994年10月10日 国税函发［1994］552号612

国家税务总局关于金融业征收营业税问题的批复1994年11月12日国税函发［1994］607号613

国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复1994年12月6日 国税函发［1994］644号613

国家税务总局关于中国农业发展银行营业税征收问题的通知1994年12月7日 国税发［1994］252号614

国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复1995年1月6日 国税函［1995］007号614

财政部 国家税务总局关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知1995年1月19日 财税字［1995］6号615

国家税务总局关于农村合作基金会收取的资金占用费应当征收营业税的批复1995年2月17日 国税函发［1995］065号616

财政部 国家税务总局关于民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金应按税法规定征收营业税的通知1995年3月30日 财税字［1995］5号616

国家税务总局关于营业税若干问题的通知1995年4月26日 国税发［1995］076号617

国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复1995年5月5日 国税函发［1995］191号617

财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知1995年6月2日 财税字［1995］45号618

国家税务总局关于油气田所属单位为本油气田提供劳务征收营业税问题的通知1995年7月6日 国税发［1995］132号619

财政部 国家税务总局关于铁路工附业征收营业税问题的补充通知1995年7月27日 财税字［1995］58号620

国家税务总局关于商品检验鉴定收费是否征收营业税问题的复函1995年7月31日 国税函发［1995］420号620

财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知1995年8月11日 财税字［1995］79号620

财政部 国家税务总局关于对机动车驾驶员培训业务征收营业税问题的通知1995年8月20日 财税字［1995］15号621

国家税务总局关于国税发〔1995〕132号文件执行时间的批复1995年8月28日 国税函发［1995］476号621

国家税务总局关于律师事务所办案费收入征收营业税问题的批复1995年8月30日 国税函发［1995］479号622

（四）进出口税623

国家税务总局、海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知1993年12月25日国税发［1993］155号623

国家税务总局关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知1993年12月28日 国税明电［1993］071号625

国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知1994年1月6日 国税明电［1994］006号626

国家税务总局关于外贸企业出口库存货物有关退税问题的通知1994年1月15日 国税明发［1994］012号627

国家税务总局关于外贸企业一九九四年期初存货已征税款处理意见的通知1994年2月18日 国税发［1994］030号628

国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知1994年2月18日 国税发［1994］031号629

国务院办公厅关于进口粮食复合肥农膜原料税收政策的通知1994年2月22日 国办函［1994］23号635

国家税务总局关于外贸企业1994年期初存货已征税款处理意见的补充通知1994年3月15日 国税函发［1994］072号635

国务院关于严格控制减免进口税收问题的通知1994年4月19日 国发［1994］24号635

国家税务总局关于加强出口退税管理严格审核退税凭证的通知1994年6月27日 国税发［1994］146号636

财政部、国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知1994年8月25日（94）财税字第058号637

财政部、国家税务总局、海关总署关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知1994年9月5日（94）财税字第053号638

国务院关于批转国家经贸委关于继续扶持鼓励机电产品出口意见的通知（节录）1994年10月7日 国发［1994］58号641

国家税务总局关于外商投资企业出口货物有关政策问题的函1994年10月12日 国税函发［1994］558号641

国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知1995年2月6日 国税发［1995］012号642

国家税务总局关于出口乙烯产品退税问题的通知1995年7月7日 国税函发［1995］384号643

国家税务总局关于外商投资企业新上生产项目所生产的出口产品有关税收政策问题的通知1995年8月21日 国税发［1995］160号644

三所得税类645

（一）企业所得税645

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第137号发布）645

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1994年2月4日（94）财法字第3号647

国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知1994年1月26日国税明电［1994］030号653

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知1994年2月8日 国税发［1994］027号654

国家税务总局关于铁路部门所属企业交纳所得税问题的通知1994年3月9日 国税发［1994］066号655

国家税务总局关于中国民航总局所属企业交纳所得税问题的通知1994年3月9日 国税发［1994］067号656

国家税务总局关于交通部直属企业交纳所得税问题的通知1994年3月9日 国税发［1994］068号657

国家税务总局关于邮电部所属企业缴纳所得税问题的通知1994年3月9日 国税发［1994］069号658

国家税务总局关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知1994年3月24日 国税发［1994］083号658

财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知1994年3月29日 财税字（94）001号659

财政部 国家税务总局关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知1994年4月18日（94）财税字第017号662

