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上篇纳税基础1

第一讲 税务机关和纳税人的权利与义务2

学习要点7

1．税务机关的权利和义务7

2．纳税人的权利和义务13

思考题13

第二讲 税务登记27

学习要点27

1．税务登记的概念和意义30

2．税务登记的范围和时间32

3．税务登记的原则和要求35

4．税务登记的内容和程序37

5．税务登记的变更和注销38

6．税务登记证件的种类和发放对象41

7．税务登记证件的使用、验证和换证42

8．外出经营税收管理43

9．增值税一般纳税人的登记管理44

思考题44

第三讲 发票管理49

字习要点49

1．发票管理概述52

2．增值税专用发票的使用与管理55

3．普通发票的使用与管理60

思考题62

4．发票违章处理62

第四讲 税务案件65

学习要点65

1．税务案件概述68

2．税务案件的处理71

思考题71

第五讲 纳税人合法权益的保障77

学习要点77

1．纳税人合法权益的体现80

2．纳税人如何正确运用法律手段来保障合法权益85

思考题85

中篇帐务处理85

第六讲 增值税计算的基本原理93

学习要点96

1．增值税概述96

2．增值税计算的基本原理100

思考题100

第七讲 增值税的计算及其帐务处理107

学习要点110

1．一般纳税人应纳增值税的计算110

2．一般纳税人应纳增值税的帐务处理114

3．小规模纳税人应纳增值税的计算及其帐务处理122

思考题122

学习要点127

第八讲 营业税的计算及其帐务处理127

1．营业税的计算构成要素130

2．营业税应纳税额的计算134

3．营业税应纳税额的计提及其解缴的帐务处理141

思考题141

第九讲 消费税的计算及其帐务处理155

学习要点155

1．消费税的计算构成要素158

2．消费税应纳税额的计算163

3．消费税的计提及其解缴的帐务处理170

思考题170

学习要点175

第十讲 企业所得税的计算及其帐务处理175

1．企业所得税的计算构成要素178

2．企业所得税应纳税额的计算182

3．企业所得税的计提及其解缴的帐务处理184

4．会计所得与纳税所得差异的帐务处理188

5．应交所得税的会计处理方法189

思考题189

第十一讲 个人所得税的计算及其扣缴的帐务处理195

学习要点195

1．个人所得税的计算构成要素198

2．个人所得税应纳税额的计算201

思考题203

3．个人所得税扣缴的帐务处理203

第十二讲 资源税类的计算及其帐务处理207

学习要点210

1．资源税的计算及其帐务处理210

2．土地使用税的计算及其帐务处理217

3．耕地占用税的计算及其帐务处理218

思考题218

第十三讲 财产税类的计算及其帐务处理227

学习要点227

1．房产税的计算及其帐务处理230

思考题231

2．契税的计算及其帐务处理235

3．车船税的计算及其帐务处理237

思考题237

第十四讲 行为税类的计算及其帐务处理243

学习要点243

1．固定资产投资方向调节税的计算及其帐务处理246

2．印花税的计算及其帐务处理251

下篇资料选编251

1．关于增值税会计处理的规定261

2．关于营业税会计处理的规定268

3．关于消费税会计处理的规定270

4．中华人民共和国税收征收管理法273

5．中华人民共和国发票管理办法288