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上编新税制（税制改革）的纳税操作1

第一章 税制改革概述1

第二章 流转税法律制度9

第一节 增值税9

一、增值税的法律效力10

二、增值税的纳税义务人和扣缴义务人10

三、增值税的课税对象及征税范围11

四、一般纳税人与小规模纳税人15

五、增值税税率及其适用16

六、增值税的计税依据17

七、增值税的计算方法24

八、增值税的纳税环节31

九、增值税纳税义务的发生时间32

十、增值税纳税地点33

十一、增值税的纳税期限34

十二、增值税的减免税规定35

十三、增值税专用发票的使用与管理39

十四、关于新旧税制衔接问题49

第二节 消费税54

一、消费税的征税范围54

二、消费税的纳税人和代扣代缴义务人55

三、消费税的税目、税率（税额）55

四、消费税的计算58

五、消费税的纳税时间和纳税地点63

六、消费税的纳税期限及报缴方法65

七、消费税的减免税问题65

第三节 营业税66

一、营业税纳税义务人与扣缴义务人67

二、营业税的征税范围68

三、营业税税目73

四、营业税税率73

五、营业税计税依据与应纳税额的计算74

六、营业税的减税免税78

七、有关政策问题80

十、营业税纳税地点81

八、营业税的纳税义务发生时间81

九、营业税纳税期限81

第四节全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的规定82

第三章 所得税法律制度84

第一节 企业所得税84

一、企业所得税的纳税人85

二、企业所得税征税范围85

三、企业所得税的纳税对象85

四、企业所得税税率86

五、企业所得税的计税依据86

六、企业所得税的税收优惠99

七、企业所得税的税额计算和税额扣除104

八、企业所得税的纳税地点106

九、企业所得税的纳税方法和纳税期限106

第二节 个人所得税107

一、关于个人所得税法的时效问题108

二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人108

三、个人所得税的征税范围110

四、个人所得税的征税对象111

五、个人所得税税率112

六、个人所得税的减免114

七、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法116

八、个人所得税的税额扣除146

九、个人所得税的报缴148

第三节 外商投资企业和外国企业所得税152

一、纳税义务人152

二、征税对象153

三、税率154

四、计税依据154

五、税收优惠164

六、税收征管169

第四章其它税收法律制度171

第一节 资源税171

一、资源税的纳税人和扣缴义务人171

二、资源税的征税范围171

四、资源税的税目、税率及税额计算172

三、资源税的计税依据172

五、资源税的减免187

六、资源税的纳税环节及纳税时间187

七、资源税的纳税地点188

八、资源税的纳税期限188

第二节 土地增值税188

一、土地增值税的概念和意义188

二、纳税义务人189

三、征税对象及征收范围190

四、计税依据和税率190

五、计算方法191

七、征收方法192

六、减免规定192

第三节 固定资产投资方向调节税193

一、纳税人193

二、税率193

三、计税依据193

四、纳税手续的办理程序194

五、投资方向调节税的代扣代缴194

六、征收方法195

第四节 城镇土地使用税195

一、纳税义务人195

二、计税依据196

三、税额196

五、减免税规定197

四、征税范围197

六、纳税期限和地点199

第五节 房产税199

一、纳税义务人199

二、计税依据200

三、税率及计算方法200

四、减免税规定201

五、纳税期限和地点202

二、征税范围和计税标准203

三、税额203

一、纳税义务人203

第六节 车船使用税203

四、减免税规定205

五、纳税期限和地点206

第七节 城市维护建设税207

一、纳税义务人207

二、计税依据207

三、税率207

四、计算方法208

五、减免税规定208

六、纳税期限和地点208

第八节 印花税208

一、纳税义务人208

二、征收范围209

三、税率210

四、应纳税额的计算213

五、缴纳办法213

六、免税规定214

七、几项具体问题的处理215

下编税务代理与税务行政复议及诉讼217

第五章 税务代理业务217

第一节 税务代理人的法律地位219

第二节 税务代理的范围及种类220

第三节 代理进行税务登记的程序问题221

第四节 代理进行纳税申报的程序问题235

第五节 代理进行出口退税的问题240

第六节 代理进行其它涉税业务249

第六章 税务行政复议252

第一节 税务行政复议概述252

一、税务行政复议的概念及特征252

二、税务行政复议的基本原则253

三、税务行政复议与行政诉讼的异同254

第二节 税务行政复议的受案范围256

一、税务行政复议受案范围的概述256

二、税务行政复议受案范围的具体规定257

第三节 税务行政复议的管辖和机构259

一、税务行政复议的管辖及确定原则259

二、税务行政复议的一般管辖260

三、税务行政复议的移送管辖和指定管辖261

四、税务行政复议机构262

第四节 税务行政复议的参加人262

一、税务行政复议的参加人262

二、税务行政复议的第三人264

三、律师与税务行政复议参加人264

第五节 税务行政复议的证据265

一、税务行政复议证据的来源及种类265

二、税务行政复议证据的效力及审查原则266

三、税务行政复议证据的收集267

第六节 税务行政复议的申请268

一、税务行政复议申请的概述268

二、税务行政复议的申请期限270

三、税务行政复议的申请方法271

第七节 税务行政复议的审理与决定271

一、税务行政复议审理及主要程序271

二、税务行政复议案件的审理范围及应遵循的原则272

三、税务行政复议审理的中止274

四、税务行政复议的决定274

五、税务行政复议决定的执行275

第七章税务行政诉讼277

第一节 税务行政诉讼的概述277

一、税务行政诉讼及其特点277

二、税务行政诉讼的基本原则277

一、税务行政诉讼的受案范围279

第二节 税务行政诉讼的受案范围与管辖279

二、税务行政诉讼的管辖280

第三节 税务行政诉讼的参加人281

一、税务行政诉讼参加人的概念281

二、税务行政诉讼中的原告及其权利义务282

三、税务行政诉讼中的被告及其权利义务283

四、律师与税务行政诉讼代理人284

第四节 税务行政诉讼的证据285

一、税务行政诉讼证据的概念及其意义285

二、税务行政诉讼的举证责任285

三、税务行政诉讼证据的收集286

四、税务行政诉讼证据的保全287

一、税务行政诉讼起诉的条件和时间288

第五节 税务行政诉讼的起诉、应诉288

二、税务行政诉讼中的应诉289

第六节 税务行政诉讼的审查和判决290

一、税务行政诉讼审理290

二、税务行政诉讼的判决及种类291

第七节 税务行政诉讼的强制执行292

一、税务行政诉讼强制执行的概念和特征292

二、税务行政诉讼的强制措施及其种类293

第八节 税务行政诉讼的侵权赔偿责任294

一、税务行政侵权赔偿责任的概念及构成要件294

二、税务行政侵权赔偿诉讼的程序295

三、税务行政侵权赔偿责任的负担295