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目录1

第一篇 税收财务物价违纪与检查处理概论1

1．错误3

第一章 违纪3

2．舞弊6

3.错误与舞弊的区别8

1．技术性违纪手段10

第二章 违纪手段10

2．策略性违纪手段38

1．内部控制措施47

第三章 控制措施47

2．内部控制形式50

3．内部控制作用及其局限性53

第四章 检查方法58

1．一般检查方法59

2．基本技术检查方法64

3．其他技术检查方法73

1．行政性处理意见87

第五章 处理意见87

2．经济性处理意见88

3．司法性处理意见89

第一章 货币资金违纪与检查处理100

第二篇 工业企业税收财务物价违纪与检查处理100

1．涂改凭证，贪污现金101

3．大头小尾，贪污现金102

2．以假代真，贪污现金102

5．涂改发票，多报冒领104

4．化整为零，套取现金104

6．多报车票，冒领公款105

8．坐支现金，违规开支106

7．报销假发票，贪污公款106

9．收入现金不开票，贪污公款107

11．银行存款不入帐，挪用公款108

10．现金收入不入帐，挪用公款108

12．记录错误出长款，会计人员入腰包109

14．出借帐户，为他人套购物资110

13．公款私存，贪污利息110

15．早收晚解，挪用公款放高利贷111

16．伪造单据套取现金，私设“小金库”112

17．截留现金搞经营，偷逃税款113

18．旧报刊变价不入帐，私设“小金库”114

20．有意签发空头支票，骗取他人财物115

19．伐卖厂内树木，职工私分收入115

22．银行多划款，企业作收入116

21．借用银行帐户，拖欠应付货款116

23．挪用帐外资金，炒股票非法获利117

25．银行存款一收一付，销售折价据为己有118

24．虚报坏帐，贪污货款118

26．截留国库券利息收入，私设“小金库”119

28．多头设户，拖欠银行本息120

27．虚报工资，转移资金120

30．汇总增列或减列，贪污现金121

29．以假币换真币，侵吞国家资金121

31．公款购股票，贿赠他人122

33．外埠存款，不当使用123

32．利用在途资金帐户，虚报销售123

35．擅自出借资金，利息收入不入帐124

34．公款私办信用卡，损害国家利益124

36．利用外汇价差，调节利润125

第二章 短期投资和应收及预付款违纪与检查处理128

1．应收销货款长期挂帐，购销双方彼此渔利129

2．坏帐损失不作处理，有意制造潜亏130

3．调整计提比率，错提坏帐准备金131

4．调整应收帐款数额，错提坏帐准备金132

5．索取购方酬谢金，延期承兑商业汇票133

6．利用预付货款，谋取私利134

7．占用备用金，谋取私利135

8．包装物押金和租金，转入“小金库”136

9．职工发放奖金，计入材料采购成本137

10．开具虚假发票，违规购买毛料服装138

11．材料毁损转入其他应收款，掩盖企业亏损139

12．应收垫付款项，转作坏帐损失140

13．职工借公款，长年拖欠141

14．转移制造费用，作其他应收款挂帐142

16．国有资产流失，进入自办集体企业143

15．职工拖欠出差借款，作坏帐损失处理143

17．虚列待摊费用，调节当年利润144

18．误摊待摊费用，调节成本利润146

第三章 存货违纪与检查处理148

2．变更原材料计价方法，调节产品成本149

1．违规分摊采购费用，材料成本核算不实149

3．内部人员相勾结，合伙贪污原材料151

4．人为提高成本差异率，增加材料成本差异152

5．压低成本差异率，减少材料成本差异153

6．材料计划价格偏离实际成本，调节产品成本154

7．运输途中发生材料短缺，全部计入外购材料采购成本156

9．委托加工受贿，多付材料费用157

8．改变低值易耗品核算方法，调节产品成本157

11．毁损材料不报损，制造虚盈实亏159

10．材料盘存盈亏，不作转帐处理159

12．销售帐外材料物资，收入存入“小金库”161

13．虚计在产品完工程度，调整完工产品成本162

15．假算产品成本差异，调节产品销售利润163

14．变动产品实际成本计算方法，调节利润163

16．分期收款发出商品，不按实际比率结转销售成本165

17．仓库保管和车间人员勾结，盗窃材料物资166

18．材料假出库，虚列成本费用167

19．对尚未收到发票帐单的入库材料，不作估价入帐168

20．转移材料运杂费，调节采购成本169

21．自制设备用料，计入生产成本和期间费用171

1．购入固定资产质次价高，采购人员捞取回扣173

第四章 固定资产违纪与检查处理173

