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第一部分税收与税收制度1

1．什么叫税收？税收有哪些基本特征？1

2．税收的职能与作用是什么？两者有何区分？1

3．什么是税收原则？我国现阶段税收要遵循哪些原则？4

4．什么是税收负担？影响税收负担的主要因素有哪些？6

5．什么叫税收制度？我国现行税收制度包括哪几类？它们有哪几种表现形式？8

6．新中国成立以后，建立了什么样的税收制度？9

7．1953年修正税制的原则和内容是什么？10

8．1958年税制改革的方针和内容是什么？11

9．1973年在什么情况下实行简并税制的？简并税制的主要内容是什么？12

10．什么叫利改税？1983年1月实行的第一步利改税的主要内容是什么？12

11．为什么要进行第二步利改税？第二步利改税的基本内容是什么？13

12．我国为什么要进一步改革工商税制？14

13．工商税制改革的指导思想是什么？15

14．工商税制改革的基本原则有哪些？16

15．工商税制改革的主要内容有哪些？16

16．这次工商税制改革有何特点？它的重要意义是什么？22

17．什么叫分税制？我国为什么要实行分税制的财政管理体制？23

18．分税制财政体制改革的指导思想有哪些？24

19．分税制财政管理体制的主要内容有哪些？25

20．这次分税制改革的主要特点是什么？28

第二部分新工商各税及会计处理30

一、增值税30

21．什么叫增值税？30

22．什么是增值额？30

23．增值税有哪几种类型？30

24．增值税是什么性质的税收？31

25．增值税具有哪些特点？32

26．增值税同其他流转税税种是一种什么样的关系？33

27．现行的增值税有什么特点？34

28．对增值税的纳税人是如何规定的？34

29．增值税的征税对象是什么？34

30．增值税的征税范围有哪些？35

31．销售货物的含义指的是什么？35

32．什么是非应税劳务？36

33．对于纳税人兼营非应税劳务的，如何征收增值税？36

34．什么是提供加工修理修配劳务？36

35．增值税的税率是如何规定的？36

36．增值税的计税方法有几种？37

37．什么是税款抵扣制？37

38．什么是凭发票注明税款抵扣制？38

39．一般纳税人应纳增值税税款应当如何计算？38

40．什么是销项税额？38

41．什么是进项税额？39

42．计算应纳增值税税款时应注意些什么问题？39

43．小规模纳税人的标准是什么？40

44．小规模纳税人应纳增值税税款应如何计算？41

45．进口货物应纳税额如何计算？41

46．什么是组成计税价格？41

47．采用销售额和销项税额合并定价的，应如何计算销售额？42

48．对于价格明显偏低而影响计税收入的，税务机关应如何处理？42

49．增值税有哪些减免规定？43

50．增值税的起征点是怎样规定的？44

51．如何确定增值税的纳税义务发生时间？45

52．如何办理增值税纳税人登记？45

53．对增值税专用发票的领购和使用范围是如何规定的？47

54．一般纳税人在什么情况下不得领购和使用增值税专用发票？47

55．在什么情况下开具和使用增值税专用发票？48

56．怎样填制增值税专用发票？48

57．增值税专用发票的开具时限是如何确定的？48

58．增值税专用发票是怎样构成的？49

59．增值税的纳税地点是如何规定的？49

60．增值税的纳税期限是如何规定的？50

61．什么是增值税的扣缴义务人？50

62．实行新增值税后，企业应设置哪些会计科目？50

63．“进项税额”专栏，核算哪些内容？51

64．“已交税金”专栏，核算哪些内容？51

65．“销项税额”专栏，核算哪些内容？51

66．“出口退税”专栏，核算哪些内容？51

67．“进项税额转出”专栏，核算哪些内容？51

68．企业从国内购进货物，增值税应如何进行会计处理？52

69．企业进行实物投资或者接受实物投资时，如何进行会计处理？52

70．企业对外捐赠实物或者接受实物捐赠时，如何进行会计处理？53

71．企业接受应税劳务，增值税应如何进行会计处理？54

72．企业进口商品完税后，如何进行会计处理？54

73．企业购进免税农业产品，如何进行会计处理？55

74．企业购进固定资产，所含增值税应如何进行会计处理？55

75．企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目、免税项目以及用于集体福利和个人消费的，其增值税应如何进行会计处理？56

