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目录1

一、财税财会业务检查有关基础知识1

1．财税财会业务检查的意义和原则1

2．财税财会检查的任务和内容4

3．财税财会业务检查的分类8

4．财税财会检查的程序11

5．财税财会业务检查的方法13

6．财税财会业务检查的依据19

1．预算收支科目的检查21

二、财政预算检查21

2．预算收入缴款的检查23

3．预算收入的划分和报解的检查25

4．预算收入退库的检查26

5．预算支出拨款的检查28

6．动用预备费的检查30

7．财政预算编制的检查31

8．财政决算的检查32

9．财政决算赤字的检查37

10． 中央财政与地方财政结算的检查38

11．财政总预算会计职责的检查40

12．对财政总会计会计凭证的检查42

3． 对国库存款业务的检查44

14．如何进行年终收支清理工作45

15．对预算外资金管理的捡查48

三、税收检查50

1．税收检查前应做哪些准备工作50

2．税收检查的意义和方法54

3．税收的逻辑检查方法54

4．税收的全面检查55

5．税收的分类抽样检查56

7．违反税法行为的种类57

6．税收的重点检查57

8．违反税法的法律责任59

9．纳税鉴定的内容59

10．纳税鉴定的形式60

11．纳税鉴定的方法61

12．纳税鉴定的步骤61

13．纳税鉴定的修改补充63

14．常见的偷漏税问题63

15． 实现利税、上交利税、销售收入利税率的计算67

16．确定税收检查的重点68

17．选择税收检查的突破口71

18．审查成本，核实应纳税所得额73

19．审查材料费用75

20．审查工资费用81

21．奖金税83

22．工业企业销售收入的内容85

23．工业企业销售收入的检查86

24．工业企业免税的销售收入95

25．某些销售收入须作必要的扣除后征税97

26．产品税的计税方法98

27． 审查包装物计价是产品税检查的重要内容100

28．增值税的计税方法101

29．营业税的计税方法107

30．盐税的计税方法109

31．资源税的计税方法109

32．烧油特别税112

33．农副产品采购环节纳税检查113

34．商业企业购进工业品的纳税检查117

35．商业企业销售收入的检查121

36．对商业企业批零划分的检查125

37．免税零售收入的检查126

38．商业企业营业税申报纳税的检查130

39．商业批发企业销售成本的检查132

40．商业企业零售进销差价的检查137

41．分期收款商品进销差价的检查145

42．对商业企业从事生产加工的纳税检查147

43．对饮食服务企业的纳税检查151

44． 审查商品流通费是商业企业所得税检查的重要内容154

45． 对商品流通费进行纳税检查的基本方法157

46．对商业企业财务成果的检查重点160

47． 违反财经纪律，偷税漏税手段一百例166

48． 会计报表在税收检查中的应用174

49．会计核算资料在税收检查中的应用176

四、工业企业财务检查180

1．资金平衡表的分析180

2．利润表的分析183

3．产品销售利润明细表的分析184

4．商品产品成本表的分析187

5．主要产品单位成本表的分析189

6．生产费用表的分析190

7．专用基金及专用拨款表的分析193

8． 固定资产部分拆除后进行改、扩建时的计价方法195

10．有偿调入固定资产的计价方法196

9．无偿调入固定资产的计价方法196

11．固定资产清理报废的处理办法197

12．固定资产折旧计提方法197

13． 已经提足折旧的在用固定资产是否继续提取折旧200

14．提前报废的固定资产其未提足的折旧是否要补提200

15．生产任务不足的企业如何计提固定资产折旧201

16． 租赁固定资产折旧、大修理基金计提和费用开支办法201

17． 企业用补偿贸易方式引进设备的费用开支处理办法201

18． 固定资产进行大修理后是否增加其原价202

20．审定固定资产需用量203

19．固定资产发生盘盈、盘亏如何处理203

21．固定资产大修理和中小修理的区分204

22． 企业以资产向其他单位投资的作价处理方法205

23．固定资产投资的财务管理206

24．流动资金的占用形态207

25．储备资金定额的核定与检查208

26．生产资金定额的核定与检查215

27．成品资金定额的核定与检查218

28．定额流动资金来源的检查220

29．定额流动资金及其适应程度的险查222

30． 非定额流动资金和临时吸收资金来源的检查223

31．非定额流动资金和临时吸收资金来源主要项目的分析检查224

32．对材料采购资金占用情况的审查226

33．材料采购成本228

34．材料日常核算的计价230

35．对烧油特别税的审查232

36． 出租、出借包装物的价值损耗和修理费的财务处理233

37．包装物押金的财务处理233

38．包装物的价值转移和核销的财务处理234

39．低值易耗品报废的财务处理235

40．材料、物资盘盈盘亏的检查236

