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第一编绪论1

第一章 税收概述1

第一节 税收的特征和性质1

第二节 税收的职能和作用5

第三节 税收制度的构成要素8

第二章 税制改革及其主要内容12

第一节 税制改革过程12

第二节 税制改革的指导思想和主要倾向13

第三节 税制改革的主要内容17

第一节 增值税概述22

第三章 增值税22

第二编流转税22

第二节 增值税的纳税人和征税范围27

第三节 增值税的税率及减免税32

第四节 增值税的计税依据36

第五节 增值税的纳税环节和地点40

第六节 增值税的计算43

第七节 增值税管理51

第八节 增值税的会计处理56

第四章 营业税71

第一节 营业税的含义和特点71

第二节 营业税的纳税人、征税范围、税目和税率72

第三节 营业税的计税依据和减免税76

第四节 营业税的计算与征收79

第五节 营业税的会计处理82

第五章 消费税88

第一节 消费税的含义88

第二节 消费税的纳税人、征税范围、税目和税率89

第三节 消费税的纳税环节、计税依据和减免税94

第四节 消费税的计算与征收100

第五节 消费税的会计处理104

第一节 城市维护建设税的概念、征税意义和特点114

第六章 城市维护建设税114

第二节 城市维护建设税的基本内容116

第三节 城市维护建设税的改革趋向118

第三编所得税124

第七章 企业所得税124

第一节 企业所得税的概念和意义124

第二节 企业所得税的纳税人125

第三节 企业所得税的计税依据126

第四节 资产的税务处理132

第五节 企业所得税的税率、税收优惠和计算136

第八章 外商投资企业和外国企业所得税144

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念和意义144

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象和税率145

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠147

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算148

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理155

第九章 个人所得税158

第一节 个人所得税的特点与征税意义158

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率166

第三节 个人所得税的减免税166

第四节 个人所得税的计算与征收167

第四编其它税种175

第十章 资源税175

第一节 资源税概述175

第二节 资源税的纳税人、征收范围和税目税额178

第三节 资源税的计税依据和减免税181

第四节 资源税的计算、征收和会计处理182

第十一章 土地增值税186

第一节 土地增值税及其征收意义186

第二节 土地增值税的税制内容187

第三节 土地增值税的计算与征收190

第十二章 城镇土地使用税192

第一节 城镇土地使用税的沿革和意义192

第二节 城镇土地使用税的基本内容194

第三节 城镇土地使用税的改革趋向197

第一节 房产税的沿革概况和征收意义200

第十三章 房产税200

第二节 房产税的基本内容201

第三节 房产税的改革趋向202

第十四章 车船使用税205

第一节 车船使用税的沿革概况及征收意义205

第二节 车船使用税的基本内容206

第三节 车船使用税的改革趋势208

第十五章 印花税209

第一节 印花税的沿革和意义209

第二节 印花税的纳税人、征税对象和征税范围210

第三节 印花税的税率和计税依据212

第四节 印花税的计算和征收214

第十六章 固定资产投资方向调节税218

第一节 国定资产投资方向调节税的意义218

第二节 固定资产投资方向调节税的纳税人、计税依据和税率219

第三节 固定资产投资方向调节税的计算和征收221

第十七章 屠宰税和筵席税223

第一节 屠宰税223

第二节 筵席税224

第十八章 依法纳税228

第一节 依法履行纳税义务的必然性228

第二节 依法纳税和依法维护自身权益231