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一、税制改革总论1

1、税制改革的背景1

2、税制改革的指导思想和原则7

3、税制改革的主要内容8

4、税制改革前后我国工商税制结构的变化16

5、税制改革的意义17

6、税制改革后我国的减免税政策作了哪些调整18

7、税制改革对企业税收负担的影响20

8、税制改革对国家财政收入的影响21

9、税制改革对物价水平的影响22

10、税制改革对纳税人纳税意识的影响22

11、税制改革对税收成本的影响23

12、税制改革对中央与地方税收分配关系的影响23

二、增值税24

1、什么是增值税24

2、什么是增值额24

3、什么是法定增值额25

4、国际上增值税的形成、建立与发展25

5、我国增值税的产生与发展26

6、增值税的类型27

7、增值税的特点28

8、增值税的优点30

9、为什么要对工商企业全面征收增值税31

10、改革后增值税制度的变化32

11、增值税的征税范围34

12、视同销售动产货物的规定35

13、混合销售行为征税的确认35

14、兼营项目征税的规定36

15、怎样区分混合销售与兼营业务36

16、其他特殊行为是否征税的确认37

17、增值税纳税人38

18、小规模纳税人的标准规定38

19、小规模纳税人认定为一般纳税人的条件39

20、个体经营者认定为一般纳税人的条件39

21、增值税扣缴义务人规定40

22、增值税的计税依据40

23、增值税销售额的确定41

24、增值税销售额的特殊规定41

25、对销售价格明显偏低或无销售额确定销售额的规定42

26、增值税适用税率42

27、增值税税率设计的原则43

28、小规模纳税人征收率的规定44

29、小规模纳税人征收率的测定45

30、适用征收率的特殊规定45

31、增值税销项税额的规定45

32、增值税进项税额的规定46

33、为什么对向农业生产环节购进免税农产品允许按10％扣税46

34、不能从销项税额中抵扣的进项税额47

35、一般纳税人当期应纳税额的计算49

36、一般纳税人期末库存货物中含有已征税款的处理51

37、小规模纳税人应纳税额的计算51

38、进口货物应纳税额的计算52

39、商品流通企业不含税售价和含税售价应纳税额的计算52

40、电力产品征收增值税的具体规定53

41、增值税纳税义务的发生时间55

42、增值税的纳税期限56

43、增值税的纳税地点57

44、增值税纳税人登记的内容58

45、为什么要进行增值税纳税人登记59

46、增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收征管上的区别59

47、为什么税改以后，增值税一般纳税人在一定时期内还要按旧税制计算填报《流转税原税额计算表》60

48、如何进行增值税的纳税申报60

49、实行增值税专用发票的作用60

50、什么单位和个人才能领购、使用专用发票61

51、增值税专用发票的特征61

52、增值税专用发票的内容61

53、如何领购专用发票62

54、一般纳税人在什么情形下不得领购使用专用发票62

55、如何填写专用发票63

56、什么情况下不能开具专用发票63

57、专用发票开具时间规定64

58、专用发票开具的要求64

59、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理65

60、使用电子计算机开具专用发票的规定66

61、购进应税项目，在什么情况下不能抵扣进项税额67

62、什么是未按规定取得专用发票67

63、什么是未按规定保管专用发票67

64、税务所为小规模企业代开增值税专用发票的具体规定68

65、增值税起征点的规定69

66、免征增值税的项目规定69

67、增值税减免税规定的特点70

68、为什么增值税环节减免税少71

69、对福利、学校办企业税收优惠规定71

70、增值税对出口退税的规定71

71、增值税免税和零税率的区别72

72、增值税会计科目设置的规定72

73、增值税报表设置的规定72

74、增值税进项税额的会计处理73

75、增值税销项税额的会计处理74

76、增值税出口退税会计处理75

77、企业缴纳增值税的会计处理76

78、增值税进项税额转出的会计处理76

79、增值税的计算及帐务处理举例76

80、《流转税原税额申报表》和《增值税纳税申报表》99

附一：中华人民共和国增值税暂行条例103

附二：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则110

三、消费税120

1、什么是消费税120

2、消费税的类型120

3、消费税的沿革120

4、开征消费税的意义121

5、消费税的特点123

6、消费税的征税范围124