财政部、国家税务总局关于印发《企业所得税若干政策问题的规定》的通知1994年5月13日 财税字［1994］009号663

国家税务总局关于外汇管理体制改革后企业外币业务税收处理的通知1994年5月13日 国税发［1994］128号665

财政部 国家税务总局关于中央外贸企业缴纳所得税有关问题的补充通知1994年5月19日（94）财商字第251号666

国家税务总局关于印发《企业所得税纳税申报表》的通知1994年5月27日 国税发［1994］131号666

国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知1994年5月31日 国税发［1994］132号674

国务院关于停止执行企业以留利再投资退40％所得税规定的批复1994年6月1日 国函［1994］46号676

国家税务总局关于明确农村信用社主管部门提取管理费问题的通知1994年7月12日 国税发［1994］161号676

国家税务总局关于承包企业亏损弥补问题的通知1994年9月13日 国税发［1994］204号677

国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知1994年10月24日 国税发［1994］229号677

财政部、国家税务总局关于国有农业、农垦、农牧、渔业、水利、气象等企业征收所得税问题的通知1994年11月11日（94）财税字第068号678

国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知1994年11月22日 国税发［1994］250号682

国家税务总局关于明确农村信用社主管部门提取管理费形成的资产产权界定问题的通知1994年11月22日 国税函发［1994］624号683

国家税务总局关于加强城镇集体企业、私营企业财务管理工作的意见1994年11月25日 国税函发［1994］632号683

国家税务总局关于森工企业、林场、苗圃所得税征免问题的通知1994年12月16日 国税发［1994］264号684

财政部 国家税务总局关于新华社系统所属企业和经营单位缴纳所得税问题的通知1994年12月19日（94）财税字第098号686

国家税务总局关于境外企业所得税的征收及进行税源调查的通知（节录）1994年12月30日 国税发［1994］265号687

财政部 国家税务总局关于国有华侨农场征收所得税问题的通知1995年1月14日（94）财部字第99号687

财政部 国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知1995年1月23日 财税字［1995］8号688

财政部 国家税务总局关于外贸企业亏损弥补等问题的通知1995年3月10日 财税字［1995］22号688

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的补充通知1995年4月4日 国税发［1995］062号689

国家税务总局关于铁道部直属三个总公司及其所属企业缴纳所得税问题的通知1995年4月12日 国税函发［1995］148号689

国家税务总局关于加强企业所得税入库管理问题的通知1995年4月22日 国税函发［1995］170号690

国家税务总局关于加强证券交易所得企业所得税征收管理问题的通知1995年5月3日 国税发［1995］078号690

财政部 国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知1995年8月9日 财税字［1995］81号691

国家税务总局关于华夏、国泰、南方证券有限公司纳税地点问题的通知1995年8月18日 国税函发［1995］470号692

（二）外商投资企业和外国企业所得税693

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第四十五号公布）693

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年6月30日中华人民共和国国务院令第85号发布）696

国家税务总局关于股份制试点企业若干涉外税收政策问题的通知1993年12月3日国税发［1993］139号709

国家税务总局关于外商投资企业向有关部门支付管理费税务处理问题的批复1993年12月15日 国税函发［1993］469号711

国家税务总局关于印发《涉外税务检查规程》的通知1993年12月22日 国税发［1993］144号711

国家税务总局涉外税务检查规程（试行）712

财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第七十二条有关项目解释的通知1994年7月29日（94）财税字第051号739

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知1995年4月3日 国税发［1995］061号740

国家税务总局关于设在经济特区之外地区的外资金融机构适用所得税优惠问题的通知1995年4月3日 国税函发［1995］138号741

国家税务总局关于外商投资企业再投资退税有关问题的批复1995年4月12日 国税函发［1995］154号741

国家税务总局关于外商投资企业获利年度的确定和减免税期限计算问题的通知1995年6月28日 国税发［1995］121号742

国家税务总局关于中外合作拍摄影视作品外商所得发行收入税务处理问题的通知1995年7月19日 国税发［1995］136号742

国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题的通知1995年7月21日 国税发［1995］139号743

国家税务总局关于外商投资企业在筹办期内取得的收入计征所得税问题的通知1995年7月24日 国税发［1995］140号743

国家税务总局关于外商投资企业收取会员费等如何计征企业所得税问题的通知1995年7月27日 国税发［1995］146号744

国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知1995年8月3日 国税发［1995］153号744