41．材料、物资出现帐实不符的主要原因238

42． 技术开发和新产品试制费用的财务处理240

43．企业技术转让收入的分配241

44．职工教育经费的开支242

45．计提工会经费和职工福利基金的工资总额的区别242

46．实行工资总额同经济效益挂钩浮动办法时，当年新增工资额的审定243

47．原材料、燃料节约奖的计提246

48．汽车保险无赔款安全奖励的财务处理247

49．团体人身保险支付保险费问题248

50．工业企业自销产品利润的处理248

52．产品实行浮动价格所得收入的处理249

51．在国际招标中中标的国内产品进销差价的处理249

53．创汇企业留成外汇参与调剂的人民币收益的处理250

54．企业开展资源综合利用取得收益的处理250

55．基本生产帐户的审查251

56．正确计算材料费用254

57．正确计算外购动力费用258

58．正确分配工资费用261

59．正确分配辅助生产费用263

60． 正确分配车间经费和企业管理费270

61． 生产费用在产成品和在产品之间合理分配272

62．正确计算产品成本277

63．待摊费用帐户的审查297

64． 预提费用帐户的审查298

65． 分期收款发出商品帐户和已收分期收款发出商品销货款帐户的审查299

66．及时清理收回应收销货款300

67．对应收债权周转情况审查301

68． 对应付债务周转情况审查302

69．对产成品周转情况的审查303

70．对在产品周转情况的审查304

71．对货币资金占用情况的审查304

72． 归还专项借款、基建借款的资金来源必须合理306

73． 正确计算留给企业的“三废”产品净利润309

74．正确计算国外来料加工装配业务留给企业的利润311

75．正确计算分给其他单位和其他单位转来的利润311

76． 正确处理中外合资企业中方投资者分得的利润312

77．正确分配企业留利313

五、商业企业财务检查314

1．会计报表的检查314

2．批发商品购进的检查315

3．批发商品销售的检查318

4．批发商品储存的检查321

5．零售商品购进的检查321

6．零售商品销售的检查324

7． 零售商品储存的检查326

8．农副产品购进的检查328

9． 农副产品清选整理的检查331

10．农副产品调拨销售的检查332

3． 审查现金333

11．农副产品储存的检查335

12．现金的检查336

13．银行存款的检查339

14．包装物的检查340

15．物料用品的检查344

16．家具用具（低值易耗品）的检查345

17．结算资金的检查347

18．商品流通费的检查350

19．固定资产的检查361

20．固定资金的检查364

21．更新改造资金的检查365

22．福利基金的捡查366

23．企业留利基金的检查367

24．大修理基金的检查369

25．扶持生产资金的检查370

26． 银行借款的检查371

27．税金的检查372

28．财务成果的捡查375

1． 中国注册会计师对中外合营企业的财务检查382

六、中外合资经营企业财务检查382

2．审查投入资本383

4．审查银行存款的主要内容386

5．审查银行存款的方法387

6．审查应收票据390

7．审查应收帐款390

8．应收帐款的分析方法391

10．其他应收款的审查方法394

9． 审查其他应收款394

11．预交所得税的审查395

12．审查待摊费用395

13．审查固定资产395

14．审查在建工程398

15．审查无形资产及其他资产399

16．审查短期借款和应付票据、应付帐款400

17．审查应付工资400

18．审查应付税金401

21．审查长期负债402

20．审查职工福利基金及奖励基金402

19．对应付股利、其他应付款及预提费用的审查402

22．审查利润及其分配403

23．审查利润表404

24．审查销售收入404

25． 审查存货406

26．审查费用407

27．审查营业外收支410

28．审查所得税411

29．查帐报告414

1．基本建设程序417

七、基本建设财务检查417

2．基本建设程序的八项内容418

3．基本建设施工方式420

4．基本建设工程造价的构成421

5．基本建设工程项目的划分424

6．基本建设概（预）算的编制425

7．编制建设概（预）算的原理和程序428

8． 建筑安装工程预算书的审查429

9． 设备、工具、器具购置以及其他工程和费用概算的审查430

10． 综合预算和总概算的审查431

11．基本建设工程价款结算的审查432

12．基本建设拨款程序的审查433

13．基本建设支出预算拨款的审查435

14．基本建设拨款依据的审查436

15．基本建设财务决算审查437

16．基本建设财务决算编审程序439

17．编审基本建设财务决算的原则441

18．建设单位财务决算技术性审查442

19．基本建设拨款的审查与分析444

20．基本建设投资完成额的审查与分析445

21．基本建设投资效果的审查447

22．基本建设结余资金的审查449

23． 基本建设借款、基建收入和专用基金的审查与分析451