3．运杂费用张冠李戴，人为调节安装成本174

2．固定资产运杂费，掺入旅游参观费174

4．接受贿赂，虚计固定资产重估价值175

5．随意改变折旧方法，调节折旧计提数额176

7．清理固定资产净收益，不按营业外收入记帐177

6．随意提降折旧率，调节成本利润177

8．固定资产变价收入，存入“小金库”178

9．固定资产出租收入，挂其他应付款帐户179

10．在建工程试运转收入，不冲减在建工程成本181

11．交用固定资产，不办决算手续182

13．转移工程借款利息，调节当年损益183

12．在建工程提前报决算，多提折旧183

14．融资财务费用，计入固定资产价值184

15．未用固定资产，提取折旧185

17．停用固定资产，当月未提折旧186

16．交用的固定资产，当月计提折旧186

19．变卖固定资产，仍旧提取折旧187

18．提前报废的固定资产，补提折旧187

21．无偿转让旧设备，清理损失列损益188

20．不向厂办集体企业收取折旧费，调减当期利润188

22．固定资产盈亏，不作帐务处理189

23．不投资更新设备，造成运转成本上升190

24．设备超负荷运转，追求短期效益191

第五章 其余资产违纪与检查处理192

1．隐瞒长期投资利润，用于职工福利193

2．联营投资利润长期挂帐，逃交所得税194

3．长期债券投资，截留利息收入195

4．虚列改良工程支出，调节成本利润196

5．筹办新企业，虚列开办费197

6．违规摊销开办费，调节管理费用198

7．利用固定资产修理费用，调节递延资产199

8．出包工程，虚转成本200

9．在建工程工资费用，挤入生产成本201

10．生产使用材料，挤入在建工程成本203

11．虚摊无形资产，调节当期利润204

12．搞虚假储备，私自占用国家储备资金205

13．在建工程借款，错计利息支出206

14．租入固定资产，随意摊销改良支出207

第六章 负债违纪与检查处理209

1．短期借款利息，虚计期间费用210

2．拖欠贷款，从中获利211

3．预收货款，长期挂帐212

5．虚列应付帐款，调节成本费用213

4．逾期包装物押金，不作营业外收入处理213

6．利用预提费用，调节成本利润215

7．利用应付固定资产租赁费，调节本年损益216

8．利用工资费用，调节产品成本217

9．冒领工资，存入“小金库”219

10．扩大工资总额，多提福利费用220

11．职工福利费支出，挤入成本费用221

12．隐瞒销售收入，逃交税款222

13．转卖销售退回产品，偷逃税金224

14．购销双方直接交换产品，偷逃税金226

15．违规核算销售外购材料，偷逃税金227

16．固定资产投资，偷逃调节税228

18．隐匿联营利润，挪作他用229

17．应付利润，长期挂帐229

19．虚提预提费用，调节各期利润231

20．预提费用差额，不作调帐处理232

1．银行借款转资本金，搞虚假投资234

第七章 所有者权益违纪与检查处理234

2．以担保物投资，带来企业风险235

3．违反法律规定，以租入资产作为投资物237

4．固定资产投资隐报折旧，资本金不实238

5．更改基金划作消费资金，损害国家利益239

6．高报专利价值，骗取投资收益240

7．增加无形资产投资，超过法律规定比例241

8．受赠资产转增利润，转移资本金242

9．接受捐赠物不入帐，私自处理给职工243

10．受赠固定资产相关费用，违规列入经营成本244

12．存货盘盈，转增资本公积245

11．固定资产盘亏，冲减资本金245

14．用未分配利润，发放职工奖金247

13．盈余公积全部转作资本金，违反法律规定247

16．资产评估升值，转增当期利润248

15．长期投资升溢，转增资本公积248

第八章 费用违纪与检查处理250

1．虚计借款利息，调节当期损益251

2．虚列修理费用，调节成本利润252

4．违规分配制造费用，调节产品成本253

3．虚计制造费用，调节产品成本253

5．费用归集张冠李戴，产品成本假帐真算254

6．基本建设领用材料，计入产品生产成本255

7．福利部门接受劳务，不作转帐结算256

9．固定资产修理费用，重复计入生产成本257

8．虚转运输费用，调节当期损益257

11．减计成本费用，调节当期损益259

10．费用帐户列支无关开支，调节当期损益259

12．错摊待摊费用，调节当期损益260

13．发生期间费用，转作待摊处理261

15．间接费用，转作期间费用262

14．期间费用计入生产成本，虚增本年利润262

17．原材料核算，以领代耗263

16．生产费用分配，张冠李戴263

19．改变生产费用分配方法，调节当年盈亏265