76．小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，如何进行会计处理？56

77．企业从小规模纳税企业购入货物以后，支付的增值税额如何进行会计处理？57

78．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额，如何进行会计处理？57

79．企业销售货物或提供应税劳务，如何进行会计处理？58

80．外贸企业出口货物，其出口退税如何进行会计处理？59

81．企业自产或委托加工的货物用于非应税项目，是否交纳增值税？如何进行会计处理？59

82．企业将自产、委托加工的货物作为投资，用于职工集体福利消费以及无偿赠送他人，是否缴纳增值税？如何进行会计处理？60

83．企业随产品出售的包装物，是否缴纳增值税？如何进行会计处理？61

84．企业购进的货物，发生非正常损失以及改变用途等，如何进行会计处理？61

85．企业实际应交增值税时，如何进行会计处理？62

86．企业“应交税金——应交增值税”科目的帐户如何设置？62

87．企业应交增值税在会计报表中如何反映？63

二、营业税64

88．什么叫营业税？我国的营业税历史沿革情况如何？64

89．改革后的营业税有何特点？64

90．营业税的纳税人和纳税范围是怎样规定的？65

91．营业税的税目、税率是怎样规定的？67

92．营业税计税依据是如何规定的？应纳税额如何计算？67

93．营业税纳税义务发生时间和纳税期限是如何规定的？69

94．营业税的起征点是如何规定的？69

95．营业税有哪些减、免规定？69

96．税法规定的营业税扣缴义务人有哪些？70

97．什么叫混合销售行为？混合销售行为应如何征税？71

98．什么叫兼营业务？它与混合销售行为有何区别？在会计核算上有何要求？71

99．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权作哪些调整？72

100．企业交纳的营业税，在会计核算科目中如何反映？72

101．金融企业接受其他单位委托发放贷款，其营业税如何进行会计处理？73

102．建筑安装企业实行转包或分包形式，其营业税如何进行会计处理？73

103．企业销售不动产，其营业税如何进行会计处理？73

104．企业销售无形资产，其营业税如何进行会计处理？74

三、消费税74

105．什么叫消费税？我国开征消费税有何重要意义？74

106．消费税有哪些特点？它与我国以前曾开征的特别消费税有何不同？75

107．我国消费税立法遵循什么样的原则？76

108．消费税的纳税人和征税范围是如何规定的？76

109．消费税的税目、税率是如何规定的？77

110．消费税的计税方法有哪两种？如何计算？80

111．消费税纳税义务的发生时间和纳税期限有什么规定？84

112．如何确定消费税的纳税地点？86

113．消费税有哪些减免规定？86

114．交纳消费税的企业，在会计核算科目中如何反映？87

115．企业以生产的应税消费品作为投资，消费税如何进行会计处理？88

116．企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务、支付代购手续费等，消费税如何进行会计处理？88