24．年度财务决算的审批452

25．基本建设投资效果的分析453

八、行政事业单位财务检查456

1．财务支出凭证的检查456

2．领拨经费的检查457

3．对经费支出核算口径的检查459

4．经费暂存、暂付的检查461

5．对经费现金的检查462

6． 货币收付与出纳工作的检查464

7．财产物资核算和管理的检查466

8．应缴预算收入的检查470

9．对预算包干结余资金的使用及其结算的检查471

10．行政事业单位如何进行年终清理473

九、其他经济业务检查475

1．经济合同仲裁机关475

2．经济合同纠纷仲裁程序476

3．处理经济合同纠纷期间采取保全措施的裁定477

4．对经济合同内容的审查478

5．购销合同条款的审查与执行480

6． 建筑工程承包合同的审查与执行481

7．承揽加工合同的审查与执行482

8．仓储保管合同的审查与执行483

9．财产租赁合同的审查与执行484

10．科技合作合同的审查与执行484

11．解除或变更经济合同的审查485

12．经济合同违约责任的认定和处理486

13．购销合同违约责任的认定487

14．建筑工程承包合同违约责任的认定488

16．货物运输合同违约责任的认定489

15．承揽加工合同的违约责任489

17．仓储保管合同违约责任的认定491

18．财产租赁合同违约责任的认定491

19．专利权人的认定492

20．授予专利权的条件493

21．专利申请的审批494

22．专利权的期限和终止495

23．商标使用与管理495

24．商标专用权的保护496

25．发票的管理与监督497

26．违反物价纪律行为的认定498

27．对违反物价纪律行为的处理499

28．对工商企业越权定价的审定500

29． 加强对接壤地区农副产品收购价格的检查和管理502

附录503

现行财务制度方面的有关规定（摘录）503

一、检查处理违犯财经纪律问题的若干政策界限503

1．怎样确定属于偷税、漏税性质的问题503

2． 哪些属于侵占、截留应交收入问题503

4． 哪些属于用公款请客送礼、挥霍浪费问题504

5．哪些属于滥发奖金、补贴和实物问题504

3．哪些属于违反国家物价政策问题504

6． 怎样区分变通搞活与超越权限，开减收增支口子的界限505

7．处理承包经营企业财务问题的原则规定505

8．关于涨价、加价收入的处理问题505

9．关于国内联营企业、联合企业的财务处理问题506

10．关于减税免税的问题506

11．关于归还贷款的问题507

12．各种罚没收入在财务上如何处理507

13． 关于严禁在社会经济活动中牟取非法利益的有关规定508

二、关于违犯财政法规处罚的有关规定509

1． 对违反财政法规行为的单位、责任人员及违反法规的款额有哪些处罚形式509

2． 对各种违反财政法规的行为，有些什么样的具体处罚规定510

3． 对哪些违反财政法规的行为，可以酌情从重或从轻处罚512

4．对违反财政法规行为的其他有关处罚规定513

三、完善企业经营机制方面的有关规定514

1．第二步利改税以后设置的主要税种514

2．企业利润和应纳税所得额如何计算516

3． 确定应纳税所得额应有哪些应该加减的项目516

4．第二步利改税财务处理方面的有关其他规定517

5． 企业实行承包经营责任制的内容和形式518

6．承包经营企业的资金管理519

7． 企业实行承包以后在财务管理方面应注意的问题521

8．为进一步增强企业自我改造、自我发展能力，在财务方面采取的一些新措施522

9． 企业破产法有关破产企业财产清算的法律条文523

四、固定资产管理方面的有关规定526

1． 国营企业计提固定资产折旧的规定526

2．固定资产折旧基金的使用范围528

3．固定资产有偿转让和调拨的有关规定529

4．租赁设备财务处理的有关规定530

五、流动资金管理方面的有关规定531

1．流动资金管理应该遵循的原则531

2．企业自有流动资金的来源和补充532

3．银行对流动资金贷款的有关规定534

1．工业企业的成本开支范围535

六、成本、费用和营业外收支方面的有关规定535

2．交通运输企业的成本开支范围536

3．施工企业的成本开支范围537

4．农业企业的成本开支范围537

5． 商业、外贸和物资供销企业的商品流通费开支范围537

6． 工业、交通企业成本管理实施细则中有关成本开支范围的具体规定538

7．不得列入生产、销售成本的各项费用542

8．各项费用开支范围和处理办法543

9．营业外收支的内容和有关规定549

1．固定资产更新改造资金的来源和开支范围551

七、专项资金管理方面的有关规定551

2． 固定资产大修理基金的来源和开支范围552

3．科学技术三项费用的开支办法553

4．职工福利基金的开支范围556

八、经济联合、技术转让方面有关财务处理的规定557

1．可以作为参加联营投资的财产和资金557

2．不能用于联营投资的财产和资金557

3．联营企业财务核算形式558

4．联营企业的成本、费用开支范围和分配原则558

5．有偿技术转让的形式和费用处理560