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目录1

第一章 新中国的税制沿革1

第一节 新中国的税制改革史1

第二节 1994年税制改革9

第三节 我国现行税制体系14

第二章 增值税及其帐务处理16

第一节 增值税概述16

第二节 增值税的基本要素22

第三节 增值税的计算及税收优惠32

第四节 增值税的征收管理47

第五节 增值税的帐务处理54

第六节 增值税的计算及帐务处理范例58

第三章 消费税及其帐务处理63

第一节 消费税的基本要素63

第二节 消费税的计算及征收管理77

第三节 消费税的帐务处理85

第四节 消费税的计算及帐务处理范例89

第四章 营业税及其帐务处理95

第一节 营业税的基本要素95

第二节 营业税的计算及征收管理100

第三节 营业税的帐务处理103

第四节 营业税的计算及帐务处理范例104

第五章 资源税及其帐务处理108

第一节 资源税的基本要素108

第二节 资源税的计算及征收管理113

第三节 资源税的帐务处理115

第四节 资源税的计算及帐务处理范例116

第六章 企业所得税及其帐务处理119

第一节 企业所得税的基本要素119

第二节 企业所得税应纳税所得额的计算124

第三节 企业所得税的计算及征收管理140

第四节 企业所得税的帐务处理148

第五节 企业所得税的计算及帐务处理范例150

第七章 外商投资企业和外国企业所得税及其帐务处理155

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的基本要素155

第二节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算165

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算及征收管理175

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算及帐务处理范例179

第八章 个人所得税及其帐务处理188

第一节 个人所得税的基本要素188

第二节 个人所得税的计算及征收管理202

第三节 个人所得税的帐务处理210

第四节 个人所得税的计算范例212

第一节 土地增值税的基本要素216

第九章 土地增值税及其帐务处理216

第二节 土地增值税的计算及征收管理229

第三节 土地增值税的帐务处理232

第四节 土地增值税的计算及帐务处理范例234

第十章 固定资产投资方向调节税及其帐务处理239

第一节 固定资产投资方向调节税的基本要素239

第二节 固定资产投资方向调节税的计算、征收管理及帐务处理261

第三节 固定资产投资方向调节税的计算及帐务处理范例264

第十一章 城乡维护建设税与教育专项资金及其帐务处理269

第一节 城乡维护建设税及其帐务处理269

第二节 教育专项资金及其帐务处理276

第十二章 土地使用税、耕地占用税及其帐务处理281

第一节 土地使用税及其帐务处理281

第二节 耕地占用税及其帐务处理287

第十三章 车船税、房产税及其帐务处理293

第一节 车船税及其帐务处理293

第二节 房产税及其帐务处理299

第一节 印花税及其帐务处理305

第十四章 印花税、契税及其帐务处理305

第二节 契税及其帐务处理321

第十五章 进出口关税及其帐务处理327

第一节 关税的基本要素327

第二节 关税的计算330

第三节 关税的征收管理及减免优惠332

第四节 关税的计算及帐务处理范例336

第五节 船舶吨税339

第十六章 农（牧）业税342

第一节 农业税的特点和政策原则342

第二节 现行农业税的主要内容345

第三节 农业特产税351

第四节 牧业税356

第一节 屠宰税360

第十七章 屠宰税和筵席税360

第二节 筵席税363

第十八章 酝酿中的新税种367

第一节 社会保险税367

第二节 证券交易税371

第三节 遗产税与赠与税375

第十九章 发票管理379

第一节 发票管理的意义和内容379

第二节 发票管理程序383

第三节 发票检查393

第四节 发票违章处理400

第二十章 税收征收管理406

第一节 税收征收管理概述406

第二节 税务登记及纳税申报408

第三节 帐薄、凭证管理413

第四节 税款征收、税务检查及法律责任415

第二十一章 税务代理423

第一节 税务代理概述423

第二节 税务代理的工作机构和业务范围426

第三节 税务代理关系的确立和终止428

第四节 税务代理的权利、义务和法律责任429

附录432

一、中华人民共和国增值税暂行条例432

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则436

三、中华人民共和国消费税暂行条例442

四、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则446

五、中华人民共和国营业税暂行条例450

六、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则453

七、中华人民共和国资源税暂行条例458

八、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则460

九、中华人民共和国企业所得税暂行条例462

十、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则465

十一、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法474

十二、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则479

十三、中华人民共和国个人所得税法497

十四、中华人民共和国个人所得税法实施条例501

十五、中华人民共和国土地增值税暂行条例507

十六、中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则509

十七、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例513

十八、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则515

十九、中华人民共和国印花税暂行条例518

二十、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则521

二十一、中华人民共和国税收征收管理法525

二十二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则534

二十三、全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定545

后记547