117．企业以生产的应税消费品用于在建工程、非生产机构等，消费税如何进行会计处理？89

118．企业随产品出售但单独计价的包装物逾期未退的包装物押金，其消费税如何进行会计处理？89

119．委托加工的应税消费品，委托方和受托方如何进行会计处理？89

120．进口的应税消费品，消费税如何进行会计处理？90

121．企业用于出口的应税消费品，其消费税如何进行会计处理？90

122．外贸企业自营出口应税消费品，其退税如何进行会计处理？91

四、土地增值税92

123．我国为什么要开征土地增值税？92

124．土地增值税的纳税人、纳税范围有哪些？93

125．土地增值税的计税依据是什么？其应纳税额如何计算？93

126．土地增值税的税率是如何规定的？94

127．土地增值税的纳税期限和纳税地点是如何规定的？94

128．缴纳土地增值税有哪些基本程序？95

129．土地增值税有哪些减、免规定？95

130．《土地增值税暂行条例》对土地违章事项的处理，有哪些具体规定？95

五、企业所得税96

131．什么是企业所得税？它与原税制相比有何特点？96

132．企业所得税的纳税人有哪些？为什么未包括外商投资企业？97

133．对新税制引起的所得税负增加，当前有何解决办法？97

134．企业所得税的计税依据是什么？98

135．利润总额包括哪些内容？98

136．利润总额的纳税调整包括哪些内容？99

137．什么是规定期限内的亏损弥补？99

138．超出范围和标准的支出有何具体规定？99

139．哪些营业外支出在计税时不得扣除？101

140．什么是不正常的价费收付？为什么要进行纳税调整？101

141．关联企业与独立企业有何特定含义？101

142．关联企业之间的价费收付有哪些形式？哪些属于不正常的价费收付？102

143．如何调整不正常的价费收付？102

144．企业境外所得，为避免双重纳税，如何抵扣税款？103

145．企业所得税对哪些纳税人尚有优惠政策？103

146．企业所得税的纳税地点、申报期限、纳税期限有何规定？103

147．企业清算终了后的清算所得如何计税？104

148．应纳税所得额与利润总额之间存在哪些实质性的差异？其产生的原因是什么？104

149．当前适用的永久性差异如何进行会计处理？105

150．西方会计如何处理时间性差异？106

六、外商投资企业和外国企业所得税107

151．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些？107

152．外商投资企业和外国企业所得税的课税对象具体内容是什么？108

153．外商投资企业及外国企业所得税税率如何确定？109

154．如何计算外商投资企业和外国企业所得税的应税所得额和应纳所得税税额？110

155．外商投资企业和外国企业所得税有关优惠措施的主要内容是什么？114

156．外商投资企业和外国企业所得税采取什么征收办法？若出现违章行为应如何处理？117

七、个人所得税119

157．什么是个人所得税？它有何特点？119

158．个人所得税的纳税人有何规定？119

159．哪些个人所得应纳个人所得税？120

160．个人所得税的计税依据有何规定？120

161．什么是工资薪金所得的附加减除费用？它有什么适用范围？121

162．个人所得税适用什么样的税率？121

163．纳税义务人境外所得如何抵扣税款？122

164．哪些个人所得可以免纳个人所得税？122

165．个人所得税有何减征优惠？123

166．个人所得税实行什么纳税办法？123

167．个人所得税的纳税期限有何规定？123

168．个人所得税的扣缴如何进行会计处理？124

八、固定资产投资方向调节税125

169．固定资产投资方向调节税的纳税义务人、征税对象有哪些？125

170．固定资产投资方向调节税的税目、税率有何规定？125

171．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？其应纳税额如何计算？137

172．固定资产投资方向调节税的缴纳实行什么样的办法？137

173．对计划外固定资产投资项目如何征税？138

174．固定资产投资方向调节税有哪些减免规定？138

175．《固定资产投资方向调节税暂行条例》中对违章事项的处理有何规定？138

176．企业交纳固定资产投资方向调节税如何进行会计处理？139

九、资源税139

177．什么是资源税？它与原有的资源税相比有何特点？139

178．资源税的纳税人、纳税范围有哪些？140

179．资源税的计税依据是什么？税额是如何计算的？141

180．资源税的税率是如何规定的？141

181．自产自用产品中，哪些不属于资源税的征税对象？142

182．资源税的纳税期限、纳税地点和缴纳办法是怎样规定的？142

183．资源税有哪些减免规定？142

184．资源税有哪些扣缴义务人？143

十、车船使用税143

185．什么是车船使用税？它是如何建立与发展的？143

186．现行车船使用税的主要内容有哪些？144

187．现行车船机制存在哪些问题？144

188．车船税制改革的基本设想是什么？145

十一、证券交易税146

189．我国对证券交易征税的现行作法是什么？146

190．我国现行证券交易制度存在哪些问题？147

191．设立证券交易税有哪些基本设想？148

十二、城镇土地使用税149

192．我国现行城镇土地使用税是如何建立起来的？149

193．现行城镇土地使用税的主要内容是什么？150

194．现行城镇土地使用税存在哪些问题？151

195．城镇土地使用税改革有哪些设想？151

十三、房产税152

196．什么是房产税？它是如何建立与发展的？152

197．现行房产税的基本内容有哪些？153

198．我国现行房产税存在哪些问题？153

199．房产税改革的目标与设想是什么？154

十四、其它各税155

200．什么叫遗产税？我国开征遗产税的目的和意义是什么？155

201．我国即将开征的遗产税有何特点？156

202．什么收城市维护建设税？新的城市维护建设税有何特点？156

第三部分出口退税、关税及会计处理158

一、出口退税158

203．为什么要对出口产品实行退税制度？158

204．现行出口退税制度贯彻的原则是什么？158

205．新的出口退税制度有哪些特点？159

206．实行新税制后，出口产品退免税有哪几种？160

207．具有出口退税资格的企业应具备哪些条件？160

208．出口退税产品的范围包括哪些？161

209．“特准退还或免征税”是什么涵义？哪些产品特准退还或免征税？165

210．国家明确规定不予退税的产品有哪些？166

211．出口产品的退税率是如何确定的？167

212．企业申请办理出口退税时，必须提供哪些凭证？168

213．出口货物应退增值税如何计算？170

214．出口企业兼营内销业务，会计核算上又不单独设帐的，应退增值税如何计算？171

215．从小规模纳税人购进的出口货物是否退增值税？如果可以退增值税，那又如何计算退税额？171

216．出口货物应退消费税如何进行计算？172

217．外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物如何办理退税？172

218．对外修理修配业务如何计算办理出口退税？173

219．对外承包工程如何办理出口退税？173

220．利用国际金融组织或国外政府贷款采用国际招标方式或由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料如何办理出口退税？174