7、消费税征税范围确立的依据124

8、消费税的纳税人125

9、什么是委托加工应税消费品125

10、对外商投资企业征收增值税、消费税、营业税的规定126

11、消费税的计税依据127

12、从价定率征收应税消费品的计税依据127

13、自产自用应税消费品销售额确定128

14、委托加工应税消费品销售额确定128

15、销售带包装物应税消费品销售额确定129

16、可以从销售额中扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格的应税消费品130

17、准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额的应税消费品130

18、从量定率征收应税消费品的计税依据131

19、实行从量定额征收应税消费品的计量单位换算规定131

20、应税消费品的计税价格明显偏低而无正当理由的，其计税价格的核定权限规定131

21、非独立核算门市部销售自产应税消费品计税依据的确定132

22、用于换取生产资料等方面的应税消费品计税依据的确定132

23、消费税的纳税环节132

24、消费税税目税率（税额）表133

25、消费税税率设计的原则134

26、消费税的税率结构135

27、兼营不同消费品适用税率的规定135

28、烟类消费品适用税率的规定136

29、酒类消费品适用税率的规定137

30、消费税的计算138

31、消费税的从价计税方法138

32、消费税的从量计税方法138

33、从价计税与从量计税的区别139

34、自产自用应税消费品的计税140

35、应税消费品全国平均利润率的规定140

36、委托加工应税消费品的计税141

37、进口应税消费品的计税142

38、消费税的征收机关142

39、消费税纳税义务发生的时间143

40、消费税的纳税期限143

41、消费税的纳税地点144

42、消费税的缴纳方法145

43、消费税会计科目设置145

44、企业销售时缴纳消费税的会计处理145

45、企业自产自用缴纳消费税的会计处理146

46、企业销售带包装物的应税消费品缴纳消费税的会计处理146

47、委托加工应税消费品缴纳消费税的会计处理147

48、进口应税消费品应纳消费税的会计处理147

49、免征消费税的出口应税消费品先征后退等情况的会计处理147

50、消费税的出口退税规定149

51、出口货物退（免）税管理规定149

52、企业办理出口退税应提供的凭证151

53、出口货物退（免）税申报表152

附三：中华人民共和国消费税暂行条例154

附四：中华人民共和国消费税暂行条例实施细则159

四、营业税166

1、什么是营业税166

2、营业税的沿革166

3、营业税的特点167

4、营业税的作用168

5、营业税的征税范围169

6、营业税征税范围的具体规定169

7、什么是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产170

8、交通运输业的征税范围具体规定170

9、建筑业的征税范围具体规定171

10、金融保险业的征税范围具体规定172

11、邮电通信业的征税范围具体规定173

12、文化体育业的征税范围具体规定174

13、娱乐业的征税范围具体规定175

14、服务业的征税范围具体规定176

15、转让无形资产的征税范围具体规定177

16、销售不动产的征税范围具体规定178

17、视同提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的．规定179

18、如何判定应税劳务、转让无形资产或销售不动产发生在境内179

19、混合销售行为是否征税的确定180

20、兼营项目征税的规定180

21、营业税的纳税人180

22、营业税纳税人的特殊规定181

23、营业税的扣缴义务人181

24、营业税的计税依据182

25、运输企业营业额的确定182

26、旅游企业营业额的确定183

27、建筑、修缮、装饰工程作业营业额的确定183

28、转贷业务营业额的确定183

29、演出营业额的确定184

30、娱乐业营业额的确定184

31、保险业实行分保险营业额的确定184

32、外汇、有价证券、期货买卖业务营业额的确定184

33、对纳税人提供营业额不实，主管税务机关的处理规定184

34、按外汇结算营业额折合率的规定185

35、营业税的税目税率表186

36、营业税税率是如何设计的186

37、兼有不同税目适用税率的规定188

38、营业税的计算188

39、营业税的纳税地点189

40、营业税纳税义务的发生时间190

41、营业税的纳税期限190

42、营业税的缴纳方法191

43、营业税会计科目的设置191

44、企业计算应纳营业税的会计处理191

