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第一篇新税制的基础理论和知识1

第一章 社会主义市场经济下的税制原理1

第一节 税收概念和税收存在的客观基础1

第二节 新形势下的税收性质和职能作用5

第三节 税收工作任务和税收政策14

第四节 税收负担的概念、衡量指标和税制改革前后的税负水平22

第二章 税制及其结构35

第一节 税制、税制结构和税收分类35

第二节 税制要素40

第三节 中国税制建设和发展的回顾57

第三章 全面改革，建立新税制62

第一节 税制全面改革的必要性和紧迫性62

第二节 新形势下税制改革的指导思想和原则66

第三节 改革旧税制，建立新税制的基本内容69

第二篇流转税制84

第四章 流转税制概述84

第一节 流转税的概念84

第二节 流转税制设计87

第五章 增值税92

第一节 增值税概述92

第二节 我国增值税改革的指导原则和现行增值税的特点98

第三节 增值税的征税范围和纳税人100

第四节 增值税的税率和计税依据104

第五节 增值税应纳税额的计算107

第六节 增值税的减免规定111

第七节 小规模纳税人的征税办法112

第八节 增值税的出口退税114

第九节 增值税的缴纳和管理115

第十节 增值税专用发票的使用117

第十一节 增值税的会计处理122

第六章 消费税128

第一节 消费税概述128

第二节 消费税的征税范围和纳税人130

第三节 消费税的税目税率132

第四节 消费税的计税依据和税额计算方法134

第五节 消费税的纳税环节和纳税义务发生时间138

第六节 消费税的出口退税140

第七节 消费税的缴纳141

第八节 消费税的会计处理143

第七章 营业税146

第一节 营业税概述146

第二节 营业税的征税范围和纳税人148

第三节 营业税的税目税率150

第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算156

第五节 营业税的减免规定158

第六节 营业税的缴纳160

第七节 营业税的会计处理162

第八章 关税164

第一节 关税的意义、作用和政策原则164

第二节 关税的纳税人、征税货品和税率169

第三节 关税的完税价格175

第四节 关税的计算缴纳、减免和违章处理177

第五节 行邮税182

第六节 船舶吨税185

第九章 城乡维护建设税187

第一节 城乡维护建设税的改革方向187

第二节 现行城市维护建设税187

第三篇所得、收益税制189

第十章 所得税制概述189

第一节 所得税的概念189

第二节 所得税制设计193

第十一章 企业所得税197

第一节 企业所得税概述197

第二节 企业所得税的纳税人和课税对象202

第三节 企业所得税应纳税所得额的计算203

第四节 企业所得税的税率与税额计算方法213

第五节 企业所得税的优惠规定215

第六节 关联企业转让定价的税务处理216

第七节 企业所得税的缴纳217

第十二章 外商投资企业和外国企业所得税219

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的建立及其意义219

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和课税对象222

第三节 外商投资企业和外国企业应纳税所得税额的计算224

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的成本、费用计算227

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税额计算233

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定234

第七节 外商投资企业和外国企业所得税的缴纳241

第一节 个人所得税概述244

第十三章 个人所得税244

第二节 个人所得税的纳税人和课税对象248

第三节 对工资、薪金所得的计算征税252

第四节 对生产、经营所得和承包、承租经营所得的计算征税253

第五节 对劳务报酬等其他所得的计算征税256

第六节 对所得归属的认定259

第七节 个人所得税的减税免税规定262

第八节 个人所得税的缴纳264

第十四章 农业各税267

第一节 农业税的意义和政策原则267

第二节 农业税的课征制度269

第三节 农业特产税275

第四节 牧业税280

第五节 耕地占用税282

第四篇其他税制288

第十五章 资源课税288

第一节 资源税288

第二节 土地使用税300

第三节 土地增值税303

第十六章 财产、行为课税311

第一节 财产课税概述311

第二节 房产税和车船税317

第三节 契税322

第四节 固定资产投资方向调节税323

第五节 印花税326

第六节 屠宰税330