18．不可修复废品，不作报废处理265

20．利用定额成本，调节利润267

21．虚估约当产量，调整本期损益268

22．结转产品销售成本，随意改变计价方法269

23．虚转产品成本差异，调节当期损益270

24．分期收款销售产品，不按比例结转成本271

25．车间内部盈亏，不作调帐处理273

26．汽车运输盈亏，未调整产品成本274

27．虚转工业性劳务成本，调节当期利润275

28．利用分步法，虚转产品成本276

1．预收货款，提前转作销售收入278

第九章 收入违纪与检查处理278

2．向预付款单位发出产品，不作销售处理280

3．已实现销售，不作销售处理282

4．虚设客户，调增销售283

5．白条出库，作销售入帐284

7．延期核算销售收入，拖延纳税时间286

6．延期办理托收承付，调减当年利润286

8．延期结算代销产品，经办人员损公肥私288

9．在建工程领用产成品，不作销售处理289

10．销售材料收入，直接冲减材料成本290

11．销售自制半成品，直接冲减生产成本291

13．福利部门领用产成品，按成本价转帐293

12．赊销产品转作收入，虚增存货周转率293

14．低价出售产品，经办人员捞取回扣294

15．处理退回产品，不冲减成本295

16．行贿买方人员，出售质次产品296

17．工业性劳务收入，直接冲减劳务成本297

19．凭空填制记帐凭证，收入转为财产损失298

18．为在建工程运输物资，不结算运输收入298

21．来料加工节省材料，不计销售收入299

20．销售边角余料，收入私存“小金库”299

22．产品以旧换新，差价计作销售收入300

第十章 利润违纪与检查处理303

1．虚列销售收入，调整当期利润304

2．虚转销售成本，调整当期利润306

3．隐藏联营投资利润，直接转作联营投资307

4．截留联营利润，发放职工奖金308

5．不计当年债券投资利息，拖延交纳所得税309

6．转移罚没收入，不作利润核算310

7．转移营业收入，计入营业外收入311

8．转移正常停工损失，计入营业外支出313

9．提前报废固定资产，控制当年利润314

10．虚列附属学校经费，调节当年利税315

11．少计应税利润，偷逃所得税316

12．没收财物损失，计入当年损益317

13．混淆产品等级，截留销售利润318

14．搞虚假再投资，骗取国家退税319

15．出售半成品，失去更大盈利320

16．只顾追求当前利润，忽视人才教育培训321

第十一章 税收违纪与检查处理322

1．价外收入不作销售处理，逃避流转税323

2．销售收入扣除费用，逃避流转税324

4．以产品换材料，作产品报废处理，逃避流转税325

3．压低价格，以物易物，逃避流转税325

5．对外捐赠产品，少作销售收入，逃避流转税326

7．以实物对外投资，不作销售处理，逃避流转税327

6．逾期包装物押金，不作销售处理，逃避流转税327

8．残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理，逃避流转税328

10．自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售，逃避流转税329

9．废品及下脚料销售收入，不作销售处理，逃避流转税329

11．混淆一般纳税人和小规模纳税人界线，逃避增值税330

12．虚报期初存货余额，多扣进项税额332

13．利用会计核算时间差，多计进项税额333

15．非正常损失存货，作一般盘亏处理，逃避增值税334

14．调整实物投资价款，增减进销税额334

16．材料盘盈转作捐赠，双重偷税335

17．材料销售报盘亏，双向偷逃增值税336

18．变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额337

20．加工收入冲减费用，逃避增值税338

19．购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额338

22．销售产品运费充作外购货物运费，逃避增值税339

21．外购物资装卸费计入运费，逃避增值税339

23．固定资产运费作外购材料运费，逃避增值税340

25．利用内部定价，逃避所得税341

24．分解业务收入，逃避营业税341

27．扩大生产成本，逃避所得税342

26．利用销售公司，转让价格，逃避消费税342

28．高转完工产品，逃避所得税343

29．高转产品销售成本，逃避所得税344

30．变换材料成本结转方法，逃避所得税345

31．变换折旧计提方法，逃避所得税346

32．与三资企业或福利企业联营，逃避所得税347

