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第一章税制改革概述1

第一节 税制改革的背景和重大意义1

第二节 税制改革的指导思想和基本原则5

第三节 新税制的基本框架和特点7

一、新税制的基本框架7

二、新税制在税收体系建设上的特点11

第二章流转税类15

第一节 增值税15

一、增值税的特点和意义15

二、增值税的纳税人和征税范围21

三、增值税的税目和税率28

四、增值税的纳税环节和计税依据30

五、增值税的计算征收36

六、增值税的帐务处理45

七、增值税的纳税检查62

第二节 消费税69

一、消费税的特点及意义69

二、消费税的纳税人和征税范围70

三、消费税的税目、税率76

四、纳税环节、纳税地点、纳税时间76

五、消费税的计算79

六、消费税的会计处理82

七、消费税的纳税检查89

第三节 营业税91

一、营业税的特点和意义91

二、营业税的纳税人和征税范围92

三、营业税的税目、税率95

四、营业税的纳税环节、纳税地点、纳税时间96

五、营业税的计算97

六、营业税的会计处理98

七、营业税的纳税检查100

第四节 资源税104

一、资源税的特点和意义104

二、资源税征收范围、纳税人107

三、资源税的税目、税率（税额）109

四、纳税环节、纳税地点、纳税时间109

五、资源税的计算109

六、资源税的会计处理110

七、资源税的纳税检查111

第三章所得税类113

第一节 企业所得税113

一、企业所得税的意义和特点113

二、企业所得税的纳税人与征税范围115

三、计税依据、税率和税收优惠116

四、纳税方法和地点120

五、企业所得税的计算120

六、企业所得税的会计核算121

七、企业所得税的纳税检查123

第二节 个人所得税138

一、个人所得税的意义和特点139

二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人140

三、个人所得税的征收对象140

四、个人所得税的税率141

五、个人所得税的计算与征收142

六、个人所得税的减税、免税145

七、违章处理146

第四章其他税类147

一、土地增值税的意义和特点148

第一节 土地增值税148

二、土地增值税的纳税人与征税范围149

三、土地增值税的税率149

四、土地增值税的纳税环节、地点与减免税150

五、土地增值税的计算方法151

六、土地增值税的会计核算154

七、土地增值税的纳税检查155

第二节 印花税157

一、印花税的意义和特点157

二、印花税的纳税人与征税范围158

三、税率160

四、纳税环节与缴纳方法160

五、印花税的计税依据和计算162

六、印花税的会计核算163

七、印花税的纳税检查164

第三节 固定资产投资方向调节税165

一、投资方向调节税的意义和特点165

二、投资方向调节税的税制内容166

三、征收管理169

四、投资方向调节税的会计核算171

五、投资方向调节税的纳税检查171

第五章税收征收管理174

第一节 税收征管法基本内容174

一、征管法立法的必要性和重大意义174

二、征管法的特点176

三、税务机关执法权的加强和适度制约177

四、纳税人合法权益的保护179

五、税收违法行为的处罚制度180

一、改革的指导思想181

第二节 税收征管制度的改革181

二、改革目标和主要内容182

三、税收征管改革的实施步骤185

第三节 税务登记186

一、税务登记证的发放186

二、增值税纳税人类型的核定208

三、税务登记证件的使用规定208

第四节 纳税申报209

一、纳税申报的对象和内容209

二、办理纳税申报的具体规定209

第五节 税款征收217

一、税款的征收方式217

二、税款征收的强制执行措施217

三、税款征收过程中应填写的公文和表格218

二、发票的管理239

第六节 帐证发票的管理239

一、建帐建制239

第七节 增值税专用发票的管理255

一、专用发票领购范围255

二、专用发票的开具256

三、专用发票的联次及规定的用途256

四、专用发票的保管规定256

五、增值税专用发票填开举例257

第八节 税务检查259

一、税务检查的法律依据259

二、税务检查及税收违法行为的处罚规定260

三、税务检查使用的税务文书261

附录276