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第一部分税制改革总论1

第一章 总论1

第一节 税制改革的背景及原因1

第二节 税制改革的指导思想4

第三节 税制改革方案设计的具体原则5

第四节 税制改革的主要内容7

第二部分流转税类13

第二章 增值税13

第一节 增值税征收范围及纳税人16

第二节 增值税的税率20

第三节 增值税的税额计算21

第四节 增值税的税收减免30

第五节 增值税的征收管理31

第六节 增值税的会计处理40

第三章 消费税59

第一节 消费税的征收范围60

第二节 消费税的计税依据61

第三节 消费税的税率与税额67

第四节 消费税的税额计算70

第五节 消费税的税收减免72

第六节 消费税的征收管理73

第七节 消费税的会计处理76

第四章 营业税88

第一节 营业税的征收范围90

第二节 营业税的纳税人97

第三节 营业税的税目与税率98

第四节 营业税的计税依据101

第五节 营业税的税收减免103

第六节 营业税的税额计算105

第七节 营业税的征收管理111

第八节 营业税的会计处理113

第三部分所得税类123

第五章 企业所得税123

第一节 企业所得税的征收范围与纳税人124

第二节 企业所得税的计税依据126

第三节 企业所得税的税率127

第四节 企业所得税的税收减免与抵扣128

第五节 企业所得税的税额计算133

第六节 企业所得税有关资产的处理145

第七节 企业所得税的征收管理149

第八节 企业所得税的会计处理151

第六章 外商投资企业和外国企业所得税159

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的征收范围160

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据162

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税收减免167

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税额计算与缴纳172

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的会计处理177

第七章 个人所得税181

第一节 个人所得税的征税对象183

第二节 个人所得税的计税依据185

第三节 个人所得税的税率187

第四节 个人所得税的税额计算188

第五节 个人所得税的减免192

第六节 个人所得税的征收管理193

第七节 个人所得税的会计处理195

第四部分资源税、财产税和行为税类197

第八章 资源税197

第一节 资源税的征收范围199

第二节 资源税的纳税人200

第三节 资源税的计税依据201

第四节 资源税的税率202

第五节 资源税的税额计算204

第六节 资源税的税收减免205

第七节 资源税的征收管理207

第八节 资源税的会计处理209

第九章 固定资产投资方向调节税213

第一节 固定资产投资方向调节税的征收范围、纳税人税率和计税依据214

第二节 固定资产投资方向调节税的税额计算236

第三节 固定资产投资方向调节税的征收管理238

第六节 固定资产投资方向调节税的会计处理239

第十章 土地增值税241

第一节 土地增值税的纳税人和征收范围243

第二节 土地增值税的计税依据244

第三节 土地增值税的税率246

第四节 土地增值税的税额计算247

第五节 土地增值税的税收减免249

第六节 土地增值税的征收管理250

第七节 土地增值税的会计处理251

第十一章 城镇土地使用税254

第一节 城镇土地使用税的征税对象、征收范围及纳税人255

第二节 城镇土地使用税的计税依据与单位税额255

第三节 城镇土地使用税的税额计算与减免税规定257

第四节 城镇土地使用税的征收管理259

第五节 城镇土地使用税的会计处理260

第六节 城镇土地使用税的改革设想261

第十二章 车船使用税263

第一节 车船使用税的征收范围及纳税人263

第二节 车船使用税的税收减免和征收管理264

第三节 车船使用税的计税标准和税额265

第四节 车船使用税的税额计算267

第五节 车船使用税的会计处理269

第六节 车船使用税的改革设想271

第十三章 城市维护建设税273

第一节 城市维护建设税的纳税人、计税依据及税率274

第二节 城市维护建设税的税额计算与会计处理275

第三节 城市维护建设税的征收管理277

第四节 城市维护建设税的改革设想278

第十四章 印花税282

第一节 印花税的征收范围及纳税人282

第二节 印花税的征收管理284

第三节 印花税的税额计算与减免税规定285

第四节 印花税的会计处理288

第十五章 房产税291

第一节 房产税的纳税人、计税依据、税率及减免税规定292

第二节 房产税的税额计算及会计处理293

第三节 房产税的征收管理295

第四节 房产税的改革设想296

第五部分政策法规300

中华人民共和国增值税暂行条例300

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则307

财政部关于增值税会计处理的规定316

中华人民共和国消费税暂行条例323

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则329

财政部关于消费税会计处理的规定336

中华人民共和国营业税暂行条例339

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则344

财政部关于营业部会计处理的规定353

中华人民共和国企业所得税暂行条例355

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则360

中华人民共和国个人所得税法375

中华人民共和国个人所得税实施条例381

中华人民共和国资源税暂行条例391

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则395

中华人民共和国土地增值税暂行条例398

增值税专用发票使用规定（试行）401

中华人民共和国发票管理办法409