33．材料盘盈不作收益，逃避所得税348

35．滥发加班津贴，逃避所得税349

34．虚报冒领工资，逃避所得税349

37．缩短待摊费用摊销期限，逃避所得税350

36．化解固定资产安装费，逃避所得税350

38．虚列预提费用，逃避所得税351

39．低价出租房屋，逃避所得税352

41．个体工商业隐匿存货，逃避所得税353

40．贷款建房搞合资，逃避所得税353

43．虚签真假两套合同，逃避印花税354

42．隐报房产，逃避房产税354

44．出售土地使用权，附属物不作销售，逃避土地增值税355

46．固定资产投资，逃避投资方向调节税356

45．多报扣除项目，逃避土地增值税356

47．虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税357

第十二章 综合违纪与检查处理359

1．以购材料为名，设立外埠资金搞经营360

2．挪用公款炒股票，侵吞股利361

3．收回货款不上交，长期挪用搞经营362

4．随意冲销应收帐款，转移资金购轿车363

5．收回坏帐不入帐，私设“小金库”365

6．长期投资转作一般债权，隐瞒对外投资收益366

7．发放实物报盘亏，损公肥私367

8．多报委托加工材料损耗，转移资金私设“小金库”368

10．虚报财产损失，转移资金搞铺张369

9．固定资产盘亏转作存货盘亏，虚报资产结构369

11．变卖工程节余材料，截留收入搞职工福利371

12．修理费转工程成本，虚增利润372

13．混淆两种支出，将固定资产购置费转入递延资产373

14．自营工程支出，列入经营成本374

16．少摊费用，多列销售，虚报盈利375

15．库存物资溢余不入帐，用于基本建设375

18．利用应付款帐户虚列盘亏，转移资金为职工谋私利376

17．多列费用，少报销售，隐瞒利润376

19．保险赔款转公积金，截留利润377

20．向客户赠送礼品，招揽生意378

21．内部控制设计不当，重复报销骗取巨款379

第十三章 财务报告违纪与检查处理381

1．利用短期投资，调节货币资金382

2．利用资产项目，隐报财产损失383

3．少列折旧，掩盖固定资产磨损程度384

4．调增速动资产，虚造变现能力385

5．高估无形资产价值，虚增企业实力386

6．少报负债额度，隐藏财务风险387

7．虚增资产负债比率，提高企业偿债能力388

8．虚构所有者权益，夸大企业实力389

9．多报营业收入，虚增经营成果390

10．虚报盈利，骗取荣誉391

11．调整成本费用，夸大成本利润率392

13．提高应收帐款周转率，夸大企业信用状况393

12．调整营业收入或营业资产平均值，提高营业资本周转率393

14．虚增利息保证倍数，夸大企业财务信誉395

15．以短期投资之名，行转利之实396

第一章 资产违纪与检查处理398

第三篇 商品流通企业税收财务物价违纪与检查处理398

1．挪用归还欠款，贪污利息399

2．利用坏帐损失转移资金，挤列费用400

3．利用应收款帐户放贷，利息转入“小金库”401

4．虚设债权，合谋贪污402

5．利用坏帐准备，调节利润403

6．虚列应收帐款，虚增销售收入404

7．合谋抬高商品价款，捞取好处费405

8．乱挤商品采购成本，虚增存货价值406

9．利用库存商品，调节利润407

10．利用库存商品，抵顶工资408

11．直接冲减库存商品，隐瞒销售利润409

12．低价发放商品，作削价损失处理410

13．利用商品削价准备金，调节利润411

14．出租商品收入冲减出租商品成本，隐瞒其他业务收入412

15．利用待处理财产损溢，调节利润413

16．保险公司已赔偿存货损失，仍然列入当期损益414

17．购买证券成本，列入当期费用415

18．投资收益挂帐，隐瞒收入416

19．挪用公款炒股票，捞取好处费417

20．短期投资挂帐，截留投资收益418

21．低价转让债券，损害企业利益419

23．提取折旧费挂待摊费用，虚增当年利润420

22．待摊费用长期挂帐，形成潜亏420

24．在建工程支出，挤入待摊费用421

26．债券投资只记面值，不记债券溢（折）价423

25．不合规支出，通过待摊费用挤入管理费423

27．利用长期投资应计利息，调节利润424

28．不摊销债券折（溢）价款，调节利润425

29．固定资产运杂安装费，挤列当期费用426

30．固定资产作低值易耗品入帐，摊销费用427

31．超龄固定资产仍提折旧，逃交所得税428

33．融资租入固定资产漏提折旧，虚增利润429

32．少提折旧，虚增利润429

34．隐瞒出租固定资产收入，逃交税金430