国家税务总局关于外商投资企业从事港口、码头等特定项目投资经营适用税收优惠问题的通知1995年8月4日 国税发［1995］151号745

（三）个人所得税746

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十二号公布）746

中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过，根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》修正）749

中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布）752

国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知1994年3月8日国税发［1994］044号757

国家税务总局关于个人所得税有关政策衔接问题的通知1994年3月8日 国税发［1994］045号758

国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知1994年3月31日 国税发［1994］089号758

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于认真执行个人所得税法的通告》的通知1994年4月27日 国税发［1994］112号764

国家税务总局关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知1994年5月4日 国税发［1994］118号765

财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知1994年5月13日 财税字［1994］020号765

财政部、国家税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知1994年6月20日 财税字［1994］040号767

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知1994年6月30日 国税发［1994］148号767

国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知1994年8月1日 国税发［1994］179号770

国家税务总局关于股份制企业分配股息、红利所得征收个人所得税问题的批复1994年12月21日 国税函发［1994］665号771

国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复1995年3月13日 国税函发［1995］098号771

国家税务总局关于印发《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》的通知1995年3月14日 国税发［1995］050号772

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知1995年3月23日 国税函发［1995］125号773

国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知1995年4月3日 国税函发［1995］134号774

国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知1995年4月6日 国税发［1995］065号775

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知1995年6月22日 国税发［1995］115号777

财政部 国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复1995年7月6日 财税字［1995］64号777

财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知1995年8月20日 财税字［1995］25号778

财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知1995年8月21日 财税字［1995］82号778

四资源税类779

中华人民共和国资源税暂行条例（1993年12月25日中华人民共和国国务院令第139号发布）779

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1993年12月30日（93）财法字第43号780

资源税若干具体问题的规定1994年1月18日 国税发［1994］015号808

财政部关于印发《关于资源税会计处理的规定》的通知1994年2月21日（94）财会字第08号809

财政部 国家税务总局关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知1994年6月18日（94）财税字第041号810

财政部 国家税务总局关于抵减1994年年初库存原油已纳的资源税问题的通知1994年11月16日（94）财税字第080号810

财政部 国家税务总局关于临时调减北方海盐资源税税额的通知1995年1月8日（95）财税字第096号811

财政部 国家税务总局关于修订《中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定》的通知1995年7月28日 财税字［1995］63号811

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布）812

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定1988年10月24日（88）国税地字第015号814

五特定目的税类816

国家税务总局关于城市维护建设税等地方税有关问题的通知1994年2月25日 国税发［1994］035号816

国家税务总局关于烧油特别税取消后若干遗留问题处理意见的通知1994年3月9日 国税发［1994］049号816

（一）城市维护建设税819

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1985年2月8日国发［1985］19号819

财政部关于城建税征收问题的通知1993年12月29日（93）财法字第42号819

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知1994年2月25日 国税发［1994］038号820

国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知1994年3月12日 国税发［1994］051号820

（二）固定资产投资方向调节税820

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例（1991年4月16日中华人民共和国国务院令第82号发布）820

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则1991年6月18日国税发［1991］113号833

国家税务总局、国家计委关于印发固定资产投资方向调节税“资源综合利用、仓储设施”税目税率注释的通知1994年1月8日 国税发［1994］008号835

国家税务总局 国家计委关于下发固定资产投资方向调节税城市建设类税目注释的通知1994年1月8日 国税发［1994］021号836

国家计委 国家税务总局关于外事建房投资方向调节税税率问题的通知1994年1月21日 计投资［1994］81号838

国家计委 国家税务总局关于印发固定资产投资方向调节税煤炭行业税目注释的通知1994年3月11日 计投资［1994］286号838

国家计委 国家税务总局关于《固定资产投资方向调节税石油行业税目注释》增补有关内容的通知1994年7月16日 计投资［1994］970号853

国家税务总局关于固定资产投资方向调节税若干问题规定的通知1994年9月29日 国税发［1994］216号854

国家税务总局 国家计委关于下发固定资产投资方向调节税广播电视类税目注释的通知1994年12月20日 国税发［1994］046号855

固定资产投资方向调节税广播、电视类税目注释855

国家税务总局 国家计委关于下发固定资产投资方向调节税部分税目注释的通知1995年1月9日 国税发［1995］016号856

（三）土地增值税860

中华人民共和国土地增值税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第138号发布）860

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日财政部财法字［1995］6号文件发布）861

财政部国家税务总局关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知1995年1月27日 财法字［1995］7号864