221．用于国外投资的货物如何办理退税？174

222．来料加工贸易方式如何办理免税手续？175

223．进料加工贸易方式如何计算和办理出口退税？175

224．计划内卷烟出口如何办理出口退税？178

225．什么是出口退税的清算？如何进行出口退税的清算工作？178

226．对骗退税企业应采取什么样的处罚措施？182

227．为企业骗退税提供条件的当事人将受到什么处罚？182

228．企业的出口退税如何进行会计处理？182

二、关税183

229．我国关税征收的基本原则是什么？183

230．如何适应恢复我国在关贸总协定中缔约国地位的谈判，推进关税体制改革，降低关税总水平？184

231．为什么要取消对进口商品征收调节税？185

232．我国关税的财政性职能体现在哪里？186

233．与其他国家相比我国关税的水平高不高？186

234．为什么只对极少数出口商品征收出口关税？187

235．进口关税如何适应汇率并轨改革的需要？188

236．为什么进口关税要设立普通税率和优惠税率两个栏目？纳税税率为多少？188

237．关税的纳税义务人是谁？189

238．关税的纳税地点在哪里？189

239．关税的纳税义务发生时间是什么时候？189

240．关税的纳税期限为多长？190

241．进出口关税的折算汇率水平如何掌握？海关征收关税等能收取外汇吗？190

242．进口关税完税价格是如何审定的？190

243．进口关税的完税价格公式是什么？191

244．进口货物增值税纳税税率为多少？191

245．进口增值税的纳税地点在哪里？191

246．进口增值税纳税义务发生时间是如何规定的？192

247．增值税的纳税期限为多长？192

248．进口增值税的计税价格公式是什么？192

249．个人携带或者邮寄进境自用物品如何征收增值税？192

250．哪些进口货物可以享受增值税的减免？192

251．对出口货物征收增值税吗？193

252．进口货物消费税的税率为多少？193

253．进口消费税的纳税地点在哪里？193

254．进口货物消费税纳税义务发生时间是什么时候？193

255．进口消费税的纳税期限为多长？193

256．进口应税货物的计税价格公式是什么？194

257．个人携带或者邮寄进境的应税消费品如何征税？194

258．出口商品需要缴纳消费税吗？194

259．企业交纳关税如何进行会计处理？194

第四部分纳税手续和制度198

260．什么是税收管理体制？198

261．我国现行税收管理体制的特点是什么？198

262．我国现行税收管理体制的税收管理权是怎样划分的？198

263．什么是税收征收管理？199

264．税收征收管理的内容是什么？200

265．税收征收管理的意义是什么？200

266．我国税收征收管理主要有哪几个发展阶段？200

267．我国税收征收管理改革的方向和目标是什么？201

268．我国税收征收管理改革的主要内容是什么？201

269．实行公开办税制度的内容和意义是什么？201

270．当前我国深化征收管理改革的指导思想是什么？202

271．当前我国深化税收征收管理改革的目标是什么？202

272．什么是税务管理？202

273．税务管理都有哪些制度？202

274．什么是纳税登记？203

275．为什么要进行纳税登记？203

276．纳税登记的对象内容包括哪几个方面？203

277．纳税登记一般分为哪几种形式？204

278．纳税登记的范围是什么？204

279．办理纳税登记的一般程序是什么？205

280．在办理纳税登记时，纳税人应向税务机关提供哪些证件和材料？205

281．何种情况下纳税人需要使用税务登记证件？205

282．纳税人持有税务登记证件应注意哪些问题？206

283．什么是帐簿和凭证？其作用是什么？206

284．帐簿、凭证管理的主要内容及其作用是什么？206

285．设置帐簿的范围有哪些？207

286．征管法中对财务会计制度或处理办法的管理作了哪些规定？207

287．什么是发票？207

288．发票的种类有哪些？每一种适用于哪些方面？208

289．发票的管理及其作用是什么？208

290．发票管理包括哪几个环节？208

291．《中华人民共和国发票管理办法》对发票的管理作了哪些一般性的规定？209

292．对发票的印制有哪些具体规定？210

293．申请领购发票应办理哪些手续？210

294．新的发票管理办法所规定的保全措施的内容是什么？211

295．何种情况下需要开具发票？211

296．应当如何保管发票？211

297．在发票的检查当中有哪些具体规定？211

298．属于违反发票管理法规的行为有哪些？212

299．对违反规定的行为应当如何处罚？212

300．什么是纳税申报？213

301．实行纳税申报制度有什么作用？213

302．在办理纳税申报时应注意哪些问题？213

303．怎样办理纳税申报手续？在办理时应提交何种证件和资料？214

304．纳税申报表的主要内容有哪些？214

305．什么是税款征收？214

306．什么是税收保全措施？214

307．税收保全措施都规定了哪些内容？215

308．税款征收都有哪些方式？215

309．在什么情况下，税务机关有权核定纳税人应纳税款？216

310．税务机关核定税额可采用哪几种方式？216

311．什么是强制执行措施？217

312．什么是税务检查？217

313．税务检查有什么作用？217

314．税务检查的主要内容是什么？218