35．出售固定资产列盘亏或报废，截留变价收入431

36．低价销售固定资产，损公肥私433

37．转让无形资产，隐瞒收入价款434

38．无形资产对外投资价格差额，充作其他业务收入435

40．无形资产摊销，超过有效期限436

39．不摊销无形资产价值，冲减当期费用436

41．无形资产摊销，保留残值437

42．租入固定资产改良支出的摊销期，超过有效租赁期限438

43．多摊开办费，隐瞒利润439

44．擅自动用特准储备物资，非法谋利440

45．债券发行费摊销，超过债券偿还期限441

1．利用应付帐款，发放钱物443

第二章 负债违纪与检查处理443

2．利用预收帐款，虚增商品销售收入444

3．隐藏包装物销售收入，挂于其他应付款帐户445

4．用商品抵顶应付帐款，隐瞒收入446

5．预提费用提而不用，重复列支447

6．发放奖金不通过“应付工资”科目，直接列入费用448

7．支付职工债券利息，计入“应付工资”科目449

8．虚报职工人数，多提应付工资451

9．福利费提取，超过规定比例452

10．虚列加班费，私分公款453

11．清理回收包装物押金，不交增值税454

12.手续费直接转利润，偷逃增值税455

13．商品用于基本建设，偷逃增值税456

14．收取包装物租金，偷逃增值税457

15．商品分给投资者，偷逃增值税458

16．企业福利部门领用商品，偷逃增值税459

17．捐赠商品，逃避增值税460

18．兼营不同税率的商品，全部按低税率纳税461

19．易货交易，偷逃增值税462

21．转让无形资产，按收益计提营业税463

20．销售不动产，逃交营业税463

22．出租房屋收入，逃交房产税464

23．按房产净值申报房产税，偷逃房产税465

24．已支付长期借款利息长期挂帐，形成潜亏466

25．融资租入固定资产安装调试费，挤列待摊费用467

26．融资租入固定资产按经营租赁业务处理，不增加固定资产和长期负债468

1．接受财产捐赠，记入当期损益470

第三章 所有者权益违纪与检查处理470

2．对外投资评估价值高于帐面价值的差额，列入当期损益471

3．投资额低于帐面价值的差额，冲减资本公积472

4．内部职工发放现金股利，挤列应付工资473

1．固定资产交付使用前的长期借款利息，挤占财务费用475

第四章 费用违纪与检查处理475

2．多提效益工资，挤占经营费用476

3．福利人员工资，挤占管理费用477

4．职工医药费，挤列管理费用479

5．医务室购置药品，挤列管理费用480

6．职工外地就医路费、住宿费，挤占经营费用481

8．基层工会开支，挤列管理费用482

7．福利设施修理支出，挤列管理费用482

1．捐赠商品，不计销售收入484

第五章 收入和利润违纪与检查处理484

2．应收回的包装物押金，列营业外支出485

3．代销商品，隐瞒销售收入486

4．投资收益挂应付款，隐瞒利润487

5．税前分给投资者利润，逃交所得税488

6．税前弥补亏损超过期限，逃交所得税490

第四篇 建设施工单位税收财务物价违纪与检查处理491

1．建设资金不落实，逃避监督提前开工492

第一章 建设单位违纪与检查处理492

2．不经申请批准，改变建设内容493

3．建设单位完成投资项目，逃避固定资产投资方向调节税495

4．转移挪用建设资金，谋取本单位利益497

5．建设单位进行计划外投资，增加建筑安装工程成本498

6．虚假核算基建收支，建设成本不实500

7．弄虚作假超概算，购买专控商品501

8．隐瞒基本建设收入，不按规定分成503

9．加大试生产成本，减少试生产净收入505

10．竣工决算作假，建设成本不实506

11．设计单位超标准收费，形成帐外资金508

12．建设单位资金控制不严，银行拆借建设资金509

13．建设单位不对帐，银行错算贷款利息511

第二章 施工和房地产开发企业违纪与检查处理513

1．少报工程结算收入，隐瞒利润513

2．截留工程结算收入，逃避营业税515

3．漏计分包工程成本，虚增利润516

4．虚报产值，多提工资含量517

5．多计工资含量结余，减少利润518

6．自购三大材料，多向建设单位收取差价519

7．拆迁中形成帐外物资，销售后进入“小钱柜”521

8．公共配套设施费，自行改变用途522

9．建设商品住宅，逃避调节税523

10．变相赠送商品房，流失国家财产524

11．隐瞒商品房销售收入，少计利润526

13．利用材料费用，调整工程成本527

12．违规分配利润，逃避税款527

第五篇 金融企业税收财务物价违纪与检查处理529

1．违规拆借资金，扩大信贷规模530

第一章 资产违纪与检查处理530

