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前言页1

统稿人的话1

上篇总论3

第一章 绪论3

第一节 新中国建立以来赋税体系与赋税地位的变化3

第二节 对我国税制状况的简单评论9

第三节 中国现代社会的经济特征18

第四节 我国历史的赋税实践与赋税理论31

第五节 赋税在外国的地位和作用42

第二章 赋税概念53

第一节 赋税定义53

第二节 赋税的起源、存在的原因、纳税义务的发生与赋税的本质62

第三节 我们需要什么样的赋税理论66

第四节 赋税的性质、地位和作用72

第三章 最优财政比例85

第一节 财政比例研究的状况和观点85

第二节 财政运用最大与国民产出最大不相容原理94

第三节 我国最优财政比例的数理估计107

第四章 最优赋税比例与企业税收负担122

第一节 财政来源结构分析122

第二节 我国财政来源结构的优化135

第三节 企业税收负担问题146

第五章 税种结构159

第一节 税种结构的一般讨论159

第二节 税负转嫁、直接税和间接税168

第三节 税种结构分析178

第六章 赋税规范192

第一节 对赋税原则的一般讨论192

第二节 我国赋税实施中的公平问题205

第三节 确实原则的实施规范222

第四节 效率原则的实施规范231

第五节 鼓励以劳动谋求幸福的原则238

第七章 税法法学理论与实践244

第一节 税法在法律体系中的地位244

第二节 我国税收法律体系的健全和完善254

第三节 税务行政复议和诉讼273

第八章 赋税对经济的影响概论284

第一节 赋税对经济影响的客观性284

第二节 赋税对资源配置的影响289

第三节 税制对经济运行的影响297

第九章 流转税类309

第一节 流转税的一般论述309

中篇税种设置309

第二节 增值税327

第三节 消费税342

第四节 营业税346

第五节 产品税对产业结构影响研究349

第十章 所得税类356

第一节 所得税的历史演变及发展356

第二节 所得税的理论比较360

第三节 对所得征税的原则和效果366

第四节 社会保障税的比较与选择375

第五节 新时期内资企业所得税378

第十一章 辅助税类384

第一节 概述384

第二节 辅助税种的立法精神385

第三节 辅助税种存在的问题409

第四节 辅助税种的改革方向414

第五节 新税制中的辅助税种419

第十二章 涉外税收423

第一节 概论423

第二节 企业所得税429

第三节 个人所得税456

第四节 流转税和地方税466

第十三章 税收协定471

第一节 国际税收协定471

第二节 避免双重征税协定474

第三节 避免双重征税协定的约束力和与国内法的关系494

第四节 外交税收豁免498

第十四章 分税制501

第一节 分税制的基本原理501

第二节 分税制的意义503

第三节 分税制的国际比较和初步分析504

第四节 我国分税制模式的选择和设计（上）510

第五节 我国分税制模式的选择和设计（下）524

第六节 建立分税制的推进步骤535

下篇税收事务管理539

第十五章 税务机构设置539

第一节 我国税务机构的沿革539

第二节 我国现行税务机构547

第三节 我国税务机构的领导体制565

第四节 国外税务机构566

第五节 我国税务机构设置原则581

第六节 我国税务机构设置思路587

第十六章 税务管理591

第一节 税收计划制定591

第二节 税收计划执行602

第三节 税收会计改革612

第十七章 赋税征收管理624

第一节 赋税征管的基本理论624

第二节 赋税征管的国际比较640

第三节 强化我国赋税征管的对策658

第十八章 税务干部队伍廉政建设与税务监察663

第一节 税务干部队伍廉政建设的重要性和措施663

第二节 税务监察的职能、权力和原则667

第三节 税务监察方式674

第四节 税务监察的机构设置与管辖689

第十九章 税收保卫体系692

第一节 运用法律手段保障国家税收法规的实施692

第二节 税收保卫体系概述696

第三节 税收保卫体系的内涵与环境700

第四节 我国税收保卫体系的目标模式703

第五节 关于我国建立税收保卫体系的可能性论证709

第二十章 税收优惠714

第一节 税收优惠概述714

第二节 税收优惠的主要内容725

第三节 税收优惠的管理733

第四节 西方税式支出746

第五节 税收优惠的改革完善757

第六节 1994年工商税制改革后的税收优惠762

第二十一章 税制改革大要768

第一节 重新确立市场经济条件下的赋税观念768

第二节 完成立法778

第三节 分税体制785

第四节 税种设置792