财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知1995年5月25日 财税字［1995］48号865

财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知1995年6月23日 财税字［1995］61号867

六财产、行为税类868

中华人民共和国房产税暂行条例1986年9月15日 国发［1986］90号868

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986年9月25日（86）财税地字第008号869

城市房地产税暂行条例（一九五一年八月八日政务院公布）871

中华人民共和国车船使用税暂行条例1986年9月15日 国发［1986］90号872

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定1986年9月25日（86）财税地字第008号874

车船使用牌照税暂行条例一九五一年九月十三日政务院公布875

国家税务总局关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知1994年2月15日 国税发［1994］028号878

中华人民共和国印花税暂行条例（1988年8月6日中华人民共和国国务院令第11号发布）878

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1988年9月29日（88）财税字第255号881

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1988年12月12日（88）国税地字第025号884

国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知1994年2月5日 国税发［1994］025号886

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知1994年4月7日 国税发［1994］095号886

财政部 国家税务总局关于印花税违章处罚问题的通知1994年10月10日（94）财税字第065号887

屠宰税暂行条例（1950年12月19日中央人民政府政务院通令政财字第398号公布）887

国家税务总局关于屠宰税征收问题的通知1994年3月10日 国税发［1994］050号888

国家税务总局关于外商投资企业屠宰税下放地方管理问题的通知1994年3月29日 国税发［1994］085号889

中华人民共和国筵席税暂行条例（1988年9月22日中华人民共和国国务院令第16号发布）889

中华人民共和国契税暂行条例（1950年3月31日政务院第二十六次会议通过）890

七农业税类892

中华人民共和国农业税条例（1958年6月3日全国人民代表大会常务委员会第九十六次会议通过，同日公布）892

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定（1994年1月30日国务院发布）894

中华人民共和国耕地占用税暂行条例1987年4月1日国务院发布896

八关税类898

中华人民共和国进出口关税条例（1985年3月7日国务院发布1987年9月12日国务院修订发布1992年3月18日国务院第二次修订发布）898

海关总署 财政部 国家税务总局关于中央六号文件下发前批准的临时减免税执行期限的通知1994年3月30日 署税［1994］250号902

九税收征管类907

中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第六十号公布。根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》修正）907

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（1993年8月4日中华人民共和国国务院令第123号发布）914

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第六十一号公布）922

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定1993年11月2日 国税发［1993］117号923

国家税务总局关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知1993年11月6日 国税发［1993］138号925

中华人民共和国发票管理办法1993年12月12日 国函［1993］174号批准，同年12月23日中华人民共和国财政部令第6号发布926

中华人民共和国发票管理办法实施细则1993年12月28日 国税发［1993］157号930

国家税务总局关于增值税专用发票委托人民银行印制的有关问题的通知1994年1月18日 国税明电［1994］021号936

国家税务总局关于增值税专用发票印制、使用问题的通知1994年1月26日 国税明电［1994］031号936

国家税务总局关于报送增值税专用发票使用量月报表的通知1994年2月2日 国税明电［1994］034号937

国家税务总局关于统一管理发票防伪专用品的通知1994年2月9日 国税函发［1994］047号938

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知1994年2月28日 国税明电［1994］039号938

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业出口商品使用发票问题的通知1994年3月24日 国税发［1994］084号939

最高人民法院 最高人民检察院 公安部 国家税务总局关于开展打击伪造、倒卖、盗窃发票专项斗争的通知1994年3月28日 公发［1994］5号939

国家税务总局关于停止使用非统一防伪专用发票的通知1994年3月29日 国税明电［1994］047号941

国家税务总局关于加强个人所得税征收管理工作的通知1994年3月31日 国税发［1994］092号942

国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知1994年4月18日 国税发［1994］102号944

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于认真执行个人所得税法的通告》的通知1994年4月27日 国税发［1994］112号946