2．乱用会计科目，变相发放贷款531

3．利用信用卡透支，绕规模贷款532

4．假委托贷款，逃避规模控制533

6．银行所属实体，变相对外贷款534

5．搞帐外经营，赚存贷差额534

7．担保代替审查，致使贷款悬空535

8．未经证监会批准，擅自自营证券业务536

10．占用信贷资金，用于基本建设537

9．信贷管理不规范，造成信贷资产质量低劣537

11．隐报一般存款数额，少缴存款准备金538

13．以租赁名义，变相购置固定资产539

12．利用其他应收款科目，挪用保险准备金539

14．以“运钞车”为名，逃避监督管理540

1．违反国家规定，超范围吸收存款541

第二章 负债违纪与检查处理541

2．公款拉作私存，储蓄虚假繁荣542

4．采取不当手段，违规招揽储蓄543

3．占财政性存款，作一般性存款543

5．扩大计息范围，吸引财政存款544

7．国库经收处违规使用会计科目， “待结算财政款项”形同虚设545

6．国库经收处违反规定，延解占压预算收入545

9．资本金不到位，借款项补缺口546

8．违规收取贷款保证金，不并入“大帐”核算546

10．高利率集资，变相谋福利547

12．固定资产投资，偷逃调节税548

11．应缴各项税金，长期拖欠挂帐548

13．少计借款合同金额，偷逃印花税549

14．违反帐户管理办法，强拉客户开立帐户550

1．擅自提高贷款利率，谋取非法收入551

第三章 损益违纪与检查处理551

2．隐藏营业收入，长期在下属机构挂帐552

3．收入不入帐，存入“小金库”553

5．利用“应收利息”增加收入，造成虚盈实亏554

4．固定资产长期出租，收入挂在往来帐554

6．多计提应付利息，调节当期损益555

7．隐瞒保费收入，当年不入财务帐556

9．保险“三项费用”，超标准提取和超范围支付557

8．费用挂往来，虚盈实亏557

11．福利人员工资，挤占营业费用558

10．购置固定资产，挤占成本558

12．多提固定资产折旧，减少当年利润559

14．以贷收息，形成恶性循环560

13．留用理赔收回财产，未冲减赔款支出560

15．未经控办批准，擅自购买控购商品561

1．作“赤字预算”，搞“寅吃卯粮”562

第一章 财政预算编制违纪与检查处理562

第六篇 财政机构税收财务物价违纪与检查处理562

2．编制假预算，骗取补助收入563

3．预算编制不顾国家政策，增加非生产性开支564

1．利用预算外帐户，隐瞒预算内收入565

第二章 财政预算收支违纪与检查处理565

2．利用往来帐款，转移预算收入566

4．利用预算暂存，隐匿税收收入567

3．利用暂存款，调节收入量567

5．利用预算暂存，隐匿财政专款568

7．设立地方预算外专项基金，侵蚀中央税收569

6．利用“其他收入”帐户，隐瞒预算收入569

9．自立项目和范围，多提多退财政资金570

8．行政性收费收入，作为预算外资金管理570

10．多头虚列支出，加大支出基数571

12．利用预算暂付，调整预算支出573

11．利用预算暂付，挪占财政资金573

13．利用预算暂付，改变资金用途574

14．利用预算暂付红字游戏，坐支或隐匿收入资金575

15．利用预算调整，转移财政资金576

17．年初预算留后手，增大自由支配权577

16．利用科目调剂，增加行政管理费577

18．改变资金使用方向，挤占支农支出资金578

19．虚造结算依据，少缴结算资金579

21．实施人情结算，扩大财政支出580

20．利用结算资金，克扣下级资金580

22．混淆预算级次，错入地方金库581

24．调整帐户余额，挪用客户资金582

23．延解预算资金，解决头寸不足582

25．改变库款入库比例，滞纳中央预算收入583

1．利用财政结转空转，扩大财政决算赤字584

第三章 财政决算违纪与检查处理584

2．超出范围结转，虚扩财政支出585

4．多列结转项目，隐瞒机动财力586

3．借跨年度计划，多列结转资金586

5．虚列调入资金，调节财政收入587

7．隐匿预算收入，充当调入资金588

6．调入抵支收入，不列决算支出588

8．混淆资金项目，缩减财政赤字589

1．随意提高占用费率，形成商业性贷款590

第四章 财政周转金违纪与检查处理590

2．随意扩大资金来源，增加财政周转金591

4．财政周转金失去控制，使用过程中改变用途592

3．异化周转金，随意改投向592

5．占用周转金，经商办企业593

7．回收周转金，不入财务帐594

6．利用应收占用费，换取小集团利益594

9．周转金呆帐损失，未报批擅自核销595

8．挪用资金占用费，减少财政周转金595

10．无偿投资变有偿，硬性收取占用费596

