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第一章 总论1

第二章增值税5

第一节 增值税概论5

第二节 纳税人的划分9

第三节 一般纳税人的计税和核算11

一 应交增值税三级科目的核算内容11

二 交纳上年增值税的核算12

三 准予从销项税额中抵扣的进项税额的核算13

四 不得从销项税额中抵扣的进项税额的核算16

五 销项税额的核算18

六 免征增值税的核算27

七 交税的核算28

八 登帐28

九 编表32

第四节 批零兼营商业企业的计税和核算37

第五节 小规模纳税人的计税和核算39

第六节 1993年年末存货结转的核算41

第七节 增值税特殊业务的计税和核算46

一 混合销售的计税和核算46

二 兼营非应税劳务的计税和核算47

三 不得抵扣的进项税额的核算49

四 销售价格明显偏低由税局另行核定的计税和核算51

五 进口货物的计税和核算53

六 专用发票的使用56

七 增值税在会计报表上的列示59

八 小规模纳税人请税务机关代开专用发票的计税和核算62

第八节 零售企业1993年年末存货结转的核算63

第九节 税基的换算公式69

第三章消费税73

第一节 销售应税消费品的计税和核算75

第二节 应税消费品用于其他方面的计税和核算79

第三节 应税消费品包装物的计税和核算81

第四节 委托加工应税消费品的计税和核算83

第五节 进口应税消费品的计税和核算87

第六节 出口应税消费品的计税和核算89

第四章营业税98

第一节 提供应税劳务的计税和核算99

第二节 转让无形资产的计税和核算105

第三节 销售不动产的计税和核算106

第五章资源税110

第一节 资源税的计税和核算111

第二节 盐资源税的计税和核算116

第六章土地增值税120

第一节 主营房地产企业的计税和核算123

第二节 其他企业销售不动产的计税和核算125

第七章企业所得税——兼谈“资本保全”、利润及其分配的核算131

第一节 实收资本的核算132

第二节 资本公积的核算135

第三节 盈余公积的核算137

第四节 本年利润及利润分配的核算139

第五节 所得税、利润及其分配综合举例142

第八章 个人所得税152

第九章 农业特产税160

第十章新税制税种对比表166

一 新税制税目税率简表166

二 新税制纳税人、计税公式和会计分录简表168

第十一章新税制计税和核算的习题及解答170

第一节 新税制计税和核算习题170

第二节 新税制计税和核算习题解答175

附一 外币业务的核算189

附二 会计报表分析201

附三 利息计算215

附四 冲减营业收入的核算229

附五 所得税会计231