315．征管法中赋予税务机关有哪些检查权？218

316．税务检查有哪些具体的要求？219

317．什么是法律责任？219

318．法律责任有哪几种类型？219

319．处罚的种类有哪些？219

320．行政处罚和刑事处罚有哪些种类？220

321．税收处罚的对象有哪些？220

322．在征管法的法律责任中，所涉及税务违法行为共有哪几类？220

323．征管法中，对违反税务管理行为的处罚是如何规定的？221

324．征管法中，对偷税行为的处罚是如何规定的？221

325．征管法中，对逃避追缴欠税行为的处罚是如何规定的？222

326．征管法中，对抗税行为的处罚是如何规定的？222

327．征管法中，对行贿、受贿行为的处罚是如何规定的？222

328．什么是行政复议？223

329．什么是税务行政复议？223

330．征管法对税务行政复议的程序作了哪些规定？223

331．征管法对税务行政复议作了哪些具体的规定？223

332．为什么在征管法中，对税务行政复议规定了必经复议和选择复议两种不同的处理程序？224

333．受理复议的范围是什么？225

334．税务行政复议时应当由哪些人员参加？225

335．申请税务行政复议应当符合什么条件？226

336．税务行政复议申请书都包括什么内容？226

337．税务行政复议机关应当如何处理复议申请？227

338．复议决定书应当载明些什么事项？227

339．什么是税务代理？228

340．什么是税务代理制度？228

341．税务代理的原则是什么？228

342．税务代理的业务范围是什么？229

第五部分纳税常用词汇230

（1）税收—230

（2）税法—230

（3）税负—230

（4）纳税能力—230

（5）税收制度—230

（6）税制结构—231

（7）单—税制—231

（8）复合税制—231

（9）税种—231

（10）税制要素—231

（11）纳税义务人—231

（12）扣缴义务人—232

（13）负税人—232

（14）课税对象—232

（15）课税基础—232

（16）计税依据—232

（17）计税标准—232

（18）计税单位—232

（19）从量税—233

（20）从价税—233

（21）税率—233

（22）比例税率—233

（23）统—比例税率—233

（24）差别比例税率—233

（25）累进税率—234

（26）全额累进税率—234

（27）超额累进税率—234

（28）超率累进税率—234

（29）定额税率—234

（30）配赋税—234

（31）定率税—235

（32）价内税—235

（33）价外税—235

（34）正税—235

（35）附加税—235

（36）纳税环节—235

（37）—次课征制—236

（38）两次课征制—236

（39）多次课征制—236

（40）纳税期限—236

（41）起征点—236

（42）免征额—236

（43）减免税—237

（44）法定减免—237

（45）特定减免—237

（46）临时减免—238

（47）退税—238

（48）出口退税—238

（49）税收征管—238

（50）税务登记—238

（51）纳税鉴定—239

（52）纳税申报—239

（53）税务检查—239

（54）税款征收—239

（55）自报核定征收—240

（56）定期定额征收—240

（57）海关代征—240

（58）口岸纳税—240

（59）集中纳税—240

（60）汇算清缴—240

（61）税收纪律—240

（62）偷税—241

（63）抗税—241

（64）漏税—241

（65）欠税—241

（66）税务管理违章—241

（67）税务罚款—241

（68）滞纳金—241

附录：242

1．中华人民共和国税收征收管理法242

2．中华人民共和国税收征收管理法实施细则254

3．中华人民共和国发票管理办法268

4．中华人民共和国增值税暂行条例275

5．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则281

6．中华人民共和国营业税暂行条例289

7．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则293

8．中华人民共和国消费税暂行条例301

9．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则306

10．中华人民共和国土地增值税暂行条例312

11．中华人民共和国企业所得税暂行条例314

12．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法318

13．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则325

14．全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定350

15．中华人民共和国个人所得税法352

16．中华人民共和国个人所得税法实施条例357

17．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例366

18．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则370

19．中华人民共和国资源税暂行条例374

20．中华人民共和国进出口关税条例377