45、金融企业接受其他企业发放贷款，收到委托贷款利息并代扣代缴税款的会计处理192

46、建筑安装企业实行转包或分包的形式，其代扣代缴税款的会计处理192

47、企业销售不动产交纳税款的会计处理192

48、企业销售无形资产交纳税款的会计处理193

49、营业税的起征点193

50、营业税的减免税规定194

附五：中华人民共和国营业税暂行条例196

附六：中华人民共和国营业税暂行条例实施细则201

五、资源税210

1、什么是资源税210

2、资源税的沿革210

3、资源税的立法依据211

4、资源税与原盐税的联系与区别211

5、资源税改革遵循的原则212

6、资源税的作用212

7、资源税的征税范围214

8、什么是应税原油215

9、什么是应税天然气215

10、什么是应税煤炭215

11、什么是应税黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿215

12、什么是应税其他非金属矿原矿215

13、什么是应税盐216

14、资源税的纳税人216

15、资源税的扣缴义务人217

16、什么是独立矿山、联合企业217

17、资源税的计税依据217

18、资源税计税依据的具体规定218

19、自产自用产品的课税数量核定219

20、资源税税目税额幅度表219

21、资源税税率设计的原则220

22、开采或生产不同税目应税产品适用税额的规定221

23、未列举名称的产品适用税额的规定221

24、液体盐加工固体盐适用税额的规定222

25、平锅盐适用税额的规定222

26、煤炭适用税额的规定222

27、资源税的计算222

28、资源税纳税义务发生的时间223

29、资源税纳税期限224

30、资源税纳税地点225

31、资源税减免税规定225

32、资源税新旧税制衔接的具体征税规定226

附七：中华人民共和国资源税暂行条例228

附八：中华人民共和国资源税暂行条例实施细则231

六、企业所得税234

1、什么是企业所得税234

2、为什么要改革内资企业所得税制度234

3、企业所得税改革的指导思想和原则236

4、企业所得税改革的主要内容236

5、为什么内外资企业所得税法暂不统一238

6、企业所得税的纳税人238

7、企业所得税的征税对象239

8、企业所得税的计税依据240

9、新旧企业所得税法对应纳税所得额的确定有何不同240

10、纳税人收入总额的具体范围241

11、企业收入实现的分期确定方法242

12、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目242

13、纳税人借款利息支出的扣除规定242

14、什么是计税工资243

15、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除规定243

16、纳税人用于公益、救济性捐赠的扣除规定243

17、纳税人业务招待费的扣除规定244

18、计算应纳税所得额时不得扣除的项目244

19、企业的财务制度与税收规定有抵触时怎样处理245

20、企业所得税的税率246

21、为什么将企业所得税的税率规定为33％246

22、企业所得税的减免优惠248

23、企业所得税应纳税额的计算250

24、纳税人境外所得的税额扣除规定250

25、关联企业业务往来的税收处理规定252

26、企业固定资产的计价方法252

27、企业固定资产折旧的处理规定253

28、企业无形资产的计价方法254

29、企业无形资产的摊销方法255

30、企业外币折算的规定255

31、建立规范化的企业还贷制度的内容是什么，对企业的老贷款如何处理256

32、企业亏损的弥补办法257

33、企业所得税的征收办法257

34、企业所得税的纳税地点258

35、企业所得税的纳税申报258

36、中国民航总局所属企业缴纳所得税的规定258

37、邮电部所属企业缴纳所得税的规定260

38、交通部直属企业缴纳所得税的规定261

39、铁路部门所属企业缴纳所得税的规定262

40、劳改、劳教企业免征所得税问题的规定264

附九：中华人民共和国企业所得税暂行条例265

附十：中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则269

七、外商投资企业和外国企业所得税284

1、我国涉外企业所得税制度的沿革284

2、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人285

3、外商投资企业和外国企业所得税纳税人的纳税义务286

4、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象287

5、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算公式288