1．利用预算外暂付科目，转移养老保险基金598

第五章 预算外资金违纪与检查处理598

3．自立收费项目，乱收预算外资金599

2．拆借资金挂帐外，转移注入小实体599

4．多头开设银行帐户，匿化预算外资金600

5．住房信贷管理不规，经办单位乘机谋私601

第七篇 行政事业单位税收财务物价违纪与检查处理602

1．利用稽查方式，隐瞒税收收入603

第一章 税务机构违纪与检查处理603

2．税种故意混库，挤占中央收入604

4．混淆税种，截留中央收入605

3．国税和地税混抢税源，导致重复征税605

6．利用期初存贷已征税额，有意调节税收收入606

5．寅吃卯粮，预征“过头税”606

8．超越审批权限，减免企业税收607

7．有税不征留后手，虚减当年税收收入607

9．自行制定减免税政策，拒不采取先征后退608

10．借开发区作文章，自定税收优惠政策609

11．制定地方对策，逃避国家税收610

13．借搞活之名，行减税之实611

12．自行放宽税收政策，保护乡镇企业利益611

14．利用行政职权，侵蚀所得税税基612

15．动用预算外存款，代所属征收单位交税613

16．所得税混库，挤占中央收入614

17．换算啤酒度数，侵蚀消费税615

18．多收地方税，少交中央税和共享税616

19．提高标准，多提代征代扣手续费617

20．土地有偿使用收入，不按规定比例上交618

22．少报欠税，隐埋税源619

21．应缴中央的罚没收入，入地方金库619

24．擅自冲销税款，侵吞财政收入621

23．调节税收收入，应付税收计划621

25．自行调整税种，少交国家税收622

26．自定开发区政策，影响中央收入623

27．设立税款过渡户，延压解库税款624

28．税款不及时入库，转至预算外暂存625

29．转移退库税款，侵占纳税人利益626

30．违规减免国家税收，减少财政收入627

31．自带汇票到企业征税，通过周转金过渡户转缴国库不及时628

32．虚列支出，转周转金暂存629

33．截留查补税款，用于基建开支630

35．支农周转金占有费收入，不及时转作支农周转金基金631

34．粮食风险基金，作为定期存款631

36．烟叶扶持费作奖励金，不作计税收入632

37．金库与征收单位未及时对帐，财政收入被延压633

38．供电销售环节，少征电力增值税634

39．民政福利企业，退税不到位635

1．预算资金放款吃息，帐外收息滥发钱物637

第二章 其它行政事业单位违纪与检查处理637

3．自立收费项目，挪用缴收费用638

2．预算资金存信托公司，非法获息谋私利638

5．偷梁换柱，购空调变成修房639

4．购制非法收据，超范围乱收费639

7．虚列支出，挂“往来帐”640

6．截留专款建宿舍，移花接木搞违纪640

9．截留转移财政专款，弥补经费开支641

8．以拔列支，加大财政支出641

10．利用基建帐户，为职工搞福利642

12．购买专控商品，落户个人名下643

11．预算内资金，转移到预算外643

14．年终支出列“暂付”，调节收支平衡644

13．截留农税减免款，用于单位经费开支644

15．汇总减列票据存根，多余现金据为已有645

第八篇 农业企业税收财务物价违纪与检查处理646

第一章 货币资金违纪与检查处理648

1．任意开支现金，从中谋利650

2．库存现金超过限额，坐支现金651

3．公款私存，贪污利息652

4．编造用途，套取现金654

5．现金收入不入帐，私设“小金库”655

6．伪造凭证，虚报冒领657

7．利用收付额相同，贪污存款659

第二章 存货违纪与检查处理662

1．采购进货，损公肥私664

2．回扣不入帐，私设“小金库”666

3．帐外买卖，贪污差价668

4．低价销售，捞取好处673

5．多领少用，虚报消耗675

6．白条顶库，混水摸鱼677

7．私拿财物，监守自盗679

8．少转库存成本，虚增利润680

9．多转库存成本，隐瞒利润681

第三章 流动资产违纪与检查处理683

1．帐实不符，贪污私分684

2．违反计价原则，转移资金，损公肥私686

3．隐瞒投资收益，掩盖不当开支688

4．利用应收票据，挪用公款690

5．混淆应收票据，贪污利息收入692

6．移花接木，掩盖投资收益694

7．借出公款，贪污利息696

8．收回应收帐款不入帐，设立“小金库”697

9．虚列应收款，调整利润698

10．以应收款项，掩盖不当开支700

11．利用坏帐准备，调节利润701

1．偷梁换柱，增大费用703

第四章 固定资产违纪与检查处理703

2．乱列待摊费用，挤占成本705

3．瞒天过海，虚列管理费用706

