《中国新税制实务详解与会计核算》

第一部分1994年中国税制改革1

一 新中国税制建设的历史回顾1

二 1994年中国税制改革的必要性10

三 1994年税制改革的指导思想和基本原则13

四 1994年税制改革的主要内容15

五 1994年税制改革的重要意义21

第二部分增值税26

一 增值税的概念及其优点26

二 我国增值税建立的历史背景及其过程31

三 对现行增值税制进行改革的必要性38

四 增值税改革的主要内容41

五 增值税的管理59

六 增值税的会计处理66

一 消费税的概念83

第三部分消费税83

二 消费税的立法宗旨84

三 消费税的纳税人84

四 消费税的征税范围和税目85

五 消费税的税率（税额）88

六 消费税的计税方法90

七 消费税的纳税义务发生时间及环节92

八 消费税的会计处理93

第四部分营业税99

一 营业税的概念99

二 营业税的纳税人100

三 营业税的征收范围100

四 营业税的税率102

五 营业税的计税依据104

六 营业税的计算与征收105

七 营业税的优惠措施107

八 营业税的会计处理108

第五部分土地增值税112

一 土地增值税及其开征目的112

二 土地增值税的基本内容112

第六部分企业所得税116

一 企业所得税制改革的必要性116

二 所得税制改革的指导思想、基本原则和内容117

三 企业所得税的主要内容119

四 企业所得税的会计处理138

第七部分个人所得税140

一 修改《个人所得税法》的必要性140

二 修改税法的指导思想和遵循的原则142

三 税法修改的主要内容143

四 新税法的基本内容145

第八部分涉外税收160

一 外商投资企业和外国企业所得税纳税人161

二 课税对象和计税依据162

三 税率及税款征收167

四 税收优惠169

五 会计核算172

第九部分资源税176

一 资源税及其开征目的176

二 资源税的纳税人176

三 资源税的课税数量177

四 资源税的税目税率178

五 资源税的交纳179

六 资源税的计算及会计处理180

七 资源税的减免181

一 进出口税收182

第十部分进出口税收与关税182

二 关税192

第十一部分固定资产投资方向调节税200

一 固定资产投资方向调节税及其开征目的200

二 固定资产投资方向调节税的纳税人及课税对象200

三 固定资产投资方向调节税税率202

四 固定资产投资方向调节税的缴纳与减免217

五 固定资产投资方向调节税的计算与会计处理218

第十二部分印花税222

一 印花税及其纳税人222

二 印花税的立法依据与征税目的223

三 印花税的征收对象与纳税范围224

四 印花税税率及其计算方法226

五 印花税的缴纳231

六 印花税的会计核算233

第十三部分土地使用税234

一 土地使用税及其开征目的234

二 土地使用税的纳税人和课税对象234

三 土地使用税的缴纳及税额235

四 土地使用税的计算与会计处理236

五 土地使用税的减免237

第十四部分车船使用税239

一 车船使用税及其开征目的239

二 车船使用税的基本内容239

第十五部分耕地占用税244

一 耕地占用税及其开征目的244

二 耕地占用税的基本内容244

第十六部分农（牧）业税248

一 农业税248

二 农林特产税254

三 牧业税255

第十七部分房产税258

一 房产税的概念258

二 现行房产税存在的主要问题258

三 房产税的改革设想259

四 房产税的会计处理261

第十八部分契税262

一 契税及其纳税人262

二 契税的征税目的262

三 契税的征收对象、纳税人和征收范围263

四 契税的减免263

五 契税的计算264

六 契税的交纳266

二 屠宰税的征税目的267

三 屠宰税的征收对象与纳税范围267

第十九部分屠宰税267

一 屠宰税及其纳税人267

四 屠宰税税额的计算268

五 屠宰税的交纳268

第二十部分船舶吨税270

一 船舶吨税及其开征目的270

二 船舶吨税的主要内容270

第二十一部分税收的征收管理274

一 税务登记274

二 发票管理276

三 纳税鉴定和纳税申报282

四 税务违章与处理288

附录 税收法规290