6、外商投资企业和外国企业所得税的适用税率289

7、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠规定一览表290

8、生产性外商投资企业的具体范围294

9、对外商投资企业和外国企业来源于我国境内营业利润的确认规定295

10、对跨国纳税人来源于我国投资所得的判定标准295

11、外商投资企业和外国企业所得税法中关于纳税人境外所得的税额扣除规定296

12、再投资退税的比例及限定条件297

13、对外商间接投资所得的税收优惠规定298

14、外商投资企业和外国企业收入实现的确定299

15、在计算应纳税所得额时，不得列为成本费用支出的项目300

16、外商投资企业和外国企业借款利息的列支规定301

17、外国企业支付给总机构的管理费的列支规定301

18、外商投资企业和外国企业加速折旧的条件302

19、外商投资企业和外国企业交际应酬费的列支比例302

20、外商投资企业和外国企业计提坏帐准备金的规定303

21、外商投资企业和外国企业清算所得的计算303

22、外商投资企业和外国企业的外国货币所得折合成人民币缴税的具体规定304

23、外国投资者用分得的利润购买股票可否享受再投资退税优惠305

24、外商投资企业和外国企业所得税的计算举例305

25、外商投资企业和外国企业取得的股票（股权）转让收益和股息所得的征税规定306

26、对外商投资企业外方合营者分得利润的征税规定307

27、对租赁贸易租金收入的征税规定307

28、外商投资企业财务会计制度与涉外税收法规的关系307

29、外商投资企业和外国企业收受和支付佣金、回扣的税牧处理规定308

30、对外商投资企业承包工程和提供劳务的征税规定308

31、外商投资企业年度中间购进或变价销售固定资产计提折旧的规定309

32、跨国关联企业的认定标准310

33、对跨国关联企业转让定价的税务调整方法311

34、外商投资企业和外国企业所得税的汇总与合并申报制度312

35、外商投资企业和外国企业所得税的纳税方法314

36、外商投资企业和外国企业办理税务登记的有关规定314

37、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理方法315

38、外商投资企业和外国企业减免税期限的确定方法316

39、对外商境外结算支付的特许权使用费的征税规定317

40、对外国企业常驻代表机构的征税规定317

41、对外国企业常驻代表机构按经费支出额计算征税的具体方法317

42、对特许权使用费减征、免征所得税的范围318

43、外商投资企业和外国企业所得税的纳税年度319

44、外商投资企业和外国企业开始获利年度的确认320

45、对外商投资企业和外国企业税务违章行为的处罚规定320

46、对外商投资企业和外国企业税收争议的解决程序322

附十一：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法324

附十二：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则332

八、个人所得税362

1、什么是个人所得税362

2、个人所得税的特点363

3、为什么要修改个人所得税法364

4、修改个人所得税法的指导思想和原则365

5、个人所得税的纳税义务人367

6、如何界定个人所得税的纳税义务人368

7、哪些个人所得要缴纳个人所得税368

8、如何确定那些难以界定应纳税所得项目的所得370

9、应税所得为实物或有价证券时如何缴纳个人所得税370

10、个人所得税的适用税率371

11、个人所得税应纳税所得额的计算371

12、个人所得税应纳税额的计算372

13、个人所得税的免税所得项目374

14、个人所得税的优惠规定375

15、对外籍纳税人的免税规定376

16、对外籍纳税人在几国兼职所取得的工资、薪金所得的征税规定377

17、外籍纳税人在计算工资、薪金所得应纳税所得额时准予扣除的项目378

18、对于中、外籍纳税人出租房屋所取得的财产租赁所得的征税规定378

19、对中、外藉纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红的征税规定378

20、新的个人所得税法对外籍人员的工资、薪金所得是否还保留减半征收的规定379

21、对工资、薪金所得确定附加减除费用的适用范围379

22、为什么对某些纳税人的工资、薪金所得规定附加减除费用；附加减除费用标准是多少380

23、个人所得税法所指的每次收入怎样解释380

24、对稿酬所得征税的具体规定381

25、对2个以上个人共同取得同一项目所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁）的征税规定382