4．假借盘亏，私分得款707

5．不提折旧，虚增利润709

6．少提折旧，虚增利润710

7．扩大折旧范围，多提折旧711

8．利用折旧方法与年限，调整成本712

9．提前报废固定资产，补提折旧714

10．固定资产提前报废，不作帐务处理715

11．利用固定资产采购，谋取私利717

12．借修理之机，中饱私囊718

13．不计残值，私设“小金库”720

第五章 其余资产违纪与检查处理722

1．隐匿投资收益，形成“小金库”723

2．挪用长期借款，盲目投资725

3．借长期投资之名，进行产品销售726

4．转移在建工程收入，虚增工程成本727

5．挤列在建工程成本，形成帐外资产728

6．加速无形资产摊销，虚增当期费用730

7．转让土地使用权，漏缴出让金731

8．虚摊开办费，逃避国家税收732

9．利用递延资产帐户，搞虚盈实亏734

第六章 负债违纪与检查处理736

1．长期挂帐，拖欠税金737

2．挂亏挂利，调节利润738

3．利用负债类帐户，掩盖非法经营740

4．挪用公款，谋取私利742

5．企业同银行配合，损公利己743

6．借应付帐款帐户，掩盖经营失误745

7．利用负债类帐户，掩盖“小金库”746

8．巧设机关，截留基金收入748

第七章 所有者权益违纪与检查处理750

1．不按国家规定，少转、侵蚀国家资本金751

2．瞒天过海，虚假投资752

3．暗渡陈仓，资本公积不真实754

4．鱼目混珠，盈余公积不真实756

5．阳奉阴违，调节未分配利润759

第八章 成本费用违纪与检查处理761

1．扩大范围，乱挤成本762

2．少计成本，虚增利润765

3．超标开支，扩大成本767

4．巧立名目，虚报冒领费用768

5．混淆成本界限，调节产品成本769

6．混淆产品成本界限，调整单位利润分配771

7．混淆期间产品成本界限，调整当期利润772

8．调整期间费用，调节当期损益774

第九章 营业收入违纪与检查处理776

1．发票先开后冲，虚增营业收入777

2．取得收款凭据，不计业务收入779

3．自产留用产品，不计营业收入781

4．名为以物易物，实为截留收入782

5．假作销售退回，隐匿收入783

第十章 利润违纪与检查处理785

1．虚设往来帐户，隐匿利润786

2．偷梁换柱，虚增利润，隐瞒亏损788

3．假作销售，虚增利润790

4．利用材料成本差异，调节利润791

5．内部销售利润，不计入利润总额792

6．转移新产品利润，逃缴税款793

7．偷转差价，少计利润794

8．少计销项税额，虚增利润795

9．隐匿包装物押金，少计营业外收入796

10．超出本成开支范围，增列营业外支出796

11．转移投资收益，私设“小金库”797

12．重复计算投资收益，虚增利润798

13．少计投资收益，偷逃税款799

第十一章 税收违纪与检查处理801

1．自用自产产品，偷逃税款802

2．借委托加工物品，偷逃税款805

3．借外购物品，偷逃税款807

4．串换物品，以物易物809

5．任意扣除，偷逃增值税810

6．隐瞒回扣，偷逃税金811

7．利用假发票，偷逃税金812

8．施展骗术，取得税收减免814

9．弄虚作假，骗取出口退税816

第一章 资金筹集违纪与检查处理818

1．溢价发行股票，按实收金额记入股本818

第九篇 股份制企业税收财务物价违纪与检查处理818

2．发行股票溢价，收入变为收益819

3．溢价发行股票费用列经营成本，虚增资本金820

4．出售股票收益，用于职工福利821

5．注册资本不足，虚报无形资产弥补822

第二章 财务核算违纪与检查处理824

1．国家股划为个人股，损害国家利益824

2．转移股利收入，记入应付帐款825

3．将已宣告股利，列入股票成本825

4．企业亏损，股本弥补826

5．控股企业不计投资收益，调节利润827

6．控股企业取得现金股利，计入投资收益828

7．动用法定盈余公积金，超额分配股利829

8．滥用谨慎性原则，谋取本单位利益830

9．设立假销售客户，虚增销售收入833

10．出售原材物料，不计销售收入834

11．在建工程领用本企业产成品，不按销售处理835

12．出售代销产品，隐瞒销售收入836

13．多转股票销售成本，偷逃所得税837

14．多转产品成本，调节利润839

15．固定资产净损失未冲减已提折旧，偷逃所得税842

第十篇 常用税收财务物价与检查处理法规索引845

第一章 大检查法规索引845

第二章 税收法规索引847

第三章 财务法规索引862

第四章 物价法规索引873

第五章 财政法规索引883

第六章 其他相关法规索引887