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知1994年5月17日〔94〕财预字第55号946

增值税专用发票计算机稽核办法（试行）951

民政部 国家税务总局关于进一步加强福利企业行政监督严格检查清理假冒福利企业的通知1994年5月21日 民福发［1994］18号956

国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知1994年6月1日 国税发［1994］134号962

国家税务总局关于转发《最高人民法院、最高人民检察院关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定》的通知1994年6月6日 国税明电［1994］067号962

最高人民法院 最高人民检查院关于办理伪造 倒卖 盗窃发票刑事案件适用法律的规定（一九九四年六月三日）963

国家税务总局关于提支代征手续费问题的通知1994年8月3日 国税发［1994］177号964

国家税务总局关于继续抓紧抓好打击伪造倒卖盗窃发票违法犯罪活动的通知1994年9月5日 国税发［1994］199号964

国家税务总局关于开展税务代理试点工作的通知1994年9月16日 国税发［1994］211号966

国家税务总局关于加强合作油田外国承包商税务管理的通知1994年9月19日 国税发［1994］213号972

国家税务总局关于下发《税务稽查工作报告制度》的通知1994年10月22日 国税发［1994］227号973

国家税务总局关于加强城乡信用社所得税征管和财务管理工作的通知1994年12月6日 国税发［1994］251号978

国家税务总局关于在全国范围内统一税务检查证式样的通知1994年12月27日 国税发［1994］271号978

国家税务总局关于下发《税务检查证管理暂行办法》的通知1994年12月30日 国税发［1994］270号979

国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知1995年1月20日国税发［1995］015号981

财政部 国家税务总局关于1995年国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金征管工作中若干问题的通知1995年1月27日 财综字［1995］12号982

国家税务总局关于农村合作基金会所得税征管问题的通知1995年2月10日 国税函发［1995］058号983

国家税务总局关于印发《国家税务局系统垂直管理暂行规定》的通知1995年3月2日 国税发［1995］042号984

国家税务总局关于从严审批税务师和税务代理机构的通知1995年4月4日 国税发［1995］060号986

国家税务总局关于企业所得税征收和管理范围的通知1995年5月18日 国税发［1995］023号987

国家税务总局关于转发《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》的通知1995年6月1日 国税函发［1995］284号988

国家税务总局关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知1995年6月6日 国税发［1995］101号990

国家税务总局关于印发《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》的通知1995年6月23日 国税发［1995］118号990

国家税务总局关于印发《税务监察暂行规定》的通知1995年6月23日 国税发［1995］117号994

国家税务总局关于加强公休期间税收征管工作的通知1995年7月13日 国税发［1995］135号998

最高人民检察院 最高人民法院 公安部 国家税务总局 中国人民银行 海关总署关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知1995年8月1日 商检会［1995］26号998

国家税务总局关于《四川省地税局关于社会中介机构有偿服务使用票据问题的请示》的批复1995年8月4日 国税函发［1995］425号999

国家税务总局关于印发《税务执法监察暂行办法》的通知1995年8月28日 国税发［1995］164号1000

国家税务总局关于印发《税务机关特邀监察员工作暂行办法》的通知1995年8月28日 国税发［1995］165号1002

税务行政复议规则1993年11月6日 国税发［1993］119号1003

国家税务总局关于中央、地方税务机构分设后有关税务行政复议问题的通知1994年9月21日 国税发［1995］212号1010

国家税务总局关于颁发《税务行政应诉工作规程（试行）》的通知1995年1月19日 国税发［1995］009号1010

十基金、附加费类1014

国家能源交通重点建设基金征集办法1982年12月25日 国发［1982］147号1014

国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则1983年1月17日（83）财税字第008号1017

国家预算调节基金征集办法1989年2月17日 国发［1989］13号1020

国家预算调节基金征集办法实施细则1989年4月24日（89）财综字第044号1022

征收教育费附加的暂行规定1986年4月28日国发［1986］50号发布，1990年6月7日中华人民共和国国务院令第60号修收发布1024

财政部 国家税务总局关于国有企业停征“两金”后遗留问题的处理意见的通知1994年5月27日（94）财综字第61号1025

国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知1994年2月7日 国发明电［1994］2号1027

十一国际税收协定范本与关税及贸易总协定1028

联合国关于发达国家与发展中国家间双重税收的协定范本（1979年12月通过，1980年1月公布）1028

经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重税收的协定范本（1977年）1040

关税及贸易总协定1051