26、对劳务报酬所得一次收入畸高的征税规定382

27、对社会上的各种有奖销售、有奖竞猜、福利奖券、体育奖券等得奖、中奖、中彩收入的征税规定382

28、农业承包者承包所得，应否交纳个人所得税383

29、外籍个人在中国境内暂住时间较短可否免予征税383

30、纳税人应税所得来源地的确定384

31、在应纳税额中，如何扣除已在境外缴纳的个人所得税额385

32、个人所得税法修订后，纳税人的税负有何变化385

33、个人所得税的纳税方法386

34、个人所得税的纳税期限387

35、纳税人所得为外国货币应怎样缴税388

36、为什么要单独设立“稿酬所得”这一应税项目389

37、外籍纳税人在中国境内几地工作如何确定其纳税地点389

38、个人所得税申报表有几种，何时开始使用389

39、在外企工作的中方雇员的工资、薪金怎样分别由外企服务公司和聘用单位按规定代扣代缴390

40、转让有价证券所得，包括转让股票所得在目前是否征收个人所得税390

41、个人所得税的扣缴义务人391

42、个人银行存款是否缴纳个人所得税391

43、个体工商户的个人所得，如何征收个人所得税391

附十三：中华人民共和国个人所得税法393

附十四：中华人民共和国个人所得税法实施条例399

九、土地增值税409

1、什么是土地增值税，为什么要开征土地增值税409

2、开征土地增值税的意义411

3、开征土地增值税的原则412

4、土地增值税的征税范围412

5、土地增值税的征税对象413

6、计算土地增值额时允许扣除的项目413

7、什么是房地产的评估价格，在何种情况下按房地产的评估价格计算征税414

8、土地增值税的税率形式与税率标准414

9、土地增值税的免税项目415

10、土地增值税应纳税额的计算415

11、土地增值税的缴纳时间417

12、土地增值税的纳税地点和征收机关417

13、土地增值税的纳税程序417

14、土地增值税的征收方法418

附十五：中华人民共和国土地增值税暂行条例419

十、税收征管422

1、什么是税收征收管理422

2、税收征管法422

3、税务登记制度423

4、税务登记内容424

5、税务登记程序424

6、税务登记证的使用与管理425

7、税务变更登记426

8、税务注销登记426

9、帐簿、凭证的管理427

10、帐簿的设置和保存427

11、纳税申报制度428

12、纳税申报的对象和范围429

13、纳税申报的内容429

14、纳税申报的期限430

15、纳税申报的延期431

16、扣缴义务入431

17、税款征收方式432

18、税款的结算方式433

19、税款的退补规定434

20、税收征收管理形式435

21、延期缴纳税款的规定436

22、完税证明436

23、税收征收的强制执行和保全措施437

24、关联企业的税款征收440

25、纳税担保人441

26、扣押商品、货物或者其他财产的管理规定442

27、纳税人的税收权利442

28、税务检查443

29、税务机关的税务检查权443

30、违反税收管理制度的处理规定444

31、欠税及其处理规定446

32、偷税及其处理规定447

33、抗税及其处理规定448

34、骗税及其处理规定448

35、违法违章行为的处理权449

36、税务人员违法的处理规定449

37、税务行政复议450

38、税务行政复议机构451

39、复议机关受理复议的范围452

40、税务行政复议的参加入453

41、税务行政复议的管辖454

42、申请复议的条件455

43、税务行政复议的程序456

44、发票的管理458

45、发票印制的管理459

46、发票领购的管理460

47、发票开具的管理461

48、发票的保管与清缴462

49、违反发票管理规定的处罚463

50、税务代理463

51、税务代理人464

52、税务代理业务范围464

附十六：中华人民共和国税收征收管理法466

附十七：中华人民共和国税收征收管理法实施细则480