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目录1

上篇1

第一章 绪论1

第一节 税收制度的概念和类型1

第二节 税收制度建立的一般原则6

第二章 税制要素、税收分类和税制结构15

第一节 税制要素15

第二节 税收分类24

第三节 税制结构29

第三章 我国税制的建立、发展和改革34

第一节 我国税制的建立和发展34

第二节 社会主义市场经济下税制改革的必要性和基本原则47

第三节 当前税制改革的基本内容51

下篇60

第四章 增值税60

第一节 增值税的概念、特点和作用60

第二节 增值税的产生及其在我国的运用66

第三节 增值税的征收范围、纳税人和税率73

第四节 增值税的计算80

第五节 增值税的减税免税和退税94

第六节 增值税的征收管理96

第五章 消费税113

第一节 消费税的概念和特点113

第二节 消费税的征收范围和纳税人115

第三节 消费税的税目税率和纳税环节116

第四节 消费税的计税依据和税额计算120

第五节 消费税的免征（退税）和征收管理125

第一节 营业税的概念和作用140

第六章 营业税140

第二节 营业税的征收范围和纳税人142

第三节 营业税的税目和税率144

第四节 营业税的计税依据、税额计算和减税免税146

第五节 营业税的征收管理151

第七章 关税164

第一节 关税的概念和作用164

第二节 关税的征税对象和纳税人170

第三节 关税进出口税则和关税税率171

第四节 关税的完税价格175

第五节 关税的减税免税180

第六节 关税的缴纳、退补和申诉程序183

第八章 城乡维护建设税和土地增值税185

第一节 城乡维护建设税185

第二节 土地增值税190

第九章 企业所得税198

第一节 企业所得税的概念和意义198

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率201

第三节 企业所得税的税收优惠、亏损弥补和税额扣除204

第四节 企业所得税的计算206

第五节 企业所得税的征收管理219

第十章 外商投资企业和外国企业所得税231

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念和意义231

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象和税率233

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠237

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算246

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理256

第十一章 个人所得税261

第一节 个人所得税的概念、意义和特点261

第二节 个人所得税的征税对象和税率265

第三节 个人所得税的纳税人、扣缴义务人和征收范围269

第四节 个人所得税的税收优惠272

第五节 个人所得税的计算274

第六节 个人所得税的征收管理280

第十二章 资源税和土地使用税291

第一节 资源税291

第二节 土地使用税300

第十三章 房产税和车船税311

第一节 房产税311

第二节 车船税315

第一节 印花税319

第十四章 印花税和固定资产投资方向调节税319

第二节 固定资产投资方向调节税324

第十五章 农（牧）业税、农业特产税、耕地占用税和契税334

第一节 农业税334

第二节 牧业税和农业特产税354

第三节 耕地占用税和契税361

附录一 增值税专用发票使用规定（试行）368

附录二 中华人民共和国税收征收管理法375

附录三 中华人民共和国税收征